Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой Налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момента наступает это обязательство.
Налог при дарении квартиры – что это?
Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка.
Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.
Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.
За какие подарки не нужно платить налог?
По российскому закону не всеми подарками нужно делиться.
- Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
- Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это ни квартира, ни машина, ни Акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
- От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.
То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если Недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.
Как заплатить налог при дарении?
В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете Договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу.
Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке.
Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.
Вместе с декларацией, вам необходимо будет предоставить паспорт, договор дарения, а также документ о праве собственности имуществом – выписку ЕГРН. Получить ее можно, как в бумажном виде, так и в электронном. Оба варианта имеют юридическую силу.
Сама же сделка дарения оформляется у нотариуса. При себе нужно иметь:
- Паспорт;
- документы на квартиру;
- документ, подтверждающий Право собственности дарителя на недвижимость. Таким документом является выписка из ЕГРН.
Получение выписки из ЕГРН является обязательным, если в квартире есть несовершеннолетние собственники и требуется получить разрешение на дарение от органов опеки и попечительства. Или в ситуации, если дарение оформляется на долю в квартире.
Где заказать выписку ЕГРН?
Бумажную выписку можно заказать в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявление и оставить свои личные данные.
Важно! Выписку ЕГРН на бумаге придется ждать 5-9 дней. Если вы хотите получить документ срочно, тогда подойдет электронный вариант.
Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно.
Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию.
Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.
Чтобы заказать выписку из ЕГРН на сайте ЕГРН.Реестр, нужно:
- ввести точный адрес или кадастровый номер объекта;
- оплатить заявку;
- получить готовый документ на электронную почту.
Такой вариант запроса удобнее – не нужно обращаться в организацию лично и тратить на это свое время.
Еще удобнее – заказывать выписку с помощью приложения ЕГРН.Реестр. Скачайте его на свой смартфон и получите выписку, которую будет удобно читать даже с экрана телефона.
Как определить цену подаренной квартиры и сумму пошлины?
- Во-первых, если в договоре дарения прописана стоимость квартиры, то именно она будет точкой отсчета налога.
Важно! Указанная цифра должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Если инспекторы посчитают цену заниженной, они вправе требовать оплатить налог по рыночной стоимости.
- Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
- В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.
Стоит ли проверять подаренную квартиру?
Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.
Закажите выписку ЕГРН. С помощью этого документа вы сможете узнать историю владельцев квартиры, а также всех актуальных собственников. Кроме того, вы поймете, есть ли на недвижимости какие-либо обременения.
Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.
Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.
В какие сроки нужно заплатить налог?
Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2020 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2021 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.
Что будет, если не заплатить пошлину государству?
- Если вы несвоевременно отправите декларацию. За это последует денежное наказание. Нарушителю выпишут Штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц. Но при этом Санкция не должна превышать 30% от общей суммы.
- Не заплатили вовремя налог при дарении. Прежде всего, за такое нарушение вам назначат пени за каждый просроченный день. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка банка РФ. Отсчет пойдет с 16 июля. Кроме того, нарушителя ждет штраф – 20% от размера налога.
Важно! Оштрафовать вас могут, только если инспекторы отправили уведомление о просрочке. Если вы поняли, что не заплатили пошлину еще до налоговиков, погасите скорее долг и пени. Тогда вас никто не сможет наказать.
Ксения Антонова, Екатерина Жайкова
Налог на дарение квартиры в 2022 году родственнику или нет: кто освобождается, платит
Последние изменения: Январь 2022
Принимая в дар квартиру, человек должен понимать: это не только возможность решить жилищные трудности, но и возникновение новых обязательств, в том числе перед государством. Помимо прочего, к таким обязательствам относится уплата налога.
Законодательство РФ рассматривает получение ценных подарков как разновидность дохода. И, как любой доход, подарок должен быть задекларирован, и с него нужно будет заплатить в казну налог.
Поэтому у многих возникают резонные вопросы: кто платит налог на дарение квартиры, как он начисляется, когда и каким образом вносить его в декларацию.
Обязанности дарителя: платит ли налог
Соответственно, заполнять декларацию и платить налог он не должен, поскольку никакой прибыли не было.
Бывшему собственнику не стоит пугаться, если он получит письмо с требованием уплатить налог за передачу недвижимости.
Дело в том, что в налоговую службу поступает информация о смене собственника недвижимости, но не всегда указывается, на основании чего она произошла.
По умолчанию сотрудники предполагают, что собственник сменился в результате договора купли-продажи, а значит, бывший владелец жилья получил доход, подлежащий налогообложению.
Это недоразумение решается просто: в налоговую службу пишется объяснительная, к которой прилагается договор дарения. После этого вопросы к дарителю со стороны государственных органов будут сняты.
По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).
Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:
- супруги;
- родители и дети;
- братья и сестры;
- бабушки/дедушки и внуки.
Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.
Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются.
Исключением является составление брачного контракта.
Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого передать в дар свою долю.
Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др.
Помимо граждан России, освобождаются от налогообложения при получении в дар недвижимости от родственников сотрудники Консульств и члены их семьи.
Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические Услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса). Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.
Дарение лицу: не близкому родственнику
При безвозмездной передаче недвижимости не родственнику, равно как и члену семьи, не входящему в обозначенный законом круг близких, дарополучателю необходимо будет заплатить налог.
Расчет налоговой ставки
Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:
Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка.
К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство.
Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.
Никаких льгот, в том числе пенсионерам и несовершеннолетним при дарении не предусмотрено. Если дарополучатель является несовершеннолетним и не имеет собственных средств, требуемую сумму в казну вносят его законные представители. Не предусматривает такое налогообложение и налоговых вычетов.
- Стоимость подаренной квартиры.
В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости.
Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора.
Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.
По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены.
Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость.
Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.
Порядок уплаты налога при дарственной
Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.
Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).
Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.
При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.
Таким образом, если налогоплательщик по каким-либо причинам не успевает сдать декларацию в срок непосредственно в инспекцию, но имеет на руках весь пакет документов, он может воспользоваться почтовой службой. Независимо от того, когда письмо дойдет до адресата, если отправить его не позднее 30 апреля, штрафных санкций за просроченную подачу не последует.
Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.
Сумму, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает сам. Чаще всего это не вызывает затруднений, поскольку стоимость квартиры прописывается в договоре или в оценочных документах. Оплата производится на реквизиты расчетного счета ИФНС, которые берутся либо непосредственно в местном отделении, либо на сайте.
Сотрудники налоговой службы производят расчеты относительно имущества, новый собственник которого уклоняется от уплаты налогов либо если стоимость квартиры в поданных документах явно занижена относительно ее реальной стоимости. Но теоретически возможно подать все документы в налоговую инспекцию без указания подлежащей к оплате суммы, и на основании декларации 3-НДФЛ сотрудники сами рассчитают величину налога и вышлют квитанцию.
Помимо декларации новый владелец недвижимости должен предоставить:
- договор дарения;
- паспорт (для детей младше 14 лет – свидетельство о рождении);
- свидетельство о праве собственности;
- документы, подтверждающие стоимость квартиры: справка из БТИ, акт экспертной оценки.
Если при заключении сделки составлялся акт приема и передачи имущества, его также необходимо предъявить.
После того, как налоговая служба произведет необходимые расчеты, собственнику будет отправлена платежная квитанция и уведомление с указанием сроков оплаты.
Даже если человек является близким родственником дарителя и по закону освобождается от налога на дарение, его могут попросить задекларировать полученную квартиру. Правила в регионах отличаются, поэтому о необходимости подачи декларации лучше уточнить в местных налоговых органах.
После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.
Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.
Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.
Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.
К похожим результатам может привести мнимая сделка, когда под договор дарения маскируется договор купли-продажи. Стороны прописывают в документах сумму сделки, однако по факту передача денег не происходит. Если получится доказать притворность такой сделки, сторонам грозит ответственность вплоть до уголовной.
Законодательная база, касающаяся налогообложения подаренной недвижимости, в 2018 году изменений не претерпела. Но людям, далеким от этих вопросов, порой бывает сложно разобраться в нюансах и правильно оформить документы. Во избежание ошибок можно воспользоваться помощью профессиональных консультантов.
Рекомендуем посмотреть видео с рекомендациями адвоката Ключникова А.Ю. об уплате НДФЛ при дарении недвижимости.
© 2022 zakon-dostupno.ru
Налог при дарении доли квартиры
При необходимости подарить долю в квартире или принять ее в подарок у сторон сделки могут возникнуть вопросы о налогообложении дарственной: нужно ли платить налог при дарении доли квартиры, кто платит налог, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками. Ответим на данные вопросы в статье.
Какой налог при дарении доли квартиры
При получении дохода физическое лицо в соответствии с законом должно заплатить налог на доходы физического лица (так называемый Подоходный налог или НДФЛ). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Полученная в дар квартира является доходом в натуральной форме.
Кто платит налог при дарении доли квартиры
Даритель, безвозмездно передающий долю в недвижимости одаряемому, не получает дохода, соответственно, обязанности заплатить подоходный налог у него не возникает. При этом становится неважно, сколько лет доля в квартире находилась в собственности – менее трех лет (пяти лет) или более.
Одаряемый, принимающий долю недвижимости в дар, тем самым получает доход. О необходимости уплаты налога одаряемым расскажем далее.
Нужно ли платить налог при дарении доли в квартире?
Доля в недвижимом имуществе (доля в праве собственности на недвижимое имущество) входит в понятие «недвижимое имущество».
Поэтому, чтобы ответить на вопрос, надо ли платить налог с дарственной на долю в квартиры, необходимо выяснить порядок налогообложения при дарении недвижимости (квартиры, дома, земельного участка). В соответствии с п. 18.1 ст.
217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».
Т.е. по общему правилу налог на дарение доли квартиры уплачивать нужно. Однако далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.
Необходимость уплаты налога при дарении доли квартиры зависит от наличия родственных связей между сторонами договора
Налог при дарении доли в квартире родственнику
Чтобы ответить на вопрос, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками, необходимо выяснить, кто признается близкими родственниками и членами семьи, дарение недвижимости между которыми не подлежит налогообложению. Подавать декларацию в этом случае также не нужно (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@).
Членами семьи согласно ст. 2 СК РФ являются:
- супруги,
- родители и дети (усыновители и усыновленные).
Близкими родственниками признаются (ст. 14 Семейного кодекса РФ):
- родители и дети,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Мы выяснили, нужно ли платить налог при дарении доли квартиры близкому родственнику или члену семьи.
Но как быть, если часть квартиры подарил близкий человек, который по закону не относится к близким родственникам? Например, долю в квартире может подарить тетя/дядя своему племяннику, тесть или свекр своему зятю или невестке, дарственная может быть заключена между двоюродными братьями или сестрами и т.д.
Как правильно подарить недвижимость
Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру, в каких случаях договор может быть признан недействительным — на эти и другие вопросы отвечают эксперты Федеральной кадастровой палаты (ФКП) Росреестра
sundaemorning
У человека, который решит подарить свою квартиру или дом, может возникнуть ряд вопросов: как это лучше сделать, нужно ли регистрировать договор. Об этих и других аспектах, связанных с дарением недвижимости, рассказали в Федеральной кадастровой палате Росреестра.
Вопрос 1. Что является основанием для дарения?
Подарить недвижимость (квартиру, дом, свою долю, земельный участок) — значит безвозмездно передать на нее права другому лицу.
Дарение недвижимости [1] — это такая же сделка, как и продажа, и требует заключения договора, сторонами которого являются даритель (владелец недвижимости) и одаряемый (человек, который принимает недвижимость в дар).
Предметом договора дарения может выступать как объект недвижимости, принадлежащий дарителю на праве собственности (например, квартира), так и имущественные права (например, право требования по договору участия в долевом строительстве (ДДУ) в отношении строящего объекта недвижимости).
Устное обещание подарить квартиру или дом не имеет никакой законной силы и не влечет правовых последствий [2], так же как и простая передача ключей от квартиры или документов на недвижимость.
«Только подписанный дарителем и одаряемым договор дарения и зарегистрированный на основании него переход права собственности в органе регистрации прав свидетельствуют о получении одаряемым подарка в собственность», — отметили в Кадастровой палате Росреестра.
Обязательного удостоверения сделки у нотариуса не требуется. Исключения составляют случаи, когда в дар преподносится доля в общей долевой собственности, если представителем одной из сторон договора дарения является третье лицо, действующее по доверенности.
Вопрос 2. Нужна ли обязательная регистрация перехода права?
После заключения договора соответствующие изменения вносятся в Единый государственный реестр недвижимости. Подать заявление на государственную регистрацию прав можно в МФЦ или в офисы Кадастровой палаты, также можно воспользоваться электронным сервисом на сайте Росреестра.
Договор дарения недвижимости не требует государственной регистрации, если он был заключен после 1 марта 2013 года. Подлежит регистрации только переход права собственности на подаренную недвижимость на основании такого договора.
Невозможно зарегистрировать переход права собственности на недвижимость на основании договора дарения, если даритель хоть и подписал договор дарения, но умер до государственной регистрации.
Необходимые документы для регистрации перехода права при дарении
- заявление о регистрации прав собственности;
- документы, подтверждающие личности участников договора;
- нотариально удостоверенная Доверенность, если третье лицо действует от имени участника договора;
- договор дарения;
- квитанция об оплате госпошлины (для физических лиц — 2 тыс. руб., если документы подаются в электронном виде — 1,4 тыс. руб.)
Вопрос 3. Кто не может дарить и получать в дар недвижимость?
Подарить недвижимость может только сам владелец по своему свободному волеизъявлению. При этом Закон предусматривает определенный круг лиц, которым такие сделки запрещаются (ст. 575 Гражданского кодекса РФ):
- законным представителям малолетних и признанных недееспособными граждан запрещается дарить недвижимость их подопечных [3];
- гражданам и их родственникам, находящимся на лечении, содержании и воспитании в организациях медицинских, образовательных, оказывающих социальные услуги (в том числе для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), не разрешается дарить свою недвижимость сотрудникам этих организаций;
- не допускается дарение недвижимости лицам, которые замещают государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России;
- не вправе совершать между собой сделки дарения коммерческие организации.
Вопрос 4. Когда договор дарения может быть недействительным?
В некоторых случаях договор дарения может быть признан недействительным. Например, ничтожен договор, который предусматривает передачу объекта недвижимости одаряемому после смерти дарителя. В данном случае госорганы не будут регистрировать права собственности.
Также в условиях сделки дарения даритель не в праве устанавливать какие-либо требования для получения подарка. «Если передача прав на недвижимость по договору дарения происходит под условием встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства, то такой договор не признается дарением, а сделка является притворной [4]», — пояснили в Кадастровой палате.
Исключением являются случаи, когда договор дарения составлен с обременением и предусматривает, например, право дарителя проживать в подаренном им жилье.
Вопрос 5. Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?
При получении квартиры в дар от близкого родственника налог платить не надо. Речь идет о случаях, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками: супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами. (ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Однако если недвижимость подарена не близким родственником, то одаряемому нужно будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.
Мне подарили долю дома. Какие налоги я должна заплатить?
Fotoschlick/Fotolia
Отвечает Юрист, старший партнер юридической компании «Интеллект» Алихан Дадаев:
Дарение — это распространенный способ сделки. Если бы часть дома Вам подарил родственник, то налоги платить Вам бы не пришлось.
Если Вы не являетесь родственником дарителю, то ситуация меняется, и Вам придется заплатить налог — 13% от стоимости подарка или от его кадастровой стоимости. В Вашем случае в расчете надо использовать долю от кадастровой стоимости.
Поэтому до 30 апреля 2018 года следует подать декларацию в УФНС. Если Вы этого не сделаете, то Вас оштрафуют на 1 тысячу рублей.
Дарение недвижимости в 5 вопросах и ответах
Должна ли я платить налог на продажу подаренной комнаты?
Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок Tekta Group Юлия Симановская:
Согласно действующему законодательству, налог на доходы уплачивается, исходя из рыночной стоимости имущества на дату сделки. При этом цена не должна быть меньше 70% от его кадастровой стоимости. Если стороны в договоре дарения стоимость не указали, налог следует рассчитывать от кадастровой стоимости.
При получении в дар доли имущества облагаемая налогом сумма исчисляется по ставке в 13% пропорционально доле от стоимости всего дома. Если имущество подарено в 2017 году, декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать в налоговую до 30 апреля 2018 года. Оплатить налог следует до 15 июля 2018 года.
Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:
Налог на дарение в нашей стране составляет 13% от кадастровой стоимости подаренной недвижимости. Зайдите на сайт Росреестра, найдите услугу определения кадастровой стоимости онлайн, введите кадастровый номер, и Вы увидите стоимость Вашего дома.
Затем эту цифру нужно умножить на Вашу долю и высчитать с нее 13% — это и будет сумма к уплате. Декларацию о доходах Вам необходимо подать в налоговую инспекцию до 30 апреля. Или Вам просто автоматом начислят налог.
Оплатить его Вы сможете на портале госуслуг.
5 главных фактов о договорах дарения квартиры
10 фактов о совместной и долевой собственности на жилье
Отвечает руководитель проекта «Рамблер/финансы» Николай Косяк:
Согласно ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1), граждане, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог. Предусмотрено только два исключения из этой нормы. От налога освобождаются граждане, которые получили недвижимость по договору дарения от членов семьи и (или) близких родственников. Кроме того, не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей.
Членами семьи являются супруги, родители и дети (родные и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, а также братья и сестры. Если дарение происходит между, например, тетей и племянником, то эта сделка уже будет облагаться налогом. При этом от налога не освобождаются льготники —пенсионеры, инвалиды.
Таким образом, одаряемый должен заплатить налог на доходы физических лиц. Для резидентов ставка составит 13%, а нерезидентов — 30%. Налоговых вычетов не предусмотрено, а налоговая база определяется на основании отчета об оценке рыночной стоимости недвижимости. Декларация в налоговую подается до 30 апреля следующего после получения недвижимости года, заплатить налог требуется до 15 июля.
Отвечает адвокат адвокатского бюро «Нянькин и партнеры» Алексей Нянькин:
Если Вы получили в дар от постороннего человека долю жилого помещения, то Вы обязаны оплатить налог в размере 13% от стоимости подаренного имущества. Стоимость определяется по кадастровой стоимости объекта, либо не менее 70% от этой стоимости.
Как узнать кадастровую стоимость жилья?
Межевание участка и кадастровый паспорт: что и как
Для уплаты налога Вам необходимо обратиться до 30 апреля 2018 года в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации по месту жительства) и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сотрудники налоговой произведут расчет суммы налога, исходя из стоимости подаренной доли жилого помещения. За неподачу декларации в срок предусмотрен штраф.
Налоговый орган вышлет Вам уведомление об уплате налога по указанным реквизитам, а если Вы его не получите, то самостоятельно оплачиваете налог до 15 июля 2018 года. За несвоевременную оплату налога либо за уклонение оплаты данного налога также предусмотрен штраф.
Отвечает генеральный директор юридической компании «Правовое содействие» Надир Джангиров:
Одаряемый считается получившим доход в 2017 году в виде доли в праве собственности на жилой дом, соответственно, он является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Размер дохода определяется, исходя из стоимости такой доли.
В свою очередь, стоимость доли (налоговая база) рассчитывается одаряемым (налогоплательщиком) самостоятельно на основе кадастровой стоимости жилого дома с учетом приходящейся на него доли в праве собственности.
Если кадастровая стоимость жилого дома не установлена, то для расчета налоговой базы может быть использована инвентаризационная стоимость жилого дома с учетом приходящейся доли. Налог на доход (НДФЛ) уплачивается по ставке 13% от налоговой базы в срок до 15 июля 2018 года.
Налоговую декларацию Вам необходимо представить до 30 апреля 2018 года в налоговый орган по месту своего учета.
- Текст подготовила Мария Гуреева
- Не пропустите:
- Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Подарили часть дома. Какие налоги я буду платить при продаже?
Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи
Могу ли я выписать родственника из подаренной мне квартиры?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Налог при дарении квартиры — кто, сколько, как платить
Статья обновлена: 2 февраля 2022 г.
Здравствуйте. Здесь расскажу о налоге при дарении. Точнее это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В статье я буду много повторяться, т.е. писать некоторые утверждения много раз, но «под разными углами». Мне пришлось так сделать потому, что в х задают одни и те же вопросы.
Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.
Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.
При дарении квартиры между близкими родственниками
При дарении квартиры между членами семьи или близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил член семьи или близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Показать примеры ↓
Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.
Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли. Про ставку указано ниже.
Дарители налог никогда не платят
Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.
НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.
Другие статьи
Что лучше для наследника — дарение или завещаниеОтдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость
Налог платят только одаряемые
Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.
За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог
как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили члены семьи или близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 нк рф. и без разницы живет ли одаряемый в рф, какое у него гражданство, резидент он или нет — разъяснение фнс. если получили квартиру в дар от члена семьи или близкого родственника, никогда налога не платишь.
показать примеры ↓
пример №1: супруги андрей и марина подарили квартиру своим детям — сыну андрею и дочери оксане. каждому по 1/2 доли. никто платит налог не должен.
пример №2: олег подарил квартиру своему внуку артему и его жене светлане. каждому по 1/2. так как светлана не считается олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от кадастровой стоимости 1/2 квартиры. т.е. с подаренной доли. про ставку указано ниже.
если одаряемый освобожден от уплаты налога, ему не нужно подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 нк рф.
но налоговая инспекция после сделки все равно потребует одаряемого предоставить им копию договора дарения и документов о родстве с дарителем.
потому что росреестр сообщит налоговой только сведения о новом собственнике — п. 4 ст. 85 нк рф и приказ фнс от 10.04.2017 n ммв-7-21/302@.
если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 нк рф.
ставка налога и с какой стоимости оплачивать
Напоминаю, отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.
Ставка НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, Гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие российского гражданства. Главное, количество дней проживания в стране.
Одаряемый платит НДФЛ с кадастровой стоимости подаренной ему квартиры или доли — п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Применяется стоимость на 1 января того года, когда была регистрация договора.
Показать примеры расчета ↓
Пример №1: Ольга подарила квартиру своему племяннику, которые является резидентом РФ. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 500 000 рублей. Племяннику следует оплатить 13% * 3 500 000 = 455 000 рублей в виде налога.
Пример №2. Александр подарил квартиру своей теще и тестю. Каждому по 1/2 доли в праве. Они оба являются резидентами РФ. Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 600 000 рублей. Каждый из одаряемых должны оплатить по 13% * (4 600 000 * 1/2) = 299 000 рублей.
Другие статьи
Перед дарением советую проверить квартиру на обременение
После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.
Например, одаряемому подарили квартиру в 2021 году. Он должен до 30 апреля 2022 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и заплатить налог до 15 июля 2022 года.
Напоминаю, что за несовершеннолетних одаряемых налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.
Теперь сама инструкция:
- Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.
В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать кадастровую стоимость подаренной квартиры.
- Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- Свой паспорт РФ;
- Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
- Договор дарения;
- Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
- Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
- Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
- Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.
Другие статьи
После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция
Что будет если не платить налог
Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.
Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает налог с кадастровой стоимости подаренной квартиры/доли + назначит размер пени и штрафа.
Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.
Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет Пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 1. ст. 75 НК РФ).
Показать остальные комментарии