Дарение ООО с долгами: есть ООО за время существования фирмы никаких действий не совершалось нулевые декларации

Вопрос Клиента: Организация прекратила фактическую деятельность, учредитель потерял интерес к ней. Существенных долгов не было, но они копятся. Судебных споров не было. Отчетность не сдавалась. Счет не был закрыт. Налоговая принудительно ликвидировала компанию. Что будет, если таким образом бросить ООО? Какие возможны последствия для руководителя и собственников ООО?

Ответ Эксперта:

Изменения идут сейчас во многих областях, за ними нужно следить. Если сравнить условия для бизнеса 10 лет назад и сейчас, то это два разных мира. До недавнего времени было очень удобно «бросать» фирму.

К примеру, решил учредитель прекратить деятельность и задумался.

Альтернативная ликвидация (формальная реорганизация, смена директора на номинала) — уголовно наказуемая.

Добровольная ликвидация — дороговато, да и на проверку могут придти.

А бросить компанию — бесплатно и очень просто. Так и поступают. И регистрирующий орган до определенного момента был не против, из 8 млн. ликвидированных компаний 6 млн. компаний было ликвидировано путем исключения из ЕГРЮЛ.

Справедливости ради отметим, что некоторые неудобства были ранее.

Так если директор или учредитель ООО владеет долей в уставном капитале компании от 50 % и при этом эта компания была исключена из ЕГРЮЛ как недействующая или имела задолженность перед бюджетом, то такой директор или учредитель не может открыть другую компанию, оформить в собственность долю или возглавить её в течение 3 лет (статья 23 ФЗ № 129-ФЗ).

И нет никаких вариантов? Судите сами:

• Можно ли возобновить деятельность организации после исключения? Практически невозможно;
• Можно ли погасить задолженность ликвидированной компании? Нельзя. При этом налоговая (кредитор) может взыскивать еще 3 года.

Как обычно бросают компании?

Налоговая исключает компанию из ЕГРЮЛ, если в течение года компания:

• не сдавала отчётность;
• не проводила никаких операций по расчётному счёту (ст. 21.1 ФЗ 129-ФЗ).

Директора так и делают — не сдают отчетность, не проводят операций. Но жизнь идет и кое-что изменилось. Сейчас кредиторы часто пытаются привлечь директоров/учредителей к субсидиарке.

И до мая 2021 года сделать это было совсем сложно, требовалось доказать, что директор (учредитель) действовали неразумно или недобросовестно, а исключение брошенной компании из ЕГРЮЛ не означало вину в убытках кредиторов (определения ВС РФ: дело № 307-ЭС20-180 и дело № 306-ЭС19-18285).

Действовала Презумпция невиновности. Причём доказать вину директора брошенной фирмы сложно, доступа к документам нет.

Всё так и было. Пока гражданка Карпук не занялась заменой окон. Заодно поменяла правила игры. Гражданка не получила своих окон в срок и обратилась в суд.

А в это время налоговая исключила компанию из ЕГРЮЛ, потому что руководители этой компании её бросили (впрочем, сейчас уже налоговая при судебном споре не закроет компанию). Истец не сложила руки, она привлекла руководителей компании к субсидиарке. Все суды отказали и ВС РФ тоже.

И она пошла в Конституционный суд, который встал на ее сторону (если интересно — постановление от 21 мая 2021 г. № 20-П).

С мая 2021 для директоров брошенных компаний есть последствия

Гражданка Карпук инициировала новые правила привлечения к субсидиарной ответственности. Чтобы привлечь контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, кредитору достаточно предъявить в суд два документа:

• основание возникновения убытков, вызванных тем, что брошенная компания не исполнила взятые на себя обязательства (факт оплаты);
• выписку из ЕГРЮЛ, где будет видно, что компания была исключена из ЕГРЮЛ по причине своей «брошенности» (п.1 ст.21.1 закона «Об ООО»).

Дальше, контролирующее лицо (то есть лицо или лица, имеющие право определять действия компании, давать обязательные для исполнения указания или иным образом влиять на компанию) должно будет доказывать правомерность своего поведения.

Не докажет — может наступить Субсидиарная ответственность. Привлечение к ответственности может грозить любому лицу, которое фактически принимало решение по бизнесу и получало выгоду.

То есть к субсидиарной ответственности могут быть привлечены лица, контролирующие компанию-должника:

«если истец представил доказательства наличия у него убытков, вызванных неисполнением обществом обязательств перед ним, а также доказательства исключения общества из единого государственного реестра юридических лиц, контролировавшее лицо может дать пояснения относительно причин исключения общества из этого реестра и представить доказательства правомерности своего поведения.

В случае отказа от дачи пояснений (в том числе при неявке в суд) или их явной неполноты, непредоставления ответчиком суду соответствующей документации бремя доказывания правомерности действий контролировавших общество лиц и отсутствия причинно-следственной связи между указанными действиями и невозможностью исполнения обязательств перед кредиторами возлагается судом на ответчика».

Бросать компании стало опасно. Ранее работала презумпция невиновности директора и учредителя, теперь действует презумпция вины.

Это плохая новость для тех, кто бросает компании.Это хорошая новость для кредиторов — появился рабочий механизм для привлечения к субсидиарной ответственности.

Фирммейкер, июнь 2021 (следим за актуальностью)Екатерина Морозова

При использовании материала ссылка обязательна

Развеиваем мифы о том, что учредители не отвечают своим имуществом по долгам ООО

Василий Иванов — молодой, талантливый и предприимчивый технический специалист — решил открыть свой бизнес, так как придумал мега-продукт. На старте бизнеса он уволился с работы, зарегистрировал ООО с 10 тыс. уставного капитала, вложил немного своих денег, взял небольшой Кредит, нанял на работу 5-ых технических специалистов. Работа пошла, но через полгода оказалось, что у продукта нет будущего, деньги закончились, кредит не погашен, перед сотрудниками задолженность по зарплате за 2 месяца на сумму 400 тыс. рублей чистыми и перед бюджетом на сумму 204 тыс. рублей (примерно +51% от суммы задолженности перед сотрудниками, т.к. тут 13% НДФЛ, 31% ПФР + ФОМС и по мелочи). В общем, дела плохи, пора закрываться и возвращаться к работе «на дядю». Вопрос: что делать Василию с долгами и ООО?

Можно ли ему обанкротить ООО с потерей лишь 10 тыс. уставного капитала, и чтобы ему за это ничего не было? Действительно ли учредитель ООО страхует все свои риски величиной уставного капитала?

Давайте разбираться. Общество с ограниченной ответственностью – самая популярная в России организационно-правовая форма.

Делая выбор между ИП и ООО, начинающие бизнесмены основным аргументом в пользу ООО считают ограничение ответственности общества размерами уставного капитала.

Гражданский Кодекс подтверждает, что учредители не отвечают по долгам юридического лица. ИП же несёт ответственность всем своим имуществом.

Так ли это на самом деле? Рассмотрим этот вопрос с понятиями «субсидиарная ответственность», «бенефециарный владелец», «контролирующее должника лицо». Не знаете, какое отношение имеют эти определения к ограниченной ответственности ООО? Самое прямое.

Рассказываю кратко:

• субсидиарная ответственность – это дополнительная и неограниченная ответственность руководителей и учредителей ООО по обязательствам своей организации;
• бенефециарный владелец (он же конечный выгодоприобретатель) – лицо, которое является фактическим собственником компании, даже если в состав учредителей оно не входит;
• контролирующее должника лицо – лицо, имеющее или имевшее в последние два года перед признанием ООО банкротом возможность влиять на его деятельность.

А теперь подробнее.

Пока ООО в добром здравии, работает и отвечает по своим обязательствам, никто на личное имущество учредителей посягать не вправе. Но если бизнес не пошёл или компания изначально создавалась не с самыми чистыми намерениями, то при наличии непогашенных долгов перед кредиторами общество обязано объявить себя банкротом.

И вот тут при нехватке капитала ООО для покрытия своих долгов в силу может вступить статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников… на указанных участников в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Да, конечно, кредиторы должны доказать, что к банкротству общества и наличию непогашенных долгов привели именно действия участников или других контролирующих лиц.

И доказывают! Интересующиеся могут поискать в сети обзор арбитражной судебной практики по делам о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей (участников) ООО.

Такие иски активно рассматриваются в судах с 2009 года, и учредители действительно расплачиваются своим имуществом по обязательствам созданной ими компании. Вот такая получается неограниченная «ограниченная» ответственность.

«Позвольте, — скажете вы, — а почему мы говорим только об ответственности участников ООО? А если фирмой руководил сторонний директор. К нему и все вопросы.»

Ну, во-первых, согласно статистике нашего сервиса по подготовке документов для регистрации ООО и ИП, всего лишь в 19% случаев директором становится сторонний наёмный работник не из числа учредителей (6775 из 35462 комплектов документов). А во-вторых, как раз для того, чтобы не перекладывать всю ответственность за банкротство на руководителя, часто номинального, Закон № 127 «О несостоятельности» ввел понятие «контролирующее должника лицо».

Под этими лицами понимают, в том числе, участников ООО, которые давали директору указания действовать определённым образом.

И не только действующих участников, но и тех, кто входил в состав общества не далее, чем два года назад.

Директор, который тоже несёт свою долю ответственности, может от неё освободиться, если докажет, что при доведении компании до банкротства действовал по прямому указанию учредителей.

Более того, в отношении лиц, контролирующих должника (читай – участников ООО), действует презумпция вины. Это означает, что пока не доказано иное, считается, что общество стало банкротом благодаря их действиям или бездействию, если:

• сделки, которые причинили вред кредиторам, совершены с одобрения или в пользу контролирующего лица;
• обязательные документы бухгалтерского учета отсутствуют или искажены.

Можно ли избежать субсидиарной ответственности участников, если не заявлять о банкротстве, а быстро распродать всё, что осталось из имущества, и ликвидировать ООО? Можно, конечно, но не советую, чтобы, кроме разборок с кредиторами, не попасть ещё и под уголовную ответственность по статье 195 УК РФ.

К сожалению, а для кредиторов к счастью, ООО так просто не закроешь. Это ИП может сняться с регистрационного учета всего за пять дней и с долгами. Его кредиторы тоже, конечно, в покое не оставят, но закрыть ИП с долгами вне процедуры банкротства можно. Кстати, предпринимателю в некоторых случаях даже выгодно признать себя банкротом, но это уже другая история.

Что касается ООО, то если в процессе ликвидации выясняется, что его имущества для удовлетворения требований кредиторов недостаточно, ликвидационная комиссия обязана подать заявление о банкротстве. Поэтому не стоит верить сомнительным объявлениям организовать быструю ликвидацию ООО с долгами без процедуры банкротства.

Для защиты интересов кредиторов при выводе активов (это когда всё имущество компании быстро и недорого распродается, часто своим же людям) законом о банкротстве введена глава об оспаривании сделок должника.

Эти нормы позволяют оспорить сделки, совершённые с целью вывода активов, и вернуть реализованное имущество или его действительную стоимость в конкурсную массу.

Причем, сделки, совершенные не только накануне подачи заявления о банкротстве, а за предыдущие три года.

Об удовлетворении своих интересов за счёт участников ООО заявляет и государство. Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации … недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации».

Приведем пару показательных примера привлечения к субсидиарной ответственности участников ООО и лиц, контролирующих должника:

1. ООО «ТД Вега», имея собственный непогашенный кредит на сумму 93 млн рублей, по решению общего собрания участников становится поручителем по кредиту для ООО «Арт Вижен Групп». Объём взятых на себя обязательств по договору поручительства – 122 млн рублей, при этом балансовая стоимость активов «ТД Вега» составляет только 99 млн рублей. Для подписания договора поручительства не имелось никакой экономической целесообразности, и в результате действий руководителя и участников ООО «ТД Вега» доведено до банкротства. Суд признал вину руководителя и двух участников общества и привлек их к субсидиарной ответственности: по 42,6 млн рублей с каждого. (Определение арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-82872/10-70-400″Б»).
2. Участники ООО «Дуслык» в процессе реорганизации вывели все активы в другую созданную ими компанию. При этом само общество имело задолженность по налогам, и ИФНС обратилась с заявлением о признании ООО «Дуслык» несостоятельным. В рамках привлечения к субсидиарной ответственности суд обязал участников общества выплатить задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей. (Решение арбитражного суда Республики Башкортостан по делу № А07-7955/2009).

В общем, вести бизнес надо осмотрительно. И если что-то пошло не так, а такое происходит чаще, чем если что-то пошло на «ура!», то 10 тыс. рублями уставного капитала можно не отделаться. Спасибо за внимание.

И да, чуть не забыл, Василию из примера выше реально надо напрячься и вернуть как минимум деньги сотрудникам. Или же быть готовым ко всему.

Тем, кто заинтересовался данной темой и для кого она оказалась злободневной, рекомендуем ознакомиться со статьёй: Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2016 году

Другие статьи из нашего блога на Хабре:

Упрощенная ликвидация ООО, не ведущего деятельность

Ведение бизнеса всегда сопряжено с различными рисками. Далеко не всегда компании оправдывают ожидания своих владельцев, в результате чего фирму ждет простой. Но неработающая компания не приносит никакой прибыли, ЗАТО может вызвать вопросы у ФНС.

Если организация не ведет никакой деятельности, то Процедура закрытия проходит значительно проще. Сегодня мы подробно разберем, как проходит упрощенная ликвидация ООО, не ведущего деятельность.

Возможные варианты ликвидации ООО

Существует несколько вариантов ликвидации ООО, не ведущего деятельность:

• продажа компании;
• упрощенная ликвидация;
• принудительная ликвидация.

Первый вариант является самым выгодным для компании, но не всегда находится покупатель. О втором речь пойдет дальше в этой статье. Однако принудительная ликвидация — самый плохой вариант развития событий.

Принудительная ликвидация: почему это плохо

ФНС может заинтересоваться вашей компанией, если вы в течение длительного времени не подавали нулевые отчетности. В таком случае ФНС запускает процедуру принудительной ликвидации. Она имеет следующие последствия:

• Штраф до 50000 рублей;
• ООО исключается из ЕГРЮЛ не сразу.

При этом нужно учитывать, что ФНС только запускает ликвидацию, но всем процессом занимаются учредители. Если проигнорировать это требование, то можно получить еще несколько штрафов до 50000 рублей каждый.

Именно поэтому забрасывать такие ООО не стоит и заниматься ликвидацией необходимо сразу. И доверить этот процесс лучше профессиональным юристам.

Условия для признания ООО с отсутствием деятельности

Одним из самых сложных этапов ликвидации не ведущего деятельность ООО является процесс признания компании таковой. Чтобы ООО признали, как организацию не ведущую деятельность, она должна соответствовать следующим условиям:

• отсутствие задолженности перед кредиторами;
• отсутствие задолженности по заработной плате;
• своевременная подача “нулевых” отчетностей в ФНС;
• отсутствие какой-либо деятельности;
• отсутствие ошибок в бухгалтерии компании.

На первый взгляд процесс кажется простым, но на практике у многих компаний возникают с этим различные трудности. Если вы хотите как можно быстрее избавиться от балласта в виде ненужной компании, то ликвидацию лучше доверить профессиональным юристам. Юристы ЦПУ “Империя” имеют большой опыт в решении подобных вопросов.

Упрощенная ликвидация ООО, не ведущего деятельность: поэтапная инструкция

Если вы решили самостоятельно проводить ликвидацию ООО, то данная инструкция предназначена для вас.

После того, как ваше ООО было признано не ведущим деятельность, можно запускать процедуру ликвидации, состоящую из нескольких этапов, рассмотренных ниже.

Собрание учредителей

На этом собрании должно быть принято и задокументировано решение о ликвидации ООО. Решение должно быть подписано всеми учредителями.

Уведомление ФНС

После проведения собрания в ФНС необходимо передать протокол собрания и заполненную форму Р15001.

Несколько формальных этапов

Если ООО признано не ведущем деятельность, то далее следует несколько формальных этапов:

• создание ликвидационной комиссии;
• наведение порядка в бухгалтерии;
• составление промежуточного баланса.

Составление итогового баланса

Так как ваша компания не вела никакой хозяйственной деятельности, то выездная проверка проводиться не будет, поэтому можно сразу перейти к составлению итогового баланса предприятия. Он необходим для дальнейшего разделения имущества компании между учредителями.

Подача заявления в ФНС

После составления итогового баланса в ФНС необходимо подать заявление о прекращении регистрации ООО.

Формально, после этого упрощенную ликвидацию не ведущего деятельность ООО можно считать завершенной.

Что еще нужно сделать после завершения ликвидации

Однако, даже после того как вашу организацию исключили из ЕГРЮЛ, нельзя считать процесс ликвидации законченным до конца. Необходимо сделать следующее:

• сдать всю документацию в архив;
• уничтожить все печати.

Только после этого можно быть уверенным, что ваша компания нигде “не всплывет”.

Стоимость

Также стоит упомянуть о стоимости всех процедур. Если вы решили проводить ликвидацию самостоятельно, то в статье “расходы” будет всего два пункта:

• оплата госпошлины;
• Услуги нотариуса.

В таком случае затраты не превысят 2000 рублей. Но это идеальный расклад, который, практически, невозможен. Различные штрафы, услуги бухгалтера, которые обязательно понадобятся, процесс разделения имущества — всё это потребует дополнительных затрат. В таком случае сумма может превышать 100000 рублей.

Если вы хотите избежать лишних затрат, то лучше доверить этот вопрос профессионалам. Наши специалисты имеют большой опыт в проведении подобных процедур. Ознакомиться с возможными вариантами ликвидации и стоимостью услуг вы можете на этой странице.

Упрощенная процедура ликвидации ООО

Причины аннулировать предприятие могут быть разнообразными. Главный вопрос всегда в том, как это сделать оптимально и без лишних временных и ресурсных затрат. Когда хочется поскорее закрыть ООО, чтобы избежать дополнительных убытков, стоит рассмотреть возможность его упрощенной ликвидации.

В чем суть этого метода ликвидации организации, как правильно пройти эту процедуру, на какие нюансы обратить внимание, рассказываем в этой статье.

Что говорится в законодательстве

Общество с ограниченной ответственностью – такая же хозяйственная организация, как и всякая другая. Она возникает и, соответственно, ликвидируется по тем же законодательным регламентам, что и другие формы хоздеятельности, а именно, положениям Гражданского кодекса Российской Федерации.

В ст.

61-64 ГК РФ говорится о том, что ликвидация ООО – это добровольное или принудительное (по решению суда) прекращение ведения им хозяйственной деятельности в качестве юридического лица.

Добровольное упразднение предпочтительнее с точки зрения сохранения деловой репутации, избегания рисков штрафных санкций, экономии долгого времени судебного разбирательства и вынесения решения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не предусматривает какой-либо особенной, «упрощенной» формы ликвидации специально для ООО. Процедура одинакова для всех форм хозяйственной деятельности – она расписана в Федеральном законе №129-ФЗ от 08 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Альтернативные варианты упразднения ООО

Несмотря на то, что ООО должно подвергаться ликвидации по общей процедуре, предусматривающей сложный путь и большое количество необходимой документации на разных этапах, иногда возможен более простой выход из положения.

Некоторые общества с ограниченной ответственностью могут быть закрыты не общим порядком, а по особым процедурам. Для этого нужно, чтобы они подходили под одну из предусмотренных нормативными актами категорий:

• банкротство – ООО, которое не может выполнять свои финансовые обязательства перед контрагентами, ликвидируется согласно Федеральному закону №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 ‎года;
• отсутствие деятельности – если ООО официально признано не ведущим деятельность, регламент ликвидации несколько меняется в сторону упрощения.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Упрощенная ликвидация ООО-банкрота

Общество может быть признано банкротом и ликвидировано по данной процедуре, если имеет место одна из следующих ситуаций:

• сумма всех активов не в состоянии перекрыть обязательства перед кредиторами;
• после создания ликвидационной комиссии ее заключение передано в Арбитражный суд.

Процедура банкротства быстрее стандартной ликвидации, ООО будет достаточно быстро исключено из ЕГРЮЛ, и, кроме статуса банкрота, который может оказать влияние на деловую репутацию, владелец в большинстве случаев не получает никаких неприятных последствий, в том числе финансовых.

Порядок упрощенной ликвидации ООО по банкротству

1. Подготовка ООО к признанию статуса банкрота. Для этого сначала необходимо провести оценку и анализ финансового состояния организации, которая включает:
   • сдачу бухгалтерской отчетности;
   • инвентаризацию активов;
   • изучение задолженностей.
2. Предсудебный этап.

   До того как дело о банкротстве будет рассмотрено в суде, проводится ряд необходимых мероприятий:

• формирование ликвидационной группы;
• подача документов в регистрирующие органы о том, что процесс ликвидации запущен;
• информирование заинтересованных лиц через средства массовой информации;
• подача заявления в суд.
3. Судебный этап. Суд выносит решение о дефолте ООО, то есть признании организации несостоятельной.
4. Удаление из ЕГРЮЛ. Окончательный итог процедуры – изъятие сведений об обществе с ограниченной ответственностью из реестра юридических лиц.

   После этого с владельца уже не получится взыскать задолженности по суду, его организация прекращает существование.

Упрощенная ликвидация ООО, которая не ведет деятельность

Если у фирмы нет серьезных долгов, но дальнейшая ее деятельность оказалась нерентабельной, владелец может ее «заморозить», то есть ввести в состояние простоя. Но «нулевые» декларации в течение длительного времени могут вызвать законные вопросы у налоговиков, так что целесообразнее закрыть ООО, если возобновление деятельности в ближайшее время не планируется.

Процедура закрытия не ведущего деятельность предприятия проще обычной, предусмотренной законодательным регламентом.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если фирма не вела деятельность, при этом «нулевые» декларации не подавались, ФНС инициирует принудительную ликвидацию, чреватую длительностью процесса и дополнительным штрафом до 50 000 руб. Нельзя забрасывать ООО, следует его ликвидировать.

Нюансы ликвидации «нулевого» ООО

Самый сложный момент в такой «упрощенной» ликвидации – это подтверждение соответствующего статуса общества с ограниченной ответственностью. Чтобы стать «не ведущей деятельностью организацией», ООО должно:

• не иметь кредиторских задолженностей;
• вовремя выплатить всю причитающуюся заработную плату персоналу;
• вовремя подавать «пустые» («нулевые») декларации в налоговую;
• вести бухгалтерию без существенных ошибок;
• действительно не вести никакой деятельности (не производить ни одной хозяйственной операции в течение года).

Именно этот этап может стать «камнем преткновения» в процедуре упразднения ООО, поэтому многие компании предпочитают доверить его юристам-профессионалам, специализирующимся на таких вопросах.

Процедура упрощенной ликвидации при отсутствии деятельности

После признания ООО не ведущим деятельность ликвидация протекает по следующей схеме:

1. Учредительское собрание. На нем должно быть принято и подписано всеми учредителями решение о ликвидации ООО.
2. Информирование налоговиков. Протокол собрания с подписями учредителей и специальная форма Р15001, заполненная согласно правилам (это заявка на ликвидацию), передается в ФНС по месту регистрации ООО.
3. Создание ликвидационной комиссии – обычный этап, общий для всех процедур ликвидации.
4. Подведение бухгалтерских итогов – пропускается необходимый в других случаях этап выездной проверки, поскольку нет смысла проверять деятельность, которая не велась.
5. Промежуточный и итоговый балансы. По результатам итогового баланса оставшееся имущество будет распределено между учредителями ООО после его ликвидации.
6. Заявление в ФНС – подача заявления по форме Р16001 о прекращении регистрации ООО и исключении его из ЕГРЮЛ.

Эти действия формально завершают процесс ликвидации, однако для реального окончания этого процесса необходимо будет сделать еще несколько важных дел:

• сдать все документы в архив;
• утилизировать все экземпляры печатей;
• закрыть расчетный счет в банке, о чем уведомить налоговую и Пенсионный фонд в срок, не превышающий 1 неделю.

Обязательными платежами при таком варианте ликвидации являются только сумма государственной пошлины и оплата услуг нотариуса.

Как еще можно избавиться от ООО

Варианты, которые юридически признаются ликвидацией, рассмотрены выше. Однако иногда владельцам необходим способ, при котором они уже не должны будут вести бухгалтерскую отчетность и иметь определенные обязательства, связанные с деятельностью их фирмы. Это могут быть:

• смена учредителей (вывод предыдущих и введение новых), в связи с чем полностью сменяется руководящий орган;
• продажа ООО – оптимальный способ, если удастся вовремя найти покупателя;
• присоединение или слияние с другим ООО – реорганизация является процедурой более простой, нежели ликвидация.

Нюансы

Нововведения в законодательстве обусловили несколько важных моментов, которые следует принять во внимание при проведении ликвидации ООО:

1. Публикацию в официальных СМИ теперь можно производить только после информирования налоговиков.
2. Выбор ликвидатора или ликвидационной комиссии является единоличной обязанностью руководителя ООО, а не круга учредителей, как раньше.
3. Промежуточный баланс должен быть составлен не позже чем в течение 2 месяцев.
4. Только руководитель может официально информировать о начале процедуры ликвидации и всех ее этапах, в том числе и о полном упразднении (ранее это мог сделать и любой учредитель).

ИТОГ. Упрощение процедуры ликвидации ООО может быть достигнуто за счет избежания выездной проверки деятельности юрлица налоговыми органами, благодаря чему руководство практически избавлено от возможных рисков и неприятностей, экономятся время и ресурсы. Для осуществления такой процедуры нужно, чтобы ООО соответствовало определенному статусу.

Ликвидация ООО с долгами: варианты, регулирование, нюансы | Правоведус

Причинами образования задолженностей в Обществе с ограниченной ответственностью могут стать, как хозяйственные или административные проблемы, так и межличностные отношения между участниками или возникновение форсмажорных обстоятельств.

И нередко, когда компания уже не в силах самостоятельно справиться с выплатой долгов перед кредиторами, деловыми партнерами, государственными фондами или налоговыми органами, руководство принимает решение о ее ликвидации.

В нашей статье мы расскажем о том, как закрыть ООО с долгами, чтобы данные действия были правомочны и полностью законны, а также, что такое альтернативный способ закрытия компании с долгами, и какими последствиями это может обернуться для ее руководства.

Официальная ликвидация ООО с долгами

Методы официальной ликвидации ООО с долгами сводятся к одной сути – исключению общества из ЕГРЮЛ в официальном порядке. При этом, стоит отметить, что порядок официальной ликвидации и ее последствия для каждого метода имеют свои отличительные особенности.

1. Принудительная ликвидация

Представляет собой, пожалуй, не самый благоприятный исход для компании.

Как правило, данному методу ликвидации подвержены, так называемые, «фирмы-однодневки» или организации, которые были проданы с оформлением генеральным директором третьего лица (номинала) без ведения, в дальнейшем, какой-либо деятельности.

Стоит отметить, что метод принудительной ликвидации предполагает высокий риск привлечения бывших учредителей к ответственности и выплате долгов, и шансы на то, что налоговая инспекция, закрыв глаза на деятельность «однодневок», исключит основную фирму из ЕГРЮЛ, крайне невелики. Скрыться руководству фирмы-должника от правоохранительных органов вряд ли удастся, и в дальнейшем, его будет ожидать субсидиарная ответственность, предполагающая погашение задолженностей личными средствами либо имуществом (ст. 399 ГК РФ).

2. Ликвидация через банкротство юридического лица

Данный метод ликвидации ООО с долгами считается самым законным и правомерным. Процедура банкротства может быть официальной (полной) или упрощенной.

Упрощенная процедура представляет собой инициацию добровольной ликвидации общества с ограниченной ответственностью при наличии у компании долга более 300 тысяч рублей, который она не сможет погасить.

После составления участниками ООО промежуточного ликвидационного баланса, ликвидатор обращается в суд с заявлением о признании фирмы-должника банкротом. После принятия решения судом назначается арбитражный управляющий (список кандидатур предоставляется непосредственно должником).

В свою очередь, конкурсный управляющий, назначенный в судебном порядке, вправе, на основании соответствующих доказательных фактов, представить к субсидиарной ответственности бывших учредителей.

Учитывая тот факт, что управляющий назначается из списка, предоставленного должником, скорее всего оснований для привлечения к субсидиарной ответственности учредителей, не найдется. Следовательно, с высокой долей вероятности, все долги будут благополучно списаны, а ООО официально ликвидировано.

Полная процедура банкротства предполагает подачу в суд заявления, от должника либо кредитора, о признании компании банкротом.

После того, как требования будут судом удовлетворены, фирма попадает под наблюдение государственных органов, предполагая в дальнейшем возможность ее финансового восстановления либо внешнего управления.

Далее, после этапа наблюдения, процедура банкротства происходит по упрощенной схеме – конкурсное управление, выбор управляющего из предоставленного должником списка, ликвидация ООО и списание долгов.

Важно! В случае полной процедуры банкротства существует высокая доля вероятности наступления субсидиарной ответственности, поскольку конкурсный управляющий, назначенный судом, в случае инициации процедуры банкротства, может принять сторону кредитора, защищая его интересы.

3. Добровольная ликвидация ООО с долгами

Данный метод представляет собой ликвидацию юридического лица с полным прекращением его деятельности, прав и обязанностей, без передачи их кому-либо.

Официально добровольная ликвидация сопровождается исключением из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) с выдачей соответствующего сертификата, освобождающего собственника и руководителя организации от любых претензий со стороны кредиторов и каких-либо государственных структур. Процедура добровольной ликвидации ООО регулируется Гражданским кодексом РФ и включает в себя проведение следующих этапов:

• На общем собрании учредителей принимается решение о добровольной ликвидации компании.
• Назначается ликвидатор или ликвидационная комиссия, которые должны поставить в известность о факте ликвидации регистрирующий налоговый орган и кредиторов.
• О прекращении деятельности компании необходимо разместить сообщение в СМИ, в частности, в «Вестнике государственной регистрации».
• Урегулирование вопросов с кредиторами с определением первой и последующих очередей для расчетных выплат.

К примеру, налоговый орган является одной из первоочередных государственных служб для получения/списания долга. Для этого налоговая инспекция проводит выездную проверку деятельности ликвидируемого юридического лица за последние 3 года, и по ее результатам принимает решение о взыскании долга либо признании его безнадежным.

• После оплаты кредиторских и дебиторских задолженностей, активы, оставшиеся на балансе ООО, перераспределяются между всеми участниками.
• Получение сертификата о ликвидации ООО подтверждает прекращение существования фирмы.

Добровольная ликвидация ООО с долгами имеет свои преимущества и недостатки.

Кроме того, что это гарантированная возможность избежать участниками и руководителями ликвидируемой фирмы каких-либо претензий со стороны государственных органов за период ведения деятельности компании, это высокий риск невозможности избежать налоговой проверки с вынесением решения о необходимости внесения неоплаченных налоговых выплат, штрафов и пени. Соответственно, это может повлечь за собой появление еще одного кредитора с крайне серьезными переговорными позициями. Налоговые доначисления рассчитываются с учетом сумм, которые были получены от сотрудничества с «фирмами-однодневками». Учитывая то, что о проведении каких-либо расчетных операций в таких организациях зачастую отсутствуют первичные документы, налоговые службы, действуя на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, используют данные, полученные с банковских счетов и сданной ранее налоговой отчетности.

Отметим, что в соответствии с налоговым законодательством РФ, вышеназванные требования должны быть предъявлены в 2-х месячный срок, в противном случае суммы налоговых взысканий не могут быть включены в промежуточный ликвидационный баланс, исключая необходимость в их погашении.

В случаях предъявления налоговыми службами требований о предоставлении дополнительных документов, перечень которых не входит в соответствующий законодательный акт, в суде может быть принято решение только в соответствии с действующими правовыми нормами. Таким образом, можно сделать определенные выводы, что процедура добровольной ликвидации ООО с долгами целесообразна в двух случаях:

1. При ведении обществом неактивной и непродолжительной деятельности. В данном случае можно предположить с большей долей вероятности, что риск высоких доначислений со стороны налоговых органов сводится к нулю.
2. Когда руководитель ликвидируемой фирмы уверен в ведении бухгалтерской отчетности и готов к серьезным налоговым проверкам.

Ликвидация ООО с долгами через реорганизацию

Еще одним методом быстро закрыть фирму-должника является ликвидация ООО посредством реорганизации, то есть слияния либо присоединения.

В данном случае ликвидируемая организация становится частью юридического лица-правопреемника, у которого, в свою очередь, возникают права на имущество ликвидируемой фирмы, а также ее права и обязанности, включая налоговые и кредиторские выплаты.

Стоит отметить, что такой метод ликвидации ООО с долгами имеет высокий риск наступления субсидиарной ответственности, поскольку лицо-правопреемник вряд ли согласится выплачивать чужие долги, тем более, если их размер довольно существенен.

Кроме того, реорганизация юридического лица предполагает исполнение обязанности по уведомлению всех причастных кредиторов о процедуре слияния либо присоединения к другой фирме. В свою очередь, кредиторы вправе на полном основании остановить процесс реорганизации при наличии невыплаченных кредитных долгов.

Альтернативная ликвидация ООО с долгами

Данный способ избежать общения с кредиторами и длительных финансово и трудозатратных процедур, без лишнего внимания проверяющих структур, является, пожалуй, самым неправомерным, и в конечном итоге может привести к уголовной ответственности. Это нужно обязательно учитывать при выборе альтернативных методов ликвидации ООО с долгами.

Разнообразные альтернативные варианты, используемые предпринимателями, позволяют изменить название фирмы, направление ее деятельности, поменять руководящих лиц или владельцев, но по сути, статус юридического лица фирмы останется прежним.

Среди наиболее актуальных методов альтернативной ликвидации отметим слияние или присоединение, смена учредителей в ООО, смена руководителя предприятия. Несомненно, применение альтернативных способов ликвидации ООО без долговых обязательств и нарушений в бухгалтерском учете – это быстрый и эффективный метод закрыть фирму, без лишних затрат и проверок.

С другой стороны, если ликвидирующаяся фирма имеет непогашенные долговые обязательства, это высокий риск ответственности именно для прежнего руководства.

Как быстро бросить фирму без последствий? Слить фирму с нулевым балансом просто! — Игумнов Групп

И разгребать последствия этого шага следующие 3 года

В данной статье я отвечу на следующие вопросы:

• что может быть, если просто бросить компанию, которая стала для вас не актуальной, а ее содержание приносит только убытки?
• какие риски ожидают руководителя и собственника брошенной компании?
• как поступить с компанией, если хочется спать спокойно?

Принудительная ликвидация

Как быть с ненужной компанией? А стоит ли вообще что-то делать с организацией, которая давно уже не работает или не работала вовсе?

Самый простой, который может прийти на ум, и при этом еще и бесплатный способ избавиться от компании – это просто бросить данную фирму: перестать сдавать отчетность в налоговый орган и фонды, прекратить операции по расчетным счетам.

И тогда по прошествии 12 месяцев такое юридическое лицо, согласно п. 1 ст. 21.

1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц (далее – ЮЛ)» может быть признано налоговым органом как фактически прекратившее свою деятельность, что дает право налоговой инспекции принять решение об исключении данной организации из реестра юридических лиц.

Чтобы не нарушать права возможных кредиторов или других заинтересованных лиц при исключении компании из реестра ЮЛ, предусмотрен следующий порядок принудительного закрытия недействующей компании налоговой инспекцией:

1. Принимается решение о предстоящем исключении недействующей компании из реестра ЮЛ.
2. В течение 3-х дней данное решение публикуется в печатном издании, в настоящее время это «Вестник государственной регистрации». Так же в этом сообщении должен быть указан адрес, по которому можно будет отправить возражения об исключении компании из реестра. На отправку такого заявления всем заинтересованным лицам законодатель выделяет трехмесячный срок с момента публикации сообщения в печатном издании.
3. Если в течение 3-х месяцев найдутся внимательные и общительные кредиторы либо иные заинтересованные лица, которые пришлют свои возражения относительно исключения компании из реестра ЮЛ, то налоговый орган не имеет право исключить данную компанию из реестра ЮЛ. Соответственно данное юр. лицо может быть закрыто только в порядке ст. 61 «Ликвидация юридического лица» ГК РФ либо в рамках ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Хочу обратить ваше внимание на важный момент: несдача отчетности и отсутствие движений по расчетным счетам в течение 12 и более месяцев являются признаками, дающими налоговой инспекции право на исключение вашей компании из реестра, но не заблуждайтесь на тот счет, что это ее обязанность. Конечно, со временем налоговой инспекции придется исключить недействующую компанию из реестра ЮЛ, но как показывает практика, это может занять не один год. 

Подводные камушки

На первый взгляд может показаться, что все хорошо: бросаем компанию, не сдаем отчетность, забываем про счета в банках и через год-другой компания исключается из реестра юридических лиц силами налоговой инспекции без каких-либо дополнительных затрат с нашей стороны. Но… Давайте остановимся более подробно на тех «подводных камнях», о которые может «разбиться» наш спокойный сон. Начнем с самых маленьких «камушков»: 1. Когда налоговый орган принудительно исключает юридическое лицо из реестра ЮЛ как недействующее Общество, у которого, при этом, имеются долги перед бюджетом РФ, его бывший руководитель и/или (ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ) собственник с долей в уставном капитале не менее 50 % на 3 года теряет право становиться директором/участником Общества (п. «ф», ч.1, ст. 23 ФЗ «О гос. регистрации ЮЛ»). На практике это означает, что 3 года вы не сможете зарегистрировать на себя новую фирму или стать генеральным директором в любой компании. Откуда могут появиться долги перед бюджетом, расскажу ниже. 2. Вы перестаете сдавать отчетность и забываете про компанию. Что следует за этим? За непредставление налоговой декларации за 1 налоговый период, согласно ст. 119 Налогового кодекса РФ, минимальный размер штрафа составляет 1000 руб. Согласно ст. 126 НК РФ, за непредставление налоговому органу запрашиваемой информации для осуществления налогового контроля предусмотрены штрафы от 200 до 100 000 рублей. Также не стоит забывать про пенсионный фонд, фонд социального страхования и органы статистики, за несдачу отчетности в которые также предусмотрены штрафы. В этой статье я не буду перечислять все те штрафы, которые Общество может накопить к тому моменту, когда налоговая инспекция решит его исключить из реестра ЮЛ. Как вы уже понимаете, сумма штрафов может накопиться немаленькая. Кто-то возразит, что данные штрафы будут числиться на брошенной компании и к владельцу никакого отношения не имеют. Возможно, этот человек еще не знает о поправках, которые внес ФЗ от 28.12.2016 «О внесении изменений в отдельные Законодательные акты Российской Федерации». Согласно этому документу, если кредитор докажет, что обязательство не было исполнено Обществом по причине недобросовестных и/или неразумных действий его руководителя либо собственника (пункт 1-3, ст. 53.1 ГК РФ), то на последних может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого Общества. А это значит, что были долги юридического лица, а стали физического.

3. Как это обычно бывает с брошенной компанией: у нее перестают контролировать юридический адрес, на который приходит почтовая корреспонденция. Такое халатное отношение может привести к тому, что возможно ваша брошенная компания стоит в графике выездных налоговых проверок, либо все ограничится камеральной, но вы об этом скорее всего не узнаете.

Если у вас была рабочая компания с оборотами по счетам, и вы на 100% уверены, что у вашей компании нет долгов перед фискалами, выездная либо камеральная налоговая проверка докажет совсем иное. Вы просто не сможете предоставить какие-либо пояснения, доказательства понесенных расходов, вашей добросовестности и порядочности.

Оспорить Решение налоговой, о котором вы не знаете, я думаю, вряд ли получится, соответственно, оно вступит в силу. Далее возможен вариант развития событий, описанный ранее, с применением поправок ФЗ № 488 и субсидиарной ответственностью бывшего руководителя/собственника брошенной компании.

И только уже на этом малоприятном этапе вы имеете все шансы узнать, что уже лично вас привлекают к ответственности за долги брошенной компании.

4. Ну и напоследок самое интересное из того, что нам принес ФЗ № 488: даже после принудительного закрытия компании налоговым органом на протяжении 3 лет кредитор/налоговая инспекция имеет право предъявлять требование непосредственно к ее бывшему руководителю/собственнику, минуя процедуру банкротства брошенной компании. Данное правило действует с 1 сентября 2017 года. 

Подведем итоги

Резюмируя: если почитать обзоры судебной практики по привлечению к субсидиарной ответственности, которые делает мой коллега Игумнов Дмитрий, например, здесь, здесь или здесь, то станет понятно, что «бросание» компании с финансовой историей (а тем более – с долгами) это самый быстрый и удобный путь к субсидиарке. Если вы просто отделаетесь дисквалификацией сроком на 3 года – считайте себя везунчиком.

Честно признаюсь, мы в «Игумнов Групп» любим клиентов, имевших в прошлом привычку бросать свои компании: как правило, это приносит нам существенный объем работы по высоким тарифным ставкам в настоящем. Выбор, когда к нам обратиться – за вами. 

Информация в статье актуальна на дату публикации. 

Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости.

Игумнов Дмитрий

генеральный директор «Игумнов Групп», Эксперт по субсидиарке и защите личных активов,

арбитражный управляющий

Специализация: представление интересов предпринимателя в государственных структурах всех уровней при привлечении к субсидиарной ответственности, взыскании ущерба, долгов по поручительству и личным займам. Безопасность личных активов.

20.10.2017г. Подпишитесь на рассылку

Раз в неделю мы разбираем кейсы «как можно остаться без штанов, делая бизнес в России», и пишем обзоры про то, как этого не допустить. Нашим читателям нравится легкий стиль изложения, отсутствие спама и возможность отказаться от рассылки в любой момент. Присоединяйтесь! Нас уже 14 000.