Налоговый вычет при наличии 1 ребенка на иждивении

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

• родители;
• усыновители;
• опекуны;
• приемные родители;
• супруги приемных родителей;
• не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят Алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
• 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься Налог.

То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее.

Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

• справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
• копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
• копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
• копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
• копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
• копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
• копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
• заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
• копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

Консультация юриста

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета.

Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок.

К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой Договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

• заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
• составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• на личном приеме;
• онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.

Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Источник:

Фнс ответила на вопросы о предоставлении стандартных вычетов на детей

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на самые частые вопросы налогоплательщиков. Недавно мы сообщили о наиболее интересных ответах на тему применения ККТ (см.

«Ошибка при регистрации, одна касса при совмещении спецрежимов, перерегистрация фискального накопителя: ФНС ответила на вопросы о применении ККТ»).

Сегодня предлагаем вашему вниманию самые популярные разъяснения по вопросам о предоставлении стандартного вычета на ребенка.

Вычет на ребенка можно получить и в том случае, если родитель зарегистрирован по месту жительства, отличному от места регистрации ребенка

Могут ли оба супруга получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ, если отец и ребенок прописаны по разным адресам?

Да, могут. Факт регистрации ребенка по месту жительства, отличному от места регистрации родителя, не является основанием для отказа в вычете. Если ребенок фактически проживает с родителем и находится на его обеспечении, то последний, независимо от места регистрации, вправе получать вычет. Документом, подтверждающим право на вычет, является копия свидетельства о рождении ребенка.

вопрос — ответ

Налоговая книжка

Налоговые льготы

Кому полагаются?

Законодательство предусматривает льготы налогоплательщикам, на содержании которых находятся члены семьи, которые не могут о себе позаботиться, и другие категории жителей.

Иждивенцы не имеют права на налоговые льготы, они даются тем, на кого вписаны эти иждивенцы.

Так кто может получать эти льготы? Папа или мама или оба? А если на иждивении пожилые родители, то все дети или кто-то один?

• * Льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка, за которого выплачиваются алименты из
• Гарантийного фонда средств содержания, применяется к тому налогоплательщику, которому администрация Гарантийного фонда выплачивает средства на содержание этого ребенка.
• * Льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка применяется к тому налогоплательщику, которому по согласованию между родителями или по решению суда установлено попечительство над ребенком.

(!) Льгота применяется к доходам одного опекуна. А если родственники не могут между собой договориться, то вопрос решается в суде.

Существующие нюансы

Каждый родитель должен знать, что при получении стандартных вычетов существуют определённые нюансы, которые стоит учитывать.

• Прекращение брачных отношений между налогоплательщиками не является основанием для отказа в использовании вычетов. Но родительские права должны быть сохранены. Кроме того, один из бывших супругов может отказаться от вычета в пользу второго. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.
• Для получения льгот не иметь разницы, рождены дети в браке или нет. Также не имеет значения, что дети рождены в последующих браках обоих родителей;
• Оба родителя имеют право на получение налоговых льгот. Они не должны быть лишены родительских прав в отношении своих детей. При каждом новом трудоустройстве необходимо заново оформлять вычеты.

Примеры расчёта

Пример 1. У родителя 2 детей.

Он официально трудоустроен с окладом 48 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей.

Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.

Пример 2. Условия те же, только детей в семье 4. Сумма льготы будет равна (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля у каждого родителя. У обоих будет выходить экономия 2 288 рублей в месяц.

Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей. Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает.

Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей.

Родитель будет получать экономию в размере (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля в течение полугода.

Пример 4. Сотрудник П. получает заработную плату в размере 35 000 рублей, у него есть дети:

• 21 год – студент ВУЗа по очной форме;
• 19 лет – студент ВУЗа по заочной форме;
• 17 лет – школьник, который имеет инвалидность;
• 12 лет – ребёнок – инвалид;
• 5 лет – ребёнок ходит в ДОУ.

Сумма вычета будет предоставлена в следующем порядке:

• 21 год – 1 400 рублей;
• 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
• 17 лет – 12 000 рублей;
• 12 лет – 12 000 рублей;
• 5 лет – 3 000 рублей.

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 12 000 + 12 000 + 3 000) * 13% = 3 692 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 5. Условия те же, но П. является опекуном детей. Тогда вычет будет предоставлен так:

• 21 год – 1 400 рублей;
• 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
• 17 лет – 6 000 рублей;
• 12 лет – 6 000 рублей;
• 5 лет – 3 000 рублей.

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 6 000 + 6 000 + 3 000) * 13% = 2 132 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 6. У сотрудника Г. есть один ребёнок 5 лет, а в марте 2019 году у него родится ещё один. Сейчас он получает налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей (ежемесячная экономия составляет 182 рубля). Налоговый вычет при рождении ребёнка в марте будет увеличен вдвое, т.е. до 364 рублей.

Кто считается иждивенцем?

Если родители уехали.

Можем ли мы как бабушки-дедушки получить налоговые льготы за внуков, если их родители уехали на заработки за рубеж, но не лишены родительских прав? Ольга С.,

Резекне

Нет. Родители за границей работают, платят налоги и получают налоговые льготы. Если они даже откажутся от своих льгот, то бабушки-дедушки, которые воспитывают их детей, не будут получать налоговые льготы за иждивенцев, так как их опекунами считаются родители.

Источник:

Когда единственный родитель имеет права на двойной вычет по НДФЛ на ребенка?

16.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Работник считается единственным родителем и имеет право на двойной вычет по НДФЛ на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов:

• или свидетельство о смерти другого родителя;

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога – с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.

Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

— за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

— за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 рублей в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

— до 18 лет;

— до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц.

Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.

), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».

Как получить вычет на детей?

• Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:
• — свидетельство о рождении ребенка;
• — заявление.
• Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:
• — справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет, его можно получить через налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу – решать только Вам.

Налоговый вычет на детей: расчёт, оформление и получение

В России физические лица обязаны выплачивать налоги со своих доходов (НДФЛ) — государство удерживает 13% из заработной платы каждого трудоустроенного человека, что производится автоматически бухгалтерией организации. С 2000 года гражданам предоставляется налоговый вычет на детей, называющийся стандартным, суть которого заключается в снижении подоходного налога. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.

Налоговый вычет на детей: размер, как получить?

Налоговый вычет на детей: как регулируется?

Положения о данном аспекте, указанные во второй части НК (ФЗ-117, ст. 218), утверждают, что работающие родители, имеющие одного или нескольких иждивенцев, могут получать з/п, облагаемую налогом не полностью:

А — В = С*13%, где А — официально установленный размер з/п, В — предоставляемый вычет, С*13% — гос пошлина.

Чем больше количество детей на иждивении, тем меньше налоговая база, а значит, ежемесячный доход выше обычного. Но эта льготная программа имеет ограничения по возрасту детей.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты (ФЗ № 117)

Таблица 1. На кого распространяется вычет?

Количество лет	Категория
0-18	Все дети без исключения
18-24	Обучающиеся на очной форме, числящиеся в аспирантуре, являющиеся интернами,ординаторами или курсантами

Правительство учитывает интересы всех категорий трудящихся родителей, поэтому распространяет налоговый вычет на детей всех социальных статусов: родных, усыновленных, приемных, опекаемых и оказавшихся на попечении. Но только у родных и приемных детей каждый из родителей может получить утверждение на ежемесячный возврат средств, в остальных случаях право дается лишь одному налогоплательщику в семье.

Если ребенок по каким-либо причинам находится в иной стране (проживает, обучается и т.п.), то Закон не утрачивает силы: родители, проживающие и работающие в России, продолжают пользоваться возвратом средств. Но документы формируются в стране проживания иждивенца.

Важно! Если студент берет академический отпуск на определенный срок, то родители на его протяжении все равно не утрачивают налоговых льгот.

Возврат средств в 2021 году: сумма

С 2021 года сумма стандартного вычета не менялась и в 2021 году имеет те же значения.

Таблица 2. Число детей в семье и предусмотренные выплаты на них

Количество детей	Возврат на каждого	Общая величина
Один	1400	1400
Двое	1400	2800
Трое	3000	5800
Четверо	3000	8800

Дальнейший расчет на пятого, шестого (и т.д.) ребенка не меняется.

Семьям, имеющим ребенка-инвалида любой группы, возврат уплаченных налогов происходит до его совершеннолетнего возраста. На дальнейший вычет (до 24 лет) могут рассчитывать только те, дети которых относятся к двум первым группам инвалидности и проходят обучение на тех же условиях, что и обычные дети.

Таблица 3. Положенные суммы возврата на ребенка-инвалида

Статус ребенка	Установленный вычет
Родной или приемный	12000 рублей
Все остальные категории	6000 рублей

Предел дохода в 2021 году для вычета

Для налогового вычета существует максимальное значение заработка за один отчетный период, по достижению которого налоговый вычет на детей работнику перестает предоставляться. В 2021 году этот предел составляет 350000 рублей (до 2021 года он был на 70 000 рублей меньше).

Это означает, что, если у сотрудника с начала отчетного периода в какой-либо месяц з/п достигнет данной величины, то он теряет право на налоговый вычет до следующего отчетного периода. К ним не относятся доходы налоговых резидентов, полученных в виде дивидендов при долевом участии.

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2021 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2021 на детей:

  Добровольное удержание алиментов из зарплаты работника

• до 18 лет;
• до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

Если у пенсионера на иждивении дети — ему положена доплата

Родители-пенсионеры при наличии у них на иждивении несовершеннолетних детей или обучающихся очно детей-студентов, имеют право на получение в повышенном размере фиксированной выплаты к страховой пенсии. 

Напомним, что фиксированная выплата устанавливается к страховой пенсии по старости и по инвалидности. На сегодняшний день общеустановленный размер фиксированной выплаты составляет 5 686 рублей 25 копеек.

В определенных случаях получателю пенсии может быть установлена повышенная фиксированная выплата к пенсии.

Например, когда на иждивении у пенсионера находятся нетрудоспособные члены семьи, к которым относятся

• дети, не достигшие возраста 18 лет;
• дети, старше 18 лет, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов, в том числе и за пределами РФ, но не старше 23 лет;
• дети-инвалиды.

Члены семьи признаются состоящими на  иждивении родителя, если они находятся на его полном содержании  или получают от него помощь, которая является  для них постоянным и основным источником средств к существованию.

Размер повышения фиксированной выплаты зависит от количества находящихся на иждивении пенсионера детей. Так, например, при наличии одного иждивенца размер фиксированной выплаты в текущем году составит 7 581, 67 руб.

Таблицу с размерами фиксированной выплаты к страховой пенсии можно найти  на сайте ПФР в разделе «Пенсионерам».

По Закону для повышения пенсии за счет фиксированной выплаты учитывается не более трёх нетрудоспособных членов семьи, при этом за одного и того же ребёнка пенсия может быть повышена обоим родителям-пенсионерам.

На детей до 18 лет повышенная фиксированная выплата к страховой пенсии родителей устанавливается независимо от факта учебы.

Что касается родителей детей,  достигших совершеннолетия и обучающихся в учебном заведении на очном отделении, то пенсионеру для повышения фиксированной выплаты необходимо подать заявление о перерасчёте пенсии  и представить документы, подтверждающие нахождение ребенка на иждивении, а также факт его обучения.

Такое же правило распространяется и на  родителей – пенсионеров детей, ставших инвалидами до 18 лет. После указанного возраста в ПФР необходимо представить документ, подтверждающий факт иждивения ребенка. Документы для установления повышенной фиксированной выплаты к пенсии предоставляются один раз.

Важно! В случае прекращения студентом  учебы, досрочного отчисления студента или его перевода на иную форму обучения, вступления иждивенца в Брак  или его трудоустройства следует безотлагательно сообщить об этом в территориальный орган ПФР по месту жительства, чтобы не допустить возникновения переплат.

Перерасчет размера фиксированной выплаты к страховой пенсии производится с 1 числа месяца, следующего за месяцем обращения с заявлением и необходимыми документами в ПФР.

В Новосибирской области порядка 20 тысяч пенсионеров получают повышенную фиксированную выплату к страховой пенсии за находящихся на их иждивении детей.

Необлагаемая сумма на ребенка — кому положен налоговый вычет на детей

Родители сами могут выбирать, кому получать вычеты на ребенка на налогообложение доходов, например, заработной платы. Под стандартными вычетами понимается сумма в 13 %, которая не будет облагаться обязательным налоговым сбором.

Это своеобразный метод поддержки родителей, у кого есть Малолетние дети, суммы будут плюсоваться к зарплате матери или отца.

И если у него большая зарплата, то есть смысл оформить вычет на него, поскольку удерживаемая сумма в 13 % окажется выше, чем вычет на меньший доход матери.

Размер

Получать вычеты могут официально трудоустроенные родители, опекуны или усыновители, с которых ежемесячно удерживается Подоходный налог.

Сумма, причитающаяся для вычета, была увеличена для некоторых категорий детей, и в полной мере зависит от получаемой доходности, количества малолетних детей и состояния их здоровья, поскольку на детей, признанных инвалидами сумма удваивается. Про налоговые льготы для многодетных семей узнайте здесь.

Регламент и возможность получения послаблений указаны в Налоговом Законодательстве страны в ст. 218.

Уменьшается налогообложение на доходы со дня появления на свет малыша, и длиться до наступления восемнадцатилетия, а если совершеннолетний ребенок проходит очное обучение в вузах, то до 24 лет.

Правом послабления обладают родители, а если были заключены новые брачные отношения, то и новые супруги, при условии, что они живут в семье, где есть малолетние дети.

Даже в случае развода, лишение прав родителя или невыплата причитающихся на ребенка алиментов, не освобождает лицо от налоговой льготы, и оно вправе заявить о применении вычета на ребенка, причем ее допускается суммировать с другими видами налоговых послаблений. Про налоговый вычет при продаже квартиры расскажет этот материал.

На видео – стандартный налоговый вычет на ребенка:

Законодатель предусмотрел обязательные условия для исчисления вычета, он осуществляется:

• При наличии детей возраста до 18 лет.
• Лицо получает доход и уплачивает с него подоходный налог.
• Дети полностью содержаться родителями, опекунами или усыновителями.

Допускается учитывать вычет на доходы лиц, если общая сумма годового дохода не превышает 350 тыс. руб., в том случае, если он больше, применение вычета запрещено. Про налоговый вычет при продаже автомобиля узнайте по этой ссылке.

Предусмотрены стандартные суммы, которые не подлежат налогообложению:

• При наличии 1 или 2 малолетнего – по 1,4 руб.
• На последующих по 3 тыс.
• Если в семье воспитывается ребенок-инвалид, то до 18 лет вычет составляет 12 тыс. руб., такая сумма предусмотрена для его родителей.
• Если воспитанием инвалида занимается опекун, то не облагается налогом сумма в 6 тыс. руб.

Кому положены

Если задаваться вопросом – за что можно получить налоговый вычет, то законодательством предусмотрен список лиц, которым причитаются вычеты из всех сумм доходов:

• Предоставление послабления в размере 1,4 руб., при условии, что на иждивении находится 1 малолетний до возраста совершеннолетия (18), либо на учащегося очной формы обучения до 24-го возраста. Также существует компенсация за не предоставление места в детском саду.
• Если на иждивении находятся двое детей, то за второго сумма составит 1,4 руб., либо ее будут учитывать на учащегося оной формы обучения до 24-го возраста.
• По 3 тыс. руб. не облагается налогом за малолетнего члена семьи до 18 лет, либо до 24, если он является учащимся очной формы обучения.
• По 12 либо 6 тыс. необлагаемая налогом сумма, если на иждивении находится малыш с группой инвалидности. Также положено пособие по уходу за ребенком-инвалидом.
• На сумму 2,8 тыс. руб. имеет право одиноко воспитывающий законный представитель, эта же сумма не подлежит налогообложению, если в семье второй ребенок.
• За третьего и других малолетних детей причитается необлагаемая сумма в 6 тыс. руб., если они находятся на иждивении у одного законного представителя.
• Если на иждивении находятся более 2-х детей инвалидов, то полагается двойная необлагаемая сумма составляет 24 тыс. либо 12, по достижению возраста совершеннолетия или прохождение учебного курса по оной форме обучения.
• Сумма в 2,8 тыс. руб. может быть предоставлена одному из законных представителей, если второй из них сделал отказ в пользу другого. Эти же правила действую при условии воспитания двух детей.
• По 6 тыс. необлагаемых налогом сумм предоставляется за содержание третьего и последующих детей в том случае, если второй из законных представителей сделал отказ в пользу другого.
• Необлагаемая сумма в 24 или 12 тыс. руб. предоставляется представителю малолетнего, если второй сделал отказ в его пользу.

Все причитающиеся родителям стандартные налоговые вычеты допускается суммировать.

Как оформить вычеты

Допускается подать заявление по месту основного трудоустройства в бухгалтерию. Если родитель трудоустроен сразу в нескольких местах, то следует выбрать одну организацию, где и будет исчисляться вычет, поскольку законодательство предусматривает только этот вариант. Про единовременное пособие при рождении второго ребенка расскажет эта статья.

Для исчисления положенных необлагаемых налогом сумм, необходимо представить такой комплект документации:

• Оригинал и ксерокопия всех свидетельств о рождении.
• Либо судебный Исполнительный лист, либо согласие второго родителя по уплате причитающихся детям алиментов.
• Оригинал и ксерокопия общегражданского паспорта.
• Подтверждающие документы об отсутствии вычетов по другим местам трудоустройства.
• Оригинал и ксерокопия свидетельства о заключении брачных отношений.
• Сведения из паспортного стола управляющей компании о количестве детей в семье.

На видео – как оформить такой вычет:

Получение вычетов является заявительной формой, и в случае не уведомления работодателя о своем законном праве, он по своей инициативе не имеет прав на осуществление вычетов на свое усмотрение.

Нюансы

Запрещен отказ в пользу второго законного представителя, если:

• Официально не трудоустроены, и занимаетесь ведением домашнего хозяйства.
• Находитесь в послеродовом отпуске или ухаживаете за ребенком в возрасте до полутора лет.
• Получаете доходы, не облагаемые налогами (социальные пособия).

Вычет, если только один родитель

Для получения двойного вычета, второй родитель должен предоставить доказательства:

• Смерти супруга.
• Судом признан без вести пропавшим.
• Юридический статус отца не установлен.
• Нет записи в свидетельстве о рождении малыша.

Невозможно получить статус единственного родителя при следующих обстоятельствах:

• В случае развода.
• Отсутствия регистрации брачных отношений, но совместное проживание.
• Если одного из родителей лишили этого права.
• В случае наказания в виде лишения свободы.

Во всех этих случаях следует представлять доказательства своему работодателю. Про ст. 219 нк РФ про социальные налоговые вычеты читайте тут.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году: образец заявление, сумма, документы

Стандартные налоговые вычеты на детей — сумма, из которой при выплате жалования не должно производиться удержание НДФЛ.

Установленным правом на начисление вычета такого типа воспользоваться вполне могут одновременно оба родителя. Под указанную категорию подходят также усыновители и официально оформленные опекуны.

Начало действия вычета
Окончание действия вычета

Впервые вычетом можно воспользоваться: с месяца рождения ребенка; с месяца установления опеки (попечительства); с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.	Вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста: 18 лет — по общему правилу; 24 года — если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Главные условия для получения предусмотренных вычетом средств

1. Доход за взятый в расчет промежуток времени ниже или равен 280 000 рублей (превышение указанной суммы лишает лицо права на вычет).
2. Человек имеет постоянную зарплату, которая облагается НДФЛ.

3. Иждивенец находится на обеспечении у данного гражданина.
4. Ребенку нет восемнадцати лет (в отдельных оговоренных ситуациях — двадцати четырех).

На протяжении года стандартный налоговый вычет начисляется только до того месяца, пока общая сумма полученных зарплат не достигнет упомянутых выше 280 000 рублей.

Размер вычета на детей

Начисляться средства должны в следующих строго установленных размерах:

На кого
Размер вычета, рублей
Порог применения вычета (руб.)

На первого и второго ребенка	1400	280 000
Начиная с третьего и далее каждого последующего иждивенца	3000
На иждивенца (до исполнения ему 18 лет), имеющего установленную официально инвалидность	3000
На обучающегося в ВУЗе на дневной форме иждивенца до 24 лет с официально признанной инвалидностью (только группы 1 и 2)	3000

Таким образом, для расчета величины положенной к начислению выплаты учитывается всегда количество имеющихся у человека иждивенцев.

Если у родителей появился третий ребенок, и он оказался инвалидом, суммирование выплат, прописанных выше, невозможно.

Период, в который начисляется данный вычет

Положенный вычет родителю предоставляться будет с месяца:

1. Когда появился (родился) ребенок;
2. Было произведено в официальном порядке усыновление или вступило в силу соглашение о передаче приемным родителям ребенка.

Начисление указанного вычета будет прекращено:

1. Когда соглашение о передаче иждивенца для воспитания заканчивается либо почему-то расторгается досрочно.
2. По завершении года, когда иждивенцу исполнилось восемнадцать лет. В виде исключения выступают дети, проходящие дневное обучение. Тогда на начисление положенных средств родители могут претендовать до самого окончания учебы.

На учащегося учебного заведения вычет родителям положен за весь период его обучения. Даже если был академический отпуск, его период включается.

1. Если иждивенец ушел из жизни.
2. С месяца, который будет идти после окончания дневного обучения.

Расчет вычета

Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей. На третьего она увеличивается до 3000 рублей.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Обратите внимание

Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Пример расчета

Жалование родителя — 20 000, он исправно платит налоги, обеспечивает двоих иждивенцев (15 лет и 25 лет):

1. Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
2. Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
3. На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
4. НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.

Вычет может назначаться и по месту трудоустройства, и прямо через налоговую инспекцию.

Особые случаи для оформления вычета

1. Возможность начисления денег двоим родителями.

Это применимо даже если официально супруги не женаты или уже развелись.

В такой ситуации для получения положенных денег второму родителю достаточно будет принести в бухгалтерию по месту трудоустройства документы:

• заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
• свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
• документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.

По закону

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

(п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

2. Назначение предусмотренной выплаты родителю с добровольного согласия второго.

Совет

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Могут ли о подобном вычете ходатайствовать мама, папа, а также его настоящая супруга?

Зачастую (да почти всегда) бывает так, что иждивенец после развода родителей остается жить с мамой. При этом отцу назначается некая сумма алиментов. Поэтому ответ на заданный выше вопрос положительный на основании того, что:

• Отец после развода данный вычет получать сможет, если он перечисляет алименты, принимая в обеспечении иждивенца определенное участие. Но деньги, которыми непосредственно и выплачиваются алиментные платежи — уже общее имущество супругов папы и его новой жены. Следовательно, супруга также может претендовать на указанный вычет.
• Супруг мамы тоже может ходатайствовать о назначении вычета.

Подытожив, можно утверждать с уверенностью, что после оформления развода на получение вычета уже четыре человека могут заявлять свое право.

Существует практика предоставления маме — одиночке или женщине с согласия ее экс-супруга удвоенного вычета.

Закон гласит, что родитель вправе отказаться от получаемого вычета на иждивенца добровольно в пользу супруга (бывшего или настоящего). Есть здесь и некоторые оговорки. Такой отказ не будет принят, если один родитель:

1. находится в официальном отпуске «по беременности и родам»;
2. в отпуске, предоставленном государством по уходу за иждивенцем до полутора лет;
3. состоит на официальном учете в районном центре занятости;
4. вообще нигде не работает (домохозяйка).

Если родители женаты официально, все пройдет без проблем, а в случае, когда граждане разведены, понадобятся документы:

1. заявление о фактическом применении рассматриваемого вычета;
2. грамотно и правильно написанное заявление о добровольном отказе гражданина от получения вычета;
3. свидетельство о рождении иждивенца (подойдёт ксерокопия).

В каких случая родитель признается «единственным»?

Если иждивенца содержит лишь один родитель, возможно, он может получать двойной вычет. Но определение «единственный родитель» применимо, только если для отсутствия второго есть такие причины:

1. официальное объявление родителя мёртвым;
2. признание отсутствующим без вести;
3. смерть;
4. если не было юридически установлено отцовство гражданина.

Доказать отсутствие у иждивенца второго родителя помогут:

1. решение, вынесенное судом, о признании человека официально умершим или безвестно пропавшим;
2. свидетельство о смерти;
3. специальная справка, выданная в загсе, написанная по форме 25, которая подтверждает, что в свидетельстве о рождении иждивенца папа был вписан исключительно со слов мамы;
4. свидетельство иждивенца о рождении, в котором пуста графа об отце.

Когда определение «единственный родитель» не подходит:

1. супруги разведены и живут раздельно;
2. когда один из родителей осужден и отбывает назначенное наказание любого срока в заключении;
3. мама или отец лишен(а) судом родительских прав;
4. супруги «сожительствуют» (если брак их не зарегистрирован).

Документы для оформления вычета

Чтобы оформить вычет, полагающийся на иждивенца, гражданину заранее потребуется собрать предусмотренный пакет документов:

1. Если брак между родителями не был официально заключен, папе потребуется свидетельство, которое укажет на факт его действительного отцовства. Еще понадобится заявление от мамы для подтверждения того, что они вместе проживают и отец участвует в содержании иждивенца.
2. Ксерокопия паспорта самого работника (подойдет свидетельство о регистрации брака).
3. Специальная справка, которая должна заказываться предварительно по месту проживания в службе ЖКХ. Она послужит неопровержимым доказательством того, что супруги проживают действительно на общей жилплощади.
4. Если совершеннолетия (восемнадцати лет) ребенок уже достиг, но  еще  продолжает обучаться в качестве студента, а также аспиранта, курсанта и пр. на дневной форме, возраст, подходящий для начисления денег, автоматически продлевается до 24 лет. Достаточно для этого просто получить в деканате ВУЗа справку и подать ее в налоговую инспекцию со всеми документами;
5. Если предстоит оформление данной выплаты родителю на третьего ребенка, обязательно нужно добавить свидетельства о рождении двух старших иждивенцев (их копии) к собранным документам.
6. Свидетельство о рождении (ксерокопия, заверять которую нигде не понадобится).
7. Когда речь идет о разведенных гражданах, вычет может начисляться не только маме, но и папе. Для этого ему нужно доказать документально своевременную уплату алиментов в полном объеме.
8. Если проживает иждивенец за пределами РФ, тоже разрешено на него оформить налоговый вычет. Понадобится тот же список документов, но их заверить должны будут государственные органы страны, где ребенок непосредственно и находится.