Время чтения 12 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если Гражданин приобретает Недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.
Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.
Примеры получения НВ пенсионерами
Ситуация № 1
Степанов в 2018 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2018 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг.
Ситуация № 2
Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2012 год.
Ситуация № 3
Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.
Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.
Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка
Исходные данные:
Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.
Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.
В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб.
В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.
В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный Налог составил 74 880 руб.
В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб.
Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.
Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.
Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.
Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.
- Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)
- Форма 3-НДФЛ за 2016 год (скачать)
- За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать).
- За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать)
- За 2013 год по форме на 2013 год (скачать)
В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.
Общие требования к заполнению отчетности
- Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
- Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
- Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
- Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. — округляется до рубля);
- В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
- Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые — по правому;
- Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;
Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год
В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1
Титульный лист
| Блок | Что указывается | Комментарий |
| ИНН | ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством | |
| Номер корректировки | 1 – если подается первичная, 2 – если сдается уточненная Д | В нашем случае, указываем «1» |
| Налоговый период (код) | 34 – Д за год | В нашем случае вписываем только код «34» |
| Налоговый период | Год, за который сдается Д | |
| Представляется в налоговый орган | Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете | В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня |
| Код страны | 643 — РФ | |
| Категория н/п | 760 – Резидент РФ | При заявлении НВ указывается только код «760», так как Нерезиденты права на льготу не имеют |
| Сведения о н/п | Указываются ФИО гражданина | Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | Паспортные данные | В поле «код документа» необходимо указать 643 – паспорт гражданина РФ |
| Адрес м/ж | Указываются сведения о месте прописки | В соответствии с паспортом |
| Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на … | Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган | Заполняется в самую последнюю очередь. |
В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.
Раздел 1
| Строки | Что указывается | Комментарий |
| 010 | Код причины подачи Д | При заявлении НВ указывается код «1» |
| 020 | КБК | При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110 |
| 030 | ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п | Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС |
| 040 | Не заполняется при заявлении НВ | |
| 050 | Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д |
Раздел 2
| Строки | Что указывается | Комментарий |
| 010 | Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!) | В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб. |
| 020 | Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о | В нашем случае таких доходов не было |
| 030 | В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы | В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ |
| 040 | Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин | Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1 |
| 050-051 | Не заполняется | |
| 051-052 | При заявлении НВ физическим лицом не заполняются | |
| 060-070 | Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк | |
| 080 | Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет | В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб. |
| 090-130 | В нашем случае не заполняются | |
| 140 | Указывается сумма НВ, подлежащая возврату | В нашем случае она равна строке 080 |
Лист А
Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.
Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.
Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется.
Лист Д1
| Строки | Что указывается | Комментарий |
| 010 | Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь | В нашем случае, указывается код «2»-квартира |
| 020 | Указывает вид собственности | В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично |
| 030 | Указывается код н/п. Узнать код можно здесь | В нашем примере код «01» — собственник объекта |
| 040 | Заявлен ли НВ пенсионером | В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0» |
| 050-051 | Адрес приобретенной недвижимости | |
| 051-052 | При заявлении НВ физическим лицом не заполняются | |
| 060-070 | Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество | |
| 100 | В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ | В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире |
| 110 | Указывается год возникновения права на НВ | Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира |
| 120 | Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ | |
| 130-190 | В нашем случае не заполняются | |
| 200 | Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.) | |
| 210 | Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д | |
| 230 | Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период | Значение данной строки = стр. 200 – стр. 210 |
- После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:
- Титульный лист:
- Налоговый период – «2014».
Раздел 1:
Стр. 050 – «74 880» — сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.
Раздел 2:
Стр. 010, 030, 040 – «576 000».
Стр. 080, 140 – «74 880».
Лист А:
Стр. 070-080 – «576 000» — доход за 2014 год.
Стр. 090-100 – «74 880» — сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.
Лист Д1
Стр. 140 – «504 000» — указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.
Стр. 160 – «1 088 000» — указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 – 504 000).
Стр. 200-210 «576 000» — указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.
Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.
Стр. 230 – «512 000» — указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.
Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.
- Титульный лист:
- Указываем отчетный период – 2013 год и меняем количество листов – «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.
- Продолжение ТЛ
- Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.
- Раздел 1
Стр. 010,030 – «612 000» — указываем сумму дохода за 2013 год.
Стр. 040 – «512 000» — указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.
Стр. 050 – «100 000» — указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.
Стр. «060» — «13 000» — указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).
Стр. 070 – «79 560» — вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).
Стр. 100 – «66 560» — указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.
Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:
- За 2015 год (скачать);
- За 2014 год (скачать);
- За 2013 год (скачать);
Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.
Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
Налоговый вычет работающим пенсионерам. Возврат налога работающему пенсионеру
Многие люди, выходя на пенсию, не хотят сидеть дома перед телевизором, а продолжают работать. Об этой категории граждан мы и поговорим.
Налогия
Статьи
Рассмотрим, какие положены налоговые вычеты работающим пенсионерам, какие есть нюансы, какими суммами ограничен тот или иной вычет, как вернуть Подоходный налог работающему пенсионеру и что вообще следует знать.
Налоговый вычет для работающих пенсионеров
На самом деле нет какого-то особенного вида налогового вычета для работающих пенсионеров, поскольку они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков. Если, конечно, они устроены официально и платят со своих доходов налог. Если пенсия является единственным источником дохода, то никакие вычеты пенсионеру не положены – пенсия налогом не облагается.
То есть обязательное условие для возврата налога – это проживать на территории РФ больше 183 дней в году, и иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога.
Соответственно, работающий пенсионер имеет право на налоговый вычет, как и любой другой работающий гражданин.
Какие налоговые вычеты может получить работающий пенсионер
Любой работающий пенсионер имеет право на такие налоговые вычеты, как:
- Социальный
- Стандартный
- Инвестиционный
- Профессиональный
- Имущественный
Но в данной статье мы подробнее затронем тему имущественного налогового вычета для работающих пенсионеров, поскольку он имеет важные нюансы.
Особенности имущественного вычета для работающих пенсионеров
Данный возврат налога работающим пенсионерам полагается при покупке жилья, строительстве жилого дома или покупке участка под это, и при продаже имущества. Рассмотрим имущественный налоговый вычет при покупке жилья для работающих пенсионеров.
Используя имущественный налоговый вычет, работающий пенсионер может вернуть до 260 000 рублей при покупке жилья на свои средства, и дополнительно до 390 000 рублей при покупке в ипотеку. Так как такой налоговый вычет ограничен 2 и 3 миллионами соответственно. То есть максимально вернуть вы можете 13% от этих сумм.
Помните, что вы не сможете получить возврат НДФЛ больше, чем уплатили налогов за указанный период.
Пример:
У Иванова зарплата 26 000 рублей, из них 3 380 (26 000*13%) рублей ежемесячно уходит в бюджет государства. То есть в год Иванов платит 40 560 рублей налогов. И если он будет оформлять возврат налога, то за год он не сможет вернуть больше 40 560 рублей.
Например, он купил квартиру за 3 000 000 рублей. Оформить возврат он может только на 260 000 рублей, так как это максимально возможная сумма.
Но он будет получать этот возврат в течение нескольких лет, ежегодно оформляя возврат, так как больше, чем он заплатил налогов (40 560 рублей) в год он вернуть не сможет.
При налоговом вычете на общих основаниях, после вступления в Право собственности, человек может перенести остаток вычета на последующие периоды, если ему не удалось вернуть всю сумму сразу, и образовался остаток.
Работающий пенсионер имеет определенные льготы, а именно: работающий пенсионер может перенести остаток налогового вычета как на последующие периоды, так и на 3 предыдущих.
Работающий пенсионер может оформить налоговый вычет за последние 4 года. Первая декларация подается за тот год, в котором возникло право на вычет. Далее остаток переносится на три предшествующих года.
Пример:
Допустим, вы вышли на пенсию в 2018 году, но продолжили работать. В 2019 году купили и зарегистрировали квартиру. В 2020 году у вас, как у работающего пенсионера, уже есть право подать на налоговый вычет за четыре года. То есть за период, когда образовался переносимый остаток – 2019 год, и плюс три предыдущих года – 2018, 2017 и 2016 гг.
Какие документы будут нужны для оформления
Оформить налоговый вычет работающий пенсионер может как через работодателя, так и через Налоговую инспекцию.
Оформление через ФНС
- Чтобы вернуть деньги через налоговую, вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором появилось право на вычет.
- ● заявление на возврат
- ● справка 2-НДФЛ;
- ● документы, подтверждающие покупку жилья
- ● документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписки);
- ● документы, подтверждающие право собственности на жилье (при покупке по ДДУ подписан акт приема-передачи)
- ● декларация 3-НДФЛ
- Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
- ● документы по ипотечному кредиту
- ● справку об уплаченных процентах
- Не забывайте при обращении в ФНС брать с собой паспорт!
После того, как документы будут поданы, Налоговая запустит камеральную проверку, которая обычно длится три месяца. И после нее, в течение еще одного месяца, вы получите возврат на расчетный счет.
- Чтобы оформить возврат НДФЛ на работе, вам не нужно ждать конца календарного года, сразу после вступления в право собственности (подписания акта приема-передачи, если квартира куплена по ДДУ) можно оформлять налоговый вычет.
- Вам все равно придется обратиться в налоговую, но с более упрощенным списком документов:
- ● документы, подтверждающие покупку жилья
- ● документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписки);
- ● документы, подтверждающие право собственности на жилье (при покупке по ДДУ подписан акт приема-передачи)
- Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
- ● документы по ипотечному кредиту
- ● справку об уплаченных процентах
После подачи документов в течение месяца Налоговая выдаст вам специальное уведомление о праве на налоговый вычет. С ним вам нужно обратиться в бухгалтерию на работе, и с вашей зарплаты перестанут удерживать налог.
Теперь вам известно, какие особенные льготы имеют пенсионеры, которые продолжают работать. Сохраните нашу статью, если считаете, что вам понадобится оформить налоговый вычет для работающих пенсионеров, или посчитаете, что наша статья может оказаться полезной для кого-то из ваших близких.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
Получение налогового вычета работающим и неработающим пенсионерами при покупке квартиры
Можно ли пенсионеру получить налоговый вычет и оформить возврат НДФЛ на пенсии? Для начала предлагаю разделить эти два понятия: налоговый вычет и возврат НДФЛ.
В Налоговом кодексе Российской Федерации написано, что налоговый вычет при приобретении недвижимости предоставляется каждому резиденту РФ в размере 2 млн руб. при покупке квартиры и 3 млн. руб. от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
Относятся ли сюда пенсионеры? Конечно! Они же такие граждане РФ, как и работающие люди. Более того, к данной категории относятся студенты, мамочки в декрете и домохозяйки, школьники, дети, на которых оформляются в собственность квартиры.
Налоговый вычет при покупке положен всем. А вот как им воспользоваться – это уже другой вопрос, о котором поговорим чуть дальше.
Возврат НДФЛ
Давайте определимся, что такое возврат налога. Это должен быть удержанный налог на доход по ставке 13%. То есть, если этот налог был уплачен в бюджет в течение года, то его можно вернуть, если на то есть условия – например, покупка квартиры.
Если речь идет о пенсионере, то его доходом обычно считается пенсия. Но в ситуации с приобретением недвижимости, как раз она в расчет не берется. Ведь с нее не платится налог, поэтому и вернуть с этой суммы ничего нельзя.
С каких доходов возможен возврат налога
Какие еще могут быть доходы, чтобы можно было оформить имущественный вычет как работающему, так и неработающему пенсионеру.
Это может быть:
- заработная плата, если пенсионер продолжает работать;
- оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору;
- продажа объектов недвижимости или другого имущества, с которых платится подоходный налог;
- сдача жилья в аренду, при условии, что удерживается НДФЛ по ставке 13%.
Если у вас есть какой-то из этих пунктов дохода (или несколько), то переходим к следующему вопросу: как получить налоговый вычет пенсионеру?
Согласно Налоговому кодексу РФ пенсионер (как работающий, так и неработающий) может получить имущественный вычет за год покупки недвижимости, а также за 3 предыдущих года – при условии, что в эти годы у него был уплачен НДФЛ.
Как считаются 3 прошлых года
- Если пенсионер уже официально числился на пенсии и купил недвижимость, то годом, от которого считаются 3 предыдущих, является год покупки жилья.
- Если предпенсионер приобрел жилье, а затем вышел на пенсию, то отсчитывать 3 предыдущих года нужно от года увольнения.
- Рассмотрим на примере оба эти случая.
Пример 1. Будучи на пенсии, гражданин Дедушкин покупает квартиру, например, в 2021 году. Согласно НК теперь он может получить возврат налога за тот год, когда он стал собственником. Это 2021 год в нашем примере.
А также за 3 предыдущих года: 2020, 2019, 2018.
Таким образом, если в течение всех этих лет у него удерживался НДФЛ, то он может вернуть его, составив 4 декларации за 4 года.
Если же в какие-то из этих лет у Дедушкина не было дохода и уплаченного налога, то, соответственно, за этот период декларация 3-НДФЛ не подается, т.к. возвращать нечего.
При этом важно помнить, что общий возвращаемый налог за этот период не должен превышать максимально возможную сумму в 260 000 рублей. Ни и плюсом может быть возврат с ипотечных процентов, если они выплачивались.
Если же за 4 года вернуть полностью положенный НДФЛ не удалось, то в этом случае можно будет продолжить возврат, составив декларации уже в будущем.
Пример 2. Предпенсионер Бабушкин покупает квартиру в 2020 году. Как и все граждане он может вернуть НДФЛ только за 2020 год. Далее остаток переносится на будущие периоды: 2021, 2022 и т.д., пока он не вернет максимально возможную сумму.
Но вот если Бабушкин выходит на пенсию, к примеру, в 2021 году, то у него возникает право вернуть налог за текущий год (год выхода на пенсию) и за 3 прошлых года.
Если Бабушкин не поленился и оформил ранее декларацию за 2020 год, то при выходе на пенсию он может оформить еще 3 декларации 3-НДФЛ: за 2021, 2019 и 2018 года.
Сможете теперь сами посчитать, за какие года можно составить налоговую отчетность, если Бабушкин выйдет на пенсию в 2022 году?
Если нет дохода
Что же делать пенсионеру, если в течение какого-то года, когда ему положено оформить имущественный вычет, не было никакого дохода?
В этом случае, как говорится, игрок пропускает свой ход. Такие правила. Но это еще совсем не конец игры.
Если доход будет после покупки
Ведь уплата НДФЛ может «случиться» через несколько лет после покупки недвижимости. В этом случае можно будет оформить декларацию на возврат налога, ведь имущественный вычет не «сгорает». Его всегда можно будет вернуть как по квартире, так и по ипотеке. Главное, чтобы был удержан НДФЛ.
Пример. Пенсионер Дедушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2020 году за 3 млн.руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может.
Но, как говорят, жизнь на пенсии только начинается. И он встречает замечательную бабушку, с которой решает прожить остаток жизни… в новом общем доме. Поэтому в 2021 году он выгодно продает свою квартиру за 4.5 млн. руб.
Срок владения имуществом менее 5 лет, получена прибыль 1.5 млн. руб (4.5 млн — 3 млн.), с которой придется заплатить НДФЛ 13%. А это немалые для пенсионера деньги: 195 000 руб.
И вот тут Дедушкину очень пригодится его право на получение имущественного вычета, которое он ранее не мог использовать, так как не имел дохода, с которого бы удерживался НДФЛ.
Теперь, подав декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и применив взаимозачет, ему не придется платить налог с продажи. Ведь он законно может уменьшить рассчитанную налогооблагаемую базу (НБ) 1.5 млн на имущественный вычет 2 млн. руб.
При этом налоговая база будет равна нулю, налог на доход тоже нулевой. Да еще у Дедушкина останется 500 тыс. руб. для применения имущественного вычета в будущем. В том случае, если появится налогооблагаемый доход.
Если доход будет у супруга
Есть возможность распределить вычет с мужем или женой, если недвижимость приобретена в браке, даже если она официально оформлена на одного собственника. Супруг владельца жилья может оформить вычет, если у него есть доход, и он ранее не использовал или не полностью использовал свое право на имущественный возврат.
Пример. Пенсионер Бабушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2020 году за 3 млн. руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может.
Но при этом у него есть супруга, которая продолжает работать и исправно платит НДФЛ. В этом случае оформить возврат НДФЛ можно будет именно на нее, если она ранее не использовала свое право. В результате, можно будет вернуть 13% от 2 млн.
руб. (это максимальная сумма вычета на человека).
Сроки возврата для пенсионера
Важно не затягивать с оформлением имущественного вычета для пенсионера. Чем дольше откладываете заполнение декларации, тем за меньшее количество прошедших лет сможете вернуть деньги.
Почему так? Срок оформления и сдачи налоговых деклараций ограничен: всего 4 года. За более ранний период отчетность не принимается.
Как это рассчитать? Очень просто. Определяете свой вариант и год возникновения права на возврат НДФЛ: либо год приобретения жилья, либо год выхода на пенсию. Например, пусть это будет 2021 год. Отсчитываете 3 года назад: 2020, 2019, 2018.
Декларации 3-НДФЛ за все эти года можно оформить в 2022 году. Если «пропустите» этот срок, а вспомните про имущественный вычет в 2023 году, то за 2018 год уже не сможете вернуть НДФЛ. Еще через год «потеряете» и 2019 год.
А повторить пройденный материал и наглядно посмотреть всю информацию можно в этом видео.
За какие годы пенсионеру подавать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета
Решать жилищные вопросы людям приходится в разном возрасте, и пенсионеры тоже порой выступают в качестве приобретателей жилья. Кто-то переезжает в квартиру поменьше, чтобы оставить свое жилье детям или внукам, а кто-то выбирает более спокойную жизнь за городом и покупает домик в деревне. А может ли такой новый собственник получить имущественный вычет, если ранее никогда в жизни он его не заявлял?
Право на вычет пенсионера
Пенсионер, прежде не заявлявший имущественный вычет, вправе получить его в размере стоимости приобретенного жилья, но не более 2 млн. руб.
В этой части правила предоставления вычета для пенсионеров такие же, как и для всех остальных налогоплательщиков-физлиц. То есть купив квартиру стоимостью, к примеру, 2,5 млн. руб., пенсионер вправе вернуть НДФЛ на сумму 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%, т.к.
2,5 млн. руб. > 2 млн. руб.). Но есть важное НО: у пенсионера должны быть облагаемые НДФЛ доходы, а не только пенсия.
Пенсионер вправе заявить вычет как в отношении доходов, полученных в году приобретения жилья (если они у него были), так и в предшествующие 3 года (п.10 ст.220 НК РФ). Это особая норма, предусмотренная именно для граждан, вышедших на пенсию.
Поясним на примере. Допустим, пенсионер Кошечкин М.С. купил квартиру стоимостью 1,65 млн. руб. в марте 2018 года. А на пенсию вышел в ноябре 2018 года и на данный момент не работает. Тогда заявить вычет он может как по доходам 2018 года, так и по доходам за 2015-2017 гг.
За 2015 год его доход составил 520 тыс. руб., за 2016 год – 540 тыс. руб., за 2017 год – 500 тыс. руб., за 2018 год – 420 тыс. руб. В такой ситуации Кошечкин М.С. вправе заявить вычет в размере 420 тыс. руб. за 2018 год, 500 тыс. руб. за 2017 год, 540 тыс. руб.
за 2016 год и 190 тыс. руб. за 2015 год (1650 тыс. руб. – 420 тыс. руб. – 500 тыс. руб. – 540 тыс. руб.). При этом пенсионеру нужно будет подать 4 декларации по форме 3-НДФЛ – за каждый год, по доходам которого заявляется вычет. Представить их можно все вместе.
Особенности заявления вычета работающими пенсионерами
У работающих пенсионеров есть выбор: они могут переносить остаток вычета как на предшествующие 3 года, так и на следующие годы (Письмо ФНС от 28.04.2014 N БС-4-11/8296@). То есть если бы наш пенсионер Кошечкин М.С.
в 2018 году продолжил работать, то он был бы вправе либо заявить вычет так, как рассмотрено выше, либо заявить вычет по доходам 2018 года и перенести остаток вычета на будущее. И дальше получать его в 2019 и последующих годах.
Все зависит от того, как долго пенсионер планирует работать и сколько составляет его зарплата.
Нет запретов в НК и на совмещение указанных вариантов получения вычета. Иначе говоря, работающий пенсионер после приобретения жилья в 2018 году может заявить вычет по доходам 2018 года, затем по доходам 2019 года, а потом уйти на пенсию. И остаток вычета дозаявить по доходам 2017 и 2016 гг.
Остались вопросы, касающиеся получения имущественного вычета? Задавайте их в х
Как заполнить 3 ндфл работающему пенсионеру
Заполнение декларации 3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры имеет важную особенность по сравнению с другими приобретателями жилья. В Листе Д1, который всегда оформляют на вычет в случае приобретения недвижимости, в поле 040 покупатель-пенсионер проставляет цифру «1».
Указанный реквизит показан далее на рисунке:
Статус заявителя, проставленный в поле 040 декларации, покажет налоговикам, что декларант – пенсионер. То есть по закону имеет право на пенсию от государства.
Также см. «Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2021 год».
Пример Заполнения Декларации 3 Ндфл За 2020 Год За Покупку Квартиры Пенсионер
К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2020 календарного года Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2021, 2021, 2014 и 2013 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).
Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры
Она состоит из 4 страниц, на каждой из которых указывается информация соответственно о стандартных, социальных и имущественных вычетах, а также о вычетах при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
- эти 3 года вы работали — даже если сейчас вы являетесь пенсионером;
- работали по трудовому договору и, как следствие, платили 13% с зарплаты — точнее, за вас платил работодатель и давал вам зарплату уже без этих процентов;
- расходы на жилье появились 3 года назад или ранее.
Особое право
Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.
ПРИМЕР 1
В 2021 году пенсионер сдал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2021 год. Значит, неиспользованный остаток имущественного налогового вычета он может перенести на 2015, 2014 и 2013 годы.
ПРИМЕР 2
Широкова вышла на пенсию в 2010 году. Имущественный вычет в отношении квартиры, которую она купила в 2021 году, она не может получить по доходам за 2009 и предшествующие годы.
Имейте в виду, что при реализации права, предоставленного п. 10 ст. 220 НК РФ для пенсионеров в 3-НДФЛ при покупке квартиры:
- вид и основание назначения пенсии не имеют значения;
- право распространяется на оба вида вычета – при обычной покупке жилья и в ипотеку;
- факт наличия или отсутствия у пенсионера дохода, облагаемого по ставке 13%, не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы;
- дата покупки квартиры и момент ее оформления в собственность роли не играют;
- перенос остатка вычета на предшествующие периоды не связано с наличием у пенсионера в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.
Как пенсионеру получить имущественный налоговый вычет?
Получить налоговый вычет при покупке в некоторых случаях могут не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры.
Пенсионеры, как правило, не обращаются за налоговым вычетом, т.к. пенсия не облагается налогом в 13%. Однако есть несколько случаев, когда пенсионер всё-таки имеет право его получить.
Пенсионеры, получающие доход
В первую очередь речь идёт о пенсионерах, которые имеют любой дополнительный доход помимо пенсии. К таким доходам могут относиться:
- доход от сдачи квартиры в аренду
- доход от продажи имущества
- дополнительная негосударственная пенсия
- зарплата (если с неё удерживается налог)
Таким образом, существует довольно большая группа пенсионеров, которые могут получить вычет при покупке квартиры. Правда, любой доход необходимо подтвердить документально, т.е. предоставить справку о доходах с места работы, Договор купли-продажи имущества или договор о сдаче жилья в аренду, а также документы, об уплаченных налогах с этих сделок, например, налоговые декларации.
Перенос вычета
Неработающие пенсионеры могут перенести налоговый вычет. С 1 января 2012 года законом предусмотрена такая возможность. Пенсионер может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более трёх лет.
Если пенсионер приобрёл жильё до выхода на пенсию или в год выхода на пенсию, он может перенести вычет на три года, предшествующие его пенсии.
Например, гражданин А. купил квартиру в 2013 году и сразу же вышел на пенсию. В 2014 году он подал заявление на вычет за 2013 год, но сумма налогов, уплаченных им за 2013 год оказалась меньше имущественного вычета.
Поскольку в следующем году работать он не будет, гражданин А. может обратиться в Налоговую службу с просьбой перенести вычет на три предшествующих года.
Однако, если пенсионер уже получал вычет за эти годы, перенос осуществить не получится.
Важно отметить, что количество лет возможного переноса вычета отсчитывается с момента приобретения жилья. Например, в 2012 году гражданин А. купил себе квартиру и в этом же году он вышел на пенсию.
В 2014 году Яблоков подал документы на вычет. Т.к. он сделал это не сразу после года покупки квартиры (года образования остатка вычета), а пропустил год, то вернуть налог он сможет только за два года.
Работа и пенсия
До недавнего времени работающие пенсионеры не имели права на получение налогового вычета, однако с 2014 года это правило упразднено. Для работающих пенсионеров Процедура получения вычета ничем не отличается от стандартной. Подробнее узнать о том, как подать документы в налоговую, можно здесь.