Один из традиционных кассовых документов, используемых российскими торговыми и сервисными предприятиями — бланк строгой отчетности. В чем заключается специфика его применения с учетом изменений в законодательстве о ККТ? Как соотносятся БСО и кассовый чек, и в каких случаях может стоять вопрос по выбору одного из этих документов при приеме оплаты за товары и Услуги?
Что такое бланк строгой отчетности (БСО) и зачем он нужен
Термин «бланк строгой отчетности» — довольно специфичный. Дело в том, что он может принимать сразу несколько значений, причем, очень несхожих по существу.
Так, есть бухгалтерская интерпретация понятия БСО — как первичного документа, которым подтверждаются те или иные расходы, осуществленные за счет денежных средств, выданных кому-либо под отчет.
А есть интерпретация БСО, основанная на положениях законодательства о контрольно-кассовой технике — о ней и пойдет речь.
Главный Нормативный акт, регулирующий применение ККТ — это Закон № 54-ФЗ. Принятый изначально более 15 лет назад — в 2003-м году, он с течением времени претерпевал значительные изменения.
Однако, наиболее радикальными можно назвать те, которые были введены в действие в 2016-2017 годах (в то время как предшествующие по существу мало что меняли).
Как следствие, можно условно выделить два основных периода действия Закона № 54-ФЗ:
- до принятия «радикальных» изменений;
- с момента принятия таких изменений (можно условиться назвать данный период «реформой» законодательства о ККТ).
Сущность «реформы» заключается во введении в оборот принципиально нового типа контрольно-кассовой техники — приспособленной:
- к передаче данных о платежах, совершаемых на кассе, в ФНС через интернет;
- в формировании электронных кассовых чеков (наряду с бумажными), которые продавцу (или поставщику услуг) необходимо отправлять на e-mail или на телефон покупателям по их запросу.
Новый тип ККМ получил неофициальное (но уже повсеместно используемое даже органами власти) название — «онлайн-касса». В 2019-м году ожидается практически повсеместное внедрение таких касс в российской рознице и сфере услуг. Соответственно, «радикальные» нормы Закона № 54-ФЗ вступят в полную силу.
Но пока формально идет «переходный» период, начавшийся в начале 2017 года. Тогда обязательства по использованию ККМ нового образца были возложены на крупнейшие торговые предприятия. Позднее — распространились и на средние и малые (в том числе и на специальных режимах налогообложения).
Сейчас онлайн-кассы должны использовать все те бизнесы, которые:
- не перечислены в статье 2 Закона № 54-ФЗ как освобожденные от применения ККТ;
- не поименованы в еще действующем Законе № 290-ФЗ (который издан в дополнение к Закону № 54-ФЗ как раз в переходный период) как освобожденные от применения ККТ до 1 июля 2019 года.
В свою очередь, с 1 июля 2019 года не использовать ККТ смогут только те бизнесы, которые имеют преференции, установленные строго положениями статьи 2 Закона № 54-ФЗ (ССЫЛКА). Если, конечно, законодатель не придумает чего-то другого.
О сроках реформы (правомерно уже говорить о ее завершающих этапах) и о возможных «задумках» законодателя мы обстоятельно поговорим чуть позже. А пока — попробуем понять, что вышеописанное значит с точки зрения использования БСО (и перспектив их использования).
Значит оно очень многое. Дело в том, что отмеченная «радикализация» новых норм по Закону № 54-ФЗ напрямую повлияла на порядок использования бланков строгой отчетности (как и изменила их официальное определение — на которое нужно ориентироваться).
В соответствии с «дореформенными» нормами Закона № 54-ФЗ — то есть, действовавшего в редакции от 08.03.2015 года (и более ранних) бланком строгой отчетности считался документ, в установленном порядке заменяющий кассовый чек. Использовать БСО вместо чека могли хозяйствующие субъекты — ИП и организации, которые оказывали услуги населению.
В случае, если ИП или юридическое лицо продавали товары или услуги, работая при этом на ЕНВД или на ПСН, то вместо кассового чека они могли, по аналогии с БСО, использовать другой документ — товарный чек (который при этом также мог называться «квитанцией» или иным способом — главное, чтобы он соответствовал определению «документа, подтверждающего прием оплаты» за проданные товары или оказанные услуги).
Отметим, что на практике многие фирмы выписывали БСО в таких случаях (то есть, даже на ЕНВД и ПСН) — проверяющие органы обычно относились к этому лояльно. Тем не менее, разница между БСО и товарным чеком была. Ознакомимся с ней, а также со спецификой второго документа, подробнее.
Бсо и товарный чек: до и после «реформы»
Рассматривая специфику товарного чека, опять же, правомерно говорить сразу о двух периодах — «дореформенном» и периоде после внедрения онлайн-касс.
Товарный чек «дореформенного» периода заметно отличался от БСО не только по привязке к «разрешающему» налоговому режиму и виду деятельности (при том, что, фактически, оба варианта привязки при этом были рекомендуемыми), но и по структуре.
Можно назвать товарный чек более простым документом в сравнении с БСО: по сути, товарный чек должен был лишь иметь небольшое количество реквизитов, перечисленных в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года. Какие-либо сторонние нормативные акты применение товарных чеков не регулировали.
В свою очередь, БСО составлялись в соответствии с отдельным нормативным актом — постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359 (ССЫЛКА).
Тем не менее, несмотря на достаточно выраженные юридические и «структурные» различия между БСО и товарным чеком, на практике они часто взаимозаменялись: при оказании услуг (даже не при ЕНВД и ПСН) выдавался чек, а при продаже товаров — бланк. Правомерно, таким образом, говорить о фактическом стирании границ между данными документами — во многом и потому, что оба они считались заменой кассовому чеку (то есть, им было предписано выполнять одну и ту же функцию).
Забегая вперед, скажем — есть все основания говорить о том, что подобная взаимозаменяемость значительно повлияла на практику применения документов, альтернативных кассовому чеку после «реформы». Подробности мы рассмотрим чуть позже — а пока ознакомимся с особенностями использования, собственно, БСО — причем, в период до внедрения онлайн-касс.
Практика использования «Дореформенных» БСО
Так или иначе, в законе было закреплена «связка»: БСО — это, главным образом, услуги (вне зависимости от системы налогообложения), и именно такого определения владельцам бизнеса следовало придерживаться. Сами бланки подлежали оформлению в соответствии с правилами, утвержденными, как мы уже знаем, отдельным нормативным актом — постановлением № 359.
Как мы уже отметили выше, БСО можно было использовать вместо ККТ, когда оказывались услуги населению. Исключений из этого правила закон не устанавливал — БСО мог применяться сервисами абсолютно во всех случаях, если это было удобнее для бизнеса.
ИП или юридическое лицо, оказывающие услуги, часто выбирали БСО вместо чека, так как их можно было выписывать без применения кассовых аппаратов — которые, понятное дело, доставались предприятию не бесплатно (и стоили, в целом, не дешевле, чем онлайн-кассы сейчас).
Использовать БСО на практике также было, в целом, несложно. В соответствии с постановлением № 359, бланки имели относительно простую структуру — в них предполагалось указание порядка десяти ключевых реквизитов (их перечень перечислен в пункте 3 Положения о наличных расчетах, утвержденных постановлением № 359). Заполнять их можно было двумя способами:
- на типографском бланке;
- с использованием специальных принтеров (по сути, представлявших собой аналог современных фискальных регистраторов — но только без фискального накопителя и иных «шифровальных» электронных частей).
Второй способ предполагал, что электронная копия каждого бланка будет сохраняться в памяти «регистратора», и ФНС сможет получать доступ к этим данным.
Многие бизнесы «довольствовались» типографскими бланками — поскольку порядок их применения был по многим признакам более четко регламентирован (и можно было не бояться вопросов со стороны ФНС в части обеспечения правильности применения «электронных» БСО).
Так или иначе, пожалуй, именно типографские бланки строгой отчетности получили наибольшее распространение. Заполнять их можно было как на компьютере, так и вручную (при условии заверения каждого БСО подписью представителя хозяйствующего субъекта).
Размеры БСО могли быть любыми — и многие предприниматели заказывали типографские БСО, по размерам не превышающие одной-двух кредитных карт, что позволяло носить бланки с собой и без проблем выдавать их клиентам в подтверждение оплаты услуг.
Это повышало уровень доверия со стороны клиентов, у которых на руках был полностью официальный документ, аналогичный кассовому чеку.
Обязательные реквизиты БСО:
- Наименование и номер.
- Код ОКПО.
- Серия.
- Название компании или ФИО ИП.
- Место нахождения.
- ИНН юридического лица или ИП.
- Вид услуги.
- Сумма заказа в цифровом виде.
- Дата уплаты и выдачи бланка.
- Сумма в прописном виде.
- Фамилия и подпись сотрудника, который оформил бланк.
- Место для печати.
Скачать «дореформенный» образец бланка строгой отчетности вместо кассового чека, который может быть применен до 1 июля можно ЗДЕСЬ.
Отдельные форматы БСО устанавливались постановлением № 359 и связанными с ним нормативными актами для билетов на различные пассажирские виды транспорта, в кино, в театр.
Так, например, маршрутная квитанция для электронного авиабилета — которую рекомендуется «на всякий случай» брать в аэропорт с собой (хотя, как правило, достаточно только паспорта), составляется в соответствии с приказом Минтранса России от 03.11.2006 № 134 (ССЫЛКА).
Таким образом, традиционный, «дореформенный» бланк строгой отчетности был крайне популярен в среде предпринимателей — поскольку позволял, во-первых, использовать его вместо кассового чека, а во-вторых — в, целом, не было сложностей в изготовлении и заполнении. Можно было распечатывать БСО в удобном размере и «раздавать» всем желающим клиентам.
Но что произошло по факту проведения «радикальной» реформы законодательства о применении ККТ? Правомерно говорить о самых масштабных изменениях. При этом, эти изменения по существу коснулись и БСО и очень близких к ним товарных чеков (которые, как мы уже знаем, часто были взаимозаменяемыми, и налоговики могли быть к этому лояльны).
Как применяются БСО и товарные чеки после «реформы»
Оценивая результаты влияния «реформы» на практику применения БСО и товарных чеков, правомерно говорить о следующем.
Во-первых, в новых положениях Закона № 54-ФЗ понятие «бланка строгой отчетности» стало раскрываться по-другому. БСО стал документом, «приравненным к кассовому чеку», и при этом формируемым с помощью того же самого типа ККТ — то есть, онлайн-кассы, в случае, если ИП или юридическое лицо оказали какому-либо гражданину услуги.
При этом, примечательно, что «кассовый чек» в контексте положений Закона № 54-ФЗ может выдаваться не только покупателю, но и клиенту. Поэтому, по логике, может выдаваться и при оказании услуг.
Таким образом, БСО в контексте «реформы» стал, по существу, лишним документом — который оформлять нет практического смысла. И товары и услуги могут быть показаны в «обычном» кассовом чеке.
Во-вторых, и это очевидно из первого пункта, БСО по новым нормам Закона № 54-ФЗ должны составляться в соответствии с этим законом, а не постановлением № 359. По существу оно утрачивает силу — как источник норм, регулирующих составление БСО.
Получается, что по факту проведения «реформы» БСО в виде, привычном многим предпринимателям, де-юре исключается из документооборота. Легальным становится «реформированный» БСО — по сути, представляющий собой разновидность кассового чека (и при этом, полностью заменяемый «обычным» кассовым чеком, сформированным на онлайн-кассе).
На практике это означает, что:
- Имеющиеся у предпринимателя на руках БСО, сформированные в соответствии с постановлением № 359 (то есть, скорее всего, напечатанные в типографии), после того, как «реформа» завершится, станут просто бумажками, не имеющими юридической силы.
Официально «реформа» завершается с 1 июля 2019 года (чуть позже мы рассмотрим сроки проведения — и порядок применения БСО в течение «реформы», более детально).
- Предприниматель в теории может продолжить пользоваться «дореформенными» БСО (как вариант — «потратить» запасы имеющихся) в случае, если относится к хозяйствующим субъектам, которые в соответствии со статьей 2 Закона № 54-ФЗ освобождены от использования контрольно-кассовой техники.
При этом, речь пойдет об использовании БСО исключительно как о неофициальном документе при расчетах ИП или юридического лица с покупателем или клиентом.
Дело в том, что те субъекты, которые освобождены от применения ККТ, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков. Желание что-то выдавать — личное решение предпринимателя, обусловленное, к примеру, его устремлением повысить уровень доверия со стороны клиента.
Такая выдача будет неофициальной (но, вместе с тем, выданный документ будет удостоверять факт совершения покупки и может использоваться покупателем, к примеру, как доказательство при пользовании преференциями по Закону о защите прав потребителей).
И в качестве подтверждающего оплату документа вполне может быть применим и БСО «дореформенного образца» — поскольку его структура вполне информативна и «вызывает доверие».
Также предприниматель вправе оформить на основании БСО по постановлению № 359 свой собственный бланк.
Он может назвать его каким угодно другим способом — «квитанцией», «чеком», распечатать его на фирменном бланке (типографский способ, совершенно очевидно, уже не будет обязательным), персонифицировать (как вариант, «вписав» в структуру бланка промо-код, выданный конкретному покупателю или клиенту).
- Хозяйствующий субъект, не освобожденный от использования ККТ, вправе продолжить пользоваться «дореформенными» БСО неофициально — «прикладывая» их к кассовому чеку.
На практике это будут, скорее всего, делать те фирмы, которые занимаются транспортными перевозками и используют «дореформенные» БСО, что утверждены ведомственными нормативными актами — как в случае с теми же авиабилетами. Обычному ИП, вероятно, такое дополнение будет совершенно не с руки — это лишние расходы и трата времени.
Но если это авиакомпания, то, вполне вероятно, у нее будет уже сформированная инфраструктура бронирования и информационного обеспечения клиентов. Ей, в свою очередь, не будет иметь смысла отказываться от нее — несмотря на то, что «голые» электронные квитанции — ранее соответствовавшие «дореформенному» законодательству и считавшиеся БСО, юридической силы иметь не будут.
Хотя бы потому, что для их клиентов будет удивителен отказ от квитанций: с их стороны неизбежны вопросы из серии, «что брать на всякий случай» в аэропорт, и в связи с чем вообще произошел отказ от привычных документов. Кроме того, в действующую инфраструктуру документооборота — предусматривающую использование бланков, перевозчиками, скорее всего, вложены значительные средства.
Им не добавит позитива осознание того факта, что эти инвестиции окажутся бесполезными.
Что же можно сказать, в свою очередь, о товарном чеке — альтернативе кассовому, который применялся хозяйствующими субъектами на ЕНВД и ПСН? Это крайне непростой вопрос. Касательно «дореформенного» товарного чека — ситуация особенная.
Бсо — бланк строгой отчетности по 54-фз. что это?
Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • БСО — Бланк строгой отчетности по 54-ФЗ.
БСО — это бланк строгой отчетности, документ, который выдаёт организация или ИП на законных основаниях физическим лицам, использующим их услуги или осуществляют покупку товаров. БСО является альтернативой кассового чека.
Особенности БСО
Онлайн-кассы или БСО? Что можно применять, возникает вопрос у предпринимателей. За применение БСО для ИП и хозяйственных объединений отвечает законодательство, которое претерпевает изменения. В настоящее время применение этого документа происходит в соответствии со старой версией 54-ФЗ, а также согласно новой редакции данного закона.
Виды бланков строгой отчетности и их назначение
- утверждены
- разработаны самостоятельно
Для определенных видов деятельности разрешено использование утвержденных БСО, которые разработаны федеральными органами.
Бланк строгой отчетности и его использование
Особенность использования БСО в сфере услуг видна в том, что ИП и хозяйственные объединения могут применять БСО в соответствии с 54-ФЗ в редакции от 8 марта 2015 года. До 1 июля 2018 года предприниматели на ПСН и компании, которые платят ЕНВД по видам деятельности из п. 2 ст. 346.26 НК РФ, применяют БСО в порядке, установленном ФЗ № 54 в редакции от 8 марта 2015 года.
Использование БСО согласно старой версии 54-ФЗ
В ФЗ № 54 от 8 марта 2015 года говорится, что БСО близок кассовому чеку, но это не его аналог. Применение БСО регулирует Постановление Правительства № 359.
Реквизиты БСО в соответствии со старой версией 54-ФЗ
- указание наименования бланка
- указание шестизначного номера, серии
- указание названия фирмы, которая выдала БСО клиенту, ФИО индивидуального предпринимателя
- указание адреса фирмы или ИП
- указание ИНН фирмы или ИП
- указание вида услуги, ее стоимости
- указание оплаты сервиса
- сроки расчета фирмы и клиента
- указание должности и ФИО кассира, его подпись
- печать фирмы
- Бланки БСО согласно Постановлению № 359 изготавливаются в типографии или формируются при помощи специальных автоматизированных систем.
- Перечень реквизитов предоставляется в двух экземплярах.
- Хозяйствующие субъекты (транспортные предприятия, кинотеатры, зоопарки) могут использовать упрощенные формы БСО.
Как учитывать бланки по старой версии 54-ФЗ
Необходимо учитывать БСО, которые изготовлены в типографии. Если они произведены при помощи автоматизированной системы, их учет осуществляется через аппаратно-программные инструменты, а также под наблюдением налогоплательщика.
Чтобы работать с типографскими бланками, необходима специальная книга учета БСО. Ее листы необходимо прошить, пронумеровать, а также заверить у директора и главного бухгалтера фирмы, поставить печать организации.
Руководитель компании и его подчиненный заключают Договор. Отныне сотрудник фирмы должен вести БСО и получать денежные средства от клиентов фирмы, которым оказываются услуги. Сотрудник должен заполнять БСО в соответствии с Постановлением № 359.
Прием типографских БСО на предприятие осуществляет специальная комиссия.
БСО всегда хранятся в надежном месте.
Бланк строгой отчетности согласно новой версии 54-ФЗ
БСО и кассовый чек сходны. Главное отличие БСО в том, что он формируется в электронном виде, и при этом используется автоматизированная система, которая отправляет данные о расчетах между компаниями и клиентами через интернет в налоговую службу.
Преимущества нового типа БСО
Однако для его применения необходим интернет. Реквизиты БСО по новой версии 54-ФЗ
|
 |
Использование БСО согласно новой редакции 54-ФЗ
БСО выдается клиенту:
- в бумажном виде
- в электронном виде
Информация о платеже находится в онлайн базе данных.
Кому можно не использовать бланки и кассовые чеки
БСО — документ, который выдается только, когда вам оказывают услуги. Но предприниматели могут его не оформлять и не использовать иные виды ККТ во время:
- ремонта, окраски обуви
- осуществления услуг по переноске вещей на вокзалах, аэропортах, морских и речных портах и др.
Также следует запомнить, что 54-ФЗ в старой и в новой версии разрешает некоторым лицам не применять кассовые аппараты, если они занимаются продажей:
- товаров на ярмарках
- билетов, газет, журналов
- мороженого
- сезонных овощей, фруктов и товаров в автоцистернах
В каких случаях можно заменять кассовый чек на БСО
Когда нельзя заменять кассовый чек на БСО:
- если клиент — юридическое лицо,
- если не ведется продажа товаров.
Ознакомьтесь видео, где подробно рассказано в каких случаях нельзя применять БСО
Вывод
Бланк строгой отчетности – прекрасная альтернатива онлайн-ККТ в случаях, когда это разрешено законодательством. Выбор между онлайн-кассы и БСО зависит от специфики конкретного вида бизнеса.
ПЕРЕЙТИ В КАТАЛОГ ОНЛАЙН-КАСС
Обратившись в нашу компанию, Вы можете получить полный комплекс необходимых услуг:
Онлайн-касса для БСО
БСО — бланк строгой отчетности, аналог кассового чека. С 1 июля 2019 года БСО можно печатать только через онлайн-кассу и в нем указывают обязательные реквизиты кассового чека. Это требование 54 ФЗ, закона о применении контрольно-кассовой техники.
Бланки строгой отчетности перевели в электронный вид, чтобы информация о продажах передавалась с онлайн-кассы в налоговую. Так в ФНС видят доход фирмы и проверяют, верно ли предприниматель платит налоги.
За работу без онлайн-кассы или торговлю с нарушениями налоговая выписывает Штраф. Если в БСО нет обязательных реквизитов — штраф от 1500 до 3000 ₽, за невыдачу БСО покупателю — предупреждение или штраф 2000 ₽.
Кому не нужны кассовые аппараты для БСО
Не выдавать БСО и кассовые чеки могут предприниматели, которые не обязаны использовать онлайн-кассу при расчетах. Это те, кто:
- работают в труднодоступной местности, перечень таких районов устанавливают региональные власти;
- принимают оплату от физлиц через платежных агентов;
- работают как самозанятые, электронные чеки им нужно формировать через приложение «Мой Налог»;
- продают ценные бумаги и работают в кредитных организациях;
- продают товары на ярмарках и выставках, при условии демонстрации товаров с рук — например, бабушки, которые продают цветы или семечки;
- продают газеты и журналы в киосках, при условии, что бумажная продукция составляет не менее 50% от общего ассортимента;
- ремонтируют обувь, сумки, изготавливают ключи;
- сдают в аренду собственное жилье.
Предприниматели, которые не попали в перечень, должны выдавать кассовые чеки или БСО, чтобы подтвердить факт оплаты товаров или услуг.
Выберите состав комплекта Модулькасса с встроенным эквайрингом Оставьте, пожалуйста, свои контакты
Правила выдачи БСО в 2020 году
Выдавать бланки строгой отчетности могут предприниматели, которые оказывают бытовые услуги населению по классификаторам ОКПД 2 и ОКВЭД 2. Бумажные БСО старого образца действуют только при выдаче вместе с кассовым чеком. Если формировать бланки строгой отчетности через онлайн-кассу, он приравнивается к выдаче кассового чека.
БСО вместо чека могут выдавать ИП без сотрудников, которые оказывают услуги. Такие предприниматели освобождены от применения онлайн-кассы и могут выдавать покупателям типографские БСО. Правило действует до 1 июля 2021 года, с этой даты предприниматели должны перейти на онлайн-кассы.
Водители и кондукторы общественного транспорта работаю с удаленной фискализацией. Онлайн-касса с фискальным накопителем стоит в офисе. Кондуктор трамвая работает с кассой без фискального накопителя или со смартфоном, на который установлено специальное приложение. Когда пассажир оплачивает билет, удаленное устройство отправляет на главную кассу чек для фискализации.
Если всё в порядке, онлайн-касса, которая стоит в офисе, фиксирует продажу на фискальном накопителе, в личном кабинете в ОФД и отправляет ее в налоговую. После того как налоговая получит реквизиты чека, на экране удаленного устройства появится QR-код. Пассажир может отсканировать этот код, чтобы получить электронный чек.
Купить онлайн-кассу для БСО
БСО формируют онлайн-кассы и специальные автоматизированные системы. Разница в том, что автоматизированную систему для выдачи БСО можно использовать только при оказании услуг, а онлайн-касса подходит для расчетов и за товары, и за услуги.
МодульКасса работает по 54 ФЗ: печатает все обязательные реквизиты чека и передает информацию обо всех продажах в налоговую. МодульКасса включена в Госреестр контрольно-кассовой техники, использование которой разрешено в России. Мобильная МодульКасса называется там MSPOS-K, а МодульКасса с эквайрингом — ПТК MSPOS-Е-Ф.
Напишите в чат нашему консультанту на сайте. Он поможет выбрать модель, Тариф и оформить доставку. Курьер привезет кассу за один-два дня по Москве и до семи рабочих дней в регионы.
Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.
Перед тем как начать работать с онлайн-кассой, нужно оформить электронную подпись, зарегистрировать аппарат в налоговой и у оператора фискальных данных. С услугой «Касса под ключ» мы готовим онлайн-кассу к работе, обучаем сотрудников, настраиваем аппарат.
Купить МодульКассу
Ответы на вопросы о ККТ от Контур.ОФД
У пользователей онлайн-касс не иссякает поток вопрос. Многие из них были заданы на вебинаре, прошедшем 4 сентября. Специалисты Контур.ОФД рассмотрели более 500 вопросов. Предлагаем вашему вниманию выдержку, содержащую существенную часть их ответов.
О применении бсо
Предприниматель на УСН, оказывающий услуги, выписывает БСО при приеме наличной оплаты от физлиц. Как поступить с июля 2019 года? Нужно ли печатать название услуг?
До 1 июля 2019 года можно выписывать бумажные БСО. Затем нужно будет применять либо кассу, либо специальную автоматизированную систему для бланков строгой отчетности БСО-ККТ. Пока их нет даже в реестре ФНС.
В части реквизитов БСО полностью аналогичен кассовому чеку. Их перечень содержится в статье 4.7 закона 54-ФЗ. Предприниматели на УСН имеют право не указывать название позиций в чеке или БСО вплоть до 1 февраля 2021 года.
Может ли ИП на УСН выписывать БСО при получении денег на расчетный счет?
На одном из вебинаров представитель ФНС Батарин А.А. на подобный вопрос ответил следующее: можно продолжать выдавать БСО до июля 2019 года без применения ККТ.
Являются ли бланками строгой отчетности приходники, которые формируются программой «1С»?
Нет. Бланки строгой отчетности должны быть разработаны по правилам из постановления Правительства № 359 от 06.05.2008.
Они создаются при помощи специальных автоматизированных систем и содержат набор обязательных реквизитов, в том числе данные об АС, посредством которой они сформированы, тираже, количестве экземпляров.
Использовать их можно только для оказания услуг непосредственно населению.
Может ли предприниматель на упрощенке (услуги населению) после июля 2019 года использовать электронные БСО? Как это реализовать на практике?
Для формирования электронных БСО требуется специальная кассовая техника, которая называется Автоматизированная система БСО (БСО-ККТ). Пока таких аппаратов нет. Скорее всего, они начнут появляться в начале 2019 года.
Организация оказывает медицинские услуги и применяет кассовую технику. Можно ли выдавать БСО, если нет света, сломалась касса и так далее?
Поскольку закон разрешает при оказании услуг населению применять БСО в текущем виде до июля 2019 года, то в данном случае нарушения быть не должно. Вместе с тем напомним, по общему правилу при отключении света или поломке кассовой техники следует прекратить прием денег либо провести коррекцию расчетов, когда работоспособность ККТ будет восстановлена.
Компания на УСН ведет развозную торговлю хлебобулочными изделиями. Можно ли применять БСО?
Нет, поскольку бланк строгой отчетности можно применять только при оказании услуг. В вашем случае нужно применять кассу.
Выплаты физлицам и расходные чеки
От учредителя получен заем на пополнение оборотных средств. Нужно ли применять кассу при его погашении?
Официальных писем по этому поводу нет. Однако на вебинаре Батарин А.А. разъяснил, что кассовая техника в данном случае не применяется. В законе 54-ФЗ речь идет о займах для оплаты товаров, работ или услуг, тогда как в вопросе описана иная ситуация.
Нужно ли выбивать чек при выплате физлицам, нанятым по ГПХ?
Нет, касса для выплат по ГПХ не применяется.
ФНС 14.08.2018 разъяснила, что при выплатах по ГПХ касса не применяется. Перестать ее применять нужно после этого разъяснения или можно было не применять и раньше?
Применять кассу при выплате по ГПХ не нужно было и раньше. Однако нет ничего страшного, если касса применялась — санкций за это не предусмотрено.
Заработная плата выдается наличкой. Применять ли кассу?
Нет, выплата сотрудникам зарплаты не считается расчетом.
Когда формируется чек с признаком «расход»?
Только в случаях, когда покупателю (клиенту) выдаются денежные средства. Например, при скупке у физических лиц металлолома. Обратите внимание, если возвращаются средства, ранее полученные от клиента (возврат товара, отказ от услуги), то указывается признак «возврат прихода».
Важно! Касса всегда применяется продавцом или заказчиком. Если в сделке продавцом выступает физическое лицо, а покупателем — компании или ИП (например, Гражданин нанят по договору ГПХ для оказания услуг), то кассовая техника не применяется.
Компания закупает у населения ювелирные украшения. Надо ли применять кассу?
Да, в данном случае применяется кассовая техника. При приеме изделий выбивается чек с признаком «расход».
У физлица арендовано транспортное средство. Когда выплачивается арендная плата, нужно ли применять кассу?
Нет. Касса применяется только поставщиком или продавцом. В данном случае поставщиком услуги (аренда ТС) является физическое лицо, а они от применения ККТ освобождены.
Подотчетное лицо организации приобретает у физического лиц товары, которые в дальнейшем используются в деятельности. Следует ли выбивать чек с признаком «расход»?
В письме № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 ФНС поясняет, что в подобном случае нужно выбить чек с признаком «расход», если приобретенные товары в дальнейшем будут перепродаваться. Кассовая техника применяется в том числе и при приеме таких товаров подотчетными лицами.
Если же товары приобретаются компанией для своих нужд, то применять кассу не нужно.
Подотчетное лицо расплатилось с поставщиком наличными средствами. Следует ли компании выбить чек с признаком «расход»?
Нет, поскольку кассовая техника применяется только продавцом. В данном случае поставщик должен выдать подотчетному лицу чек с признаком «приход».
Компания распродает старую оргтехнику своим сотрудникам, стоимость удерживается из заработной платы. Нужна ли касса?
В данном случае имеет место погашения сотрудниками задолженности перед компанией за приобретенные товары. С точки зрения закона 54-ФЗ это является расчетом и требует применения ККТ. Такое разъяснение ФНС дает в письме № АС-4-20/15707.
Компания реализует товар своим сотрудникам с частичной предоплатой или в Кредит. С какими реквизитами выдавать кассовые чеки?
При реализации по предоплате или в кредит формируется два чек.
При частичной предоплате:
- В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «предоплата», сумма, которую внес покупатель.
- В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «полный расчет», остаток суммы.
При постоплате (в кредит):
- В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «частичный расчет и кредит», сумма по чеку — сумма долга.
- В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «оплата кредита», сумма наличными или электронными.
Подотчетник организации оплачивает ИП услуги шиномонтажа и вместо кассового чека получает товарный или БСО. Следует ли в этой ситуации компании выбивать кассовые чеки при оформлении авансовых отчетов?
Касса всегда применяется продавцом товаров, работ или услуг, а не покупателем. В данном случае организация является покупателем услуг шиномонтажа, поэтому никаких кассовых чеков она выбивать не должна. Для составления авансового отчета должно быть достаточно полученного товарного чека или БСО.
Компания на ЕНВД и УСН принимает оплату только через банковский счет. Нужно ли применять кассу? И как быть с блокировкой, которая наступает спустя 30 дней неиспользования ККТ?
В данном случае необходимо применять ККТ при приеме оплаты от физических лиц. Если контрагенты — компании и ИП, то касса не нужна.
По второму вопросу подчеркнем: если была закрыта последняя смена, а в памяти фискального накопителя не осталось непереданных документов, то через 30 дней простоя кассовый аппарат заблокирован не будет.
Компания, которая не использует кассовую технику, по ошибке получила на расчетный счет денежные средства от физического лица. Следует ли приобрести кассу, пробить чек, а затем оформить возврат средств?
Конечно же, нет. В данном случае достаточно вернуть средства как ошибочно перечисленные.
Должен ли ИП применять кассу, когда переводит со своего предпринимательского счета деньги на свою карточку физлица?
Нет, это не является расчетом.
Покупатель перечислил оплату за товар через Сбербанк-онлайн, денежные средства были зачислены на расчетный счет. Куда Продавец должен направить чек? Реквизиты банк не сообщает.
Целесообразно организовать расчет таким образом, чтобы получать от покупателя email или абонентский номер до того, как он произведет оплату. В данном случае следует выбить чек на бумаге и передать его покупателю вместе с товаром или при первом непосредственном контакте. Главное — сформировать чек не позже дня, следующего за днем расчета. А передать его покупателю можно и позже.
«Если вы точно знаете, что физлицо оплатило покупку наличными через кассу банка, можете не применять кассу до 1 июля 2019 года». Что это значит?
С июля 2018 года вступили в силу поправки в 54-ФЗ, обязывающие пробивать чек, если физическое лицо оплачивает покупку в безналичном порядке. Исключение — случай, когда покупатель не использует электронные средства платежа (ЭСП).
В настоящее время единственная возможность оплатить безналичным путем без использования ЭСП — обращение к специалисту банка.
Если продавец на 100% уверен, что покупатель использует именно этот вариант оплаты, то кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.
Внимание! Если же вопреки ожиданиям покупатель оплатит, например, через Сбербанк-онлайн, то у продавца возникнет обязанность применить кассовый аппарат.
С какого времени нужно применять кассу при зачислении денежных средств от физических лиц на расчетный счет?
С 1 июля 2018 года. Исключение — оплата по бумажному документу через операциониста банка. В этом случае кассу нужно будет применять с 1 июля 2019 года.
Если компания на УСН получает деньги от физлица на расчетный счет через кассу банка, она может не применять ККТ?
Да, это возможно до 1 июля 2019 года. Потом придется применять кассу.
Как применять кассу, если производится оплата на расчетный счет за третьих лиц. Например, физическое лицо оплачивает за компанию?
Из разъяснений представителей Налоговой службы следует, что в данном вопросе важен плательщик. Если платеж осуществляет физическое лицо, то кассу применять нужно. При этом не имеет значения, что гражданин платит за компанию. Если же, наоборот, компания или ИП оплачивает за физлицо, то ККТ не применяется.
Организация оказывает услуги по строительству жилья физическим лицам. Оплата принимается на расчетный счет. Большинство клиентов оплачивать через Сбербанк-онлайн, а также материнским капиталом, кредитными средствами. Нужно ли применять кассу?
Да, во всех случаях, указанных в вопросе, ККТ применяется в обязательном порядке. В чеках необходимо указать, что оплата принимается электронными средствами.
Предприниматель без работников оказывает услуги физлицам и принимает оплату на расчетный счет в банк. Нужна ли касса?
До 1 июля 2019 года можно не применять кассу, если выдается документ, заменяющий кассовый чек. Если ИП на УСН, он должен выдавать БСО. При применении ЕНВД или патента можно по требованию заказчика выписать товарный чек или иной документ, подтверждающий расчет.
Интернет-магазин принимает оплату на сайте через платежного агента. Нужно ли применять кассу?