Из этой статьи вы узнаете, как получить налоговый вычет при покупке квартиры повторно, в каком размере и при каких обстоятельствах. Также расскажем, есть ли такое понятие как “повторный налоговый вычет” в законодательстве. Можно ли воспользоваться налоговой “льготой” повторно, не нарушая Закон, если вы купили квартиру в ипотеку.
Налогия
Статьи
Для начала давайте разберемся, что такое имущественный налоговый вычет за покупку квартиры.
Это уменьшение налогооблагаемой базы. То есть дохода, с которого вы платите 13% НДФЛ. С его помощью также можно вернуть ранее уплаченный вами подоходный Налог.
Вернуть свои деньги можно либо одной суммой (тогда оформлять “компенсацию” за покупку квартиры нужно через инспекцию) или получать их постепенно, пока не исчерпаете всю сумму (тогда оформлять вычет надо через работодателя). О каждом из способов мы расскажем подробнее, а пока выясним, можно ли рассчитывать на получение налоговой “льготы” повторно?
Законом не предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета за квартиру или иное жилье повторно. По крайней мере, в буквальном смысле. Но проблема в том, что часто те, кто покупают квартиру или иное жилье, просто путают понятия, и под возвратом повторно понимают совсем не то, на что они действительно имеют право.
Далее в статье мы разберем, когда “компенсация” повторно по факту таким не является, но люди используют такое понятие в разговорах или вопросах в сети Интернет.
Когда можно получить налоговый вычет второй раз или повторно?
С точки зрения запросов тех, кто получает имущественный вычет (
ст. 220 НК РФ
) при покупке квартиры, есть два случая:
- Когда возврат получен не в полной сумме, то есть Гражданин не получил всю положенную сумму за квартиру за один раз. Остаток нужно будет получать в следующем году. Многие думают, что это и есть повторно. Но по факту вы не получаете его повторно, это просто часть неполученной “компенсации”.
- Когда имущественный вычет хотят получить при покупке нескольких квартир. Это тоже не совсем повторно. Это “компенсация” по другому объекту жилья (квартире).
Разберемся во всех этих ситуациях.
Лимиты имущественного налогового вычета
Начнем с того, что имущественный налоговый вычет за квартиру бывает двух видов:
- основной
- по уплаченным процентам ипотеки
И оба эти вида ограничены по суммам.
Основной
Если покупали жилье, то можете заявить к налоговому вычету сумму фактических расходов (
подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
), но не более лимита — 2 000 000 руб. (
подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ
). Таким образом максимальная сумма, которую можно вернуть по ранее уплаченному НДФЛ, будет равна — 260 000 руб. (2 000 000 руб.*13%).
Пример:
Иванов купил квартиру за 2 млн руб. Он имеет право заявить на максимальный налоговый вычет в размере 2 млн и получить обратно за квартиру 260 тысяч.
По уплаченным процентам ипотеки
Если покупали квартиру в ипотеку, то помимо основной “льготы”, можно также заявить на вычет по фактически произведенным расходам по погашению процентов ипотеки (
подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
), но тут лимит равен 3 000 000 руб. (
п. 4 ст. 220 НК РФ
), а значит, сумма денег, которую получится вернуть за проценты за покупку квартиры — 390 000 руб. (3 000 000 руб *13%).
Пример:
Лаврова купила квартиру в ипотеку за 5 млн руб., процентов заплатила уже на сумму 1.5 млн. Она может вернуть 260 тысяч по основному вычету за квартиру, а также получить еще 195 000 руб., образно говоря, повторно, за ипотечные проценты (1 500 000*13%).
- Налоговый возврат по ипотечным процентам возможен только с суммы уплаченных процентов, а не со всего долга по ипотеке.
- Также имейте в виду, что вернуть деньги за проценты, ваш Кредит должен быть целевым (ипотекой).
- Подсчитайте, сколько денег вы должны получить, используя наш калькулятор.
Как получить остаток налогового возврата по одной квартире?
Как мы уже сказали, мало кто может получить всю положенную сумму возврата за один раз. Потому что по закону вы не можете в год вернуть налогов больше, чем уплатили. То есть вам придется подать на возврат повторно.
Пример:
С зарплаты Петрова за год удержали 150 000 руб. НДФЛ. Он купил квартиру за 2 млн руб., то есть он имеет право получить 260 тысяч.
Но так как налогов он заплатил только 150 тысяч, то больше этой суммы за год он вернуть не сможет.
То есть при покупке квартиры второй год ему придется заполнять декларацию и получать положенные средства, перенося остаток на следующий период и получая его повторно.
- Имущественный вычет имеет переносимый остаток
- Как получить налоговый вычет повторно за еще одну квартиру?
- Чтобы получить имущественный вычет второй раз (то есть как бы повторно, но уже за другую квартиру), нужно знать, когда вы купили квартиру и получали ли вы до этого имущественную “льготу”.
До 1 января 2014 г. были жесткие правила, которые гласили, что имущественный возврат можно получить только единожды и только по одному объекту жилья. Даже если сумма использована была не полностью, дополучить ее было нельзя.
Пример:
Петров купил комнату за 500 тысяч рублей и в 2013 г. получил “компенсацию” со всей суммы — 65 000 руб. В 2015 г. он купил квартиру, но вернуть налог с нее уже не сможет — свое право на налоговую “компенсацию” он уже использовал в 2013 г.
Несмотря на то, что оформить “компенсацию” за квартиру и иное жилье можно и через два, три года, и даже пять — десять лет, правила остаются прежними. Если купили квартиру до 2014 г., и сумма возврата, и правила получения будут действовать такие, какие были в то время.
Если вы купили квартиру до 2014 года и получали вычет, но не использовали всю сумму возврата, дополучить остаток не получится.
Если вы купили квартиру после 2014 г. и не использовали весь лимит “компенсации”, то повторно оформить вычет вы можете (на невыбранный остаток, соответственно).
На квартиры, приобретенные после 2014 года, вы можете оформить имущественную “льготу” (в том числе по нескольким объектам жилья — “повторно”). В этом случае для вас действуют ограничения только в размере лимита. О них мы говорили выше.
Пример:
Сидорова купила в 2014 г. комнату в квартире за 1 млн руб. и получила 130 тысяч рублей. В 2020 г. она купила еще одну комнату в другой квартире за 1.5 млн. У нее остался “остаток” неиспользованного налогового вычета в сумме 1 млн, и она может получить налоговую “компенсацию” повторно и вернуть еще 130 000 руб.
Итак, получение налогового вычета повторно на покупку квартиры — тут все понятно, а что с получением второй раз вычета за проценты?
Налоговый вычет за проценты повторно
Налоговую “компенсацию” по ипотечным процентам вы можете получить только за один объект недвижимости. То есть повторно за другую квартиру оформить ее нельзя. При этом нет отсылки к году приобретения — до 2014 г. квартира куплена или после.
Еще один момент — по старым правилам (до 2014 г.) по ипотечным процентам не было лимита вычета, то есть вернуть можно было 13% от всей суммы расходов, но только по той квартире, по которой вы оформляете основной налоговый возврат. А уже после 2014 г.на проценты по ипотеке ввели лимит. Лимит на ипотечные проценты мы тоже указали выше в статье.
Бывают такие ситуации, когда по жилью до 2014 г. получен только основной вычет. Значит, вы можете оформить “повторную” компенсацию по другому объекту жилья, купленному после 2014 года, но только по процентам ипотеки. То есть, что касается ипотеки, повторно можно оформлять налоговый вычет, только если вы не дополучили возврат по процентам за один раз.
Пример:
Зайцев купил квартиру за 6 млн руб. в ипотеку. Он получил основной налоговый вычет и вернул 260 тысяч. Он может повторно подать на возврат, но уже за проценты по ипотеке.
Их он выплатил на сумму 3 млн. Но он не может получить их сразу — НДФЛ, удержанный работодателем, не позволяет получить всю сумму единовременно.
Зайцев будет повторно подавать на налоговый вычет каждый год, пока не использует всю сумму лимита.
Кто может получить имущественный вычет повторно?
“Повторно” получить налоговый вычет может резидент РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ)., который имеет доход, облагаемый по ставке 13%.
С 2021 г. к доходам, которые можно учесть к возврату, относятся:
- заработная плата по трудовому договору или договору ГПХ
- оплата за оказание услуг
- доходы от сдачи жилья в аренду
- доходы от продажи имущества (кроме ЦБ) и т.д.
Налоговый вычет “повторно” получить не смогут:
- Нерезиденты РФ
- те, кто не имеете дохода, облагаемого по ставке 13% (например, женщины в декрете или безработные, которые получают государственные пособия)
- предприниматели на спецрежимах
Проверьте себя и пройдите наш тест, чтобы узнать, положен ли вам возврат.
Тест · 1 / 3
Первый раз оформляете вычет?
Тест · 2 / 3
Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?
Тест · 3 / 3
Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?
- Результат
- Хорошый выбор!
- Налоговые эксперты ждут, какой Тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
- Результат
- Уважаем Ваш выбор!
- Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет “повторно”?
Как мы сказали в начале статьи, чтобы получить льготу по НДФЛ при покупке жилья вам можно обращаться либо в ФНС, либо к своему работодателю. Более того, на данный момент через ФНС можно получить возврат двумя способами. Разберемся подробнее.
Возврат через ФНС
Сейчас есть два варианта оформления имущественного налогового вычета через ФНС повторно или в первый раз.
Обычный порядок
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата НДФЛ, ждете окончания камеральной проверки (она длится три месяца) и выплату налогового вычета получаете на расчетный счет.
Документы, необходимые для возврата налога за покупку жилья
- Заявление на возврат налога (с 2021 г. входит в состав декларации)
- 3-НДФЛ
- 2-НДФЛ
- Договор о покупке жилья
- Документ, подтверждающий Право собственности (или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежные квитанции и т.п.)
Если жилье было куплено в ипотеку, нужно добавить:
- Кредитный (ипотечный) договор
- Справку банка об уплаченных %
Для удобства скачать список необходимых для налогового вычета документов можно здесь.
Упрощенный порядок
В некоторых случаях вы можете воспользоваться упрощенным порядком получения вычета. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в том случае, если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить НВ в конкретной сумме.
Все эти документы подавайте в инспекцию в следующем календарном году после получения документа на право собственности или акт приема-передачи при покупке по ДДУ . Такие правила. После этого вам придется дождаться завершения камеральной проверки и зачисления денег на счет. На все про все уйдет около 4 месяцев.
Через работодателя
Чтобы “повторно” воспользоваться налоговым возвратом через работодателя, соберите те же документы из списка выше (за исключением декларации, справки 2-НДФЛ и заявления).
Затем также подайте документы в инспекцию.
После того, как работодатель получит специальное уведомление, с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до того времени, пока вы не выберете всю сумму налогового возврата.
Через Налогию
Если вы хотите быть уверенным, что получите максимально положенный возврат или у вас возникли трудности с оформлением повторно, обращайтесь к нашим специалистам. Мы более 12 лет помогаем получать возврат налогов нашим гражданам, и повторно в том числе.
Теперь вы знаете все о важных нюансах, которые позволят вам получить налоговый вычет при покупке квартиры “повторно”. Когда этим разрешается пользоваться, а когда нет. Обязательно отправьте ссылку на эту статью тому, кто как и вы, хочет воспользоваться льготой по НДФЛ и вернуть себе часть потраченных денег.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
???? Возврат процентов по ипотеке в 2021
Что изменилось в оформлении возврата процентов по ипотеке
С 21 мая 2021 года действуют новые правила оформления возврата процентов по ипотеке. Изменения введены законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ. Теперь вычеты по НДФЛ за предыдущий налоговый период можно получить быстрее и проще. Больше не нужно направлять в ФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Право на вычет подтверждается на основании информации, поступающей в налоговый орган, в том числе от банка-кредитора.
Сократились сроки проверки права на вычет: 1 месяц длится камеральная налоговая проверка и 15 дней нужно на возврат средств вместо 4 месяцев по традиционной схеме с декларированием доходов и расходов. В обычном режиме 3 месяца проверяют документы, и ещё 1 месяц выделяется для перевода денег.
Обмен документами и общение с сотрудниками налоговой службы теперь проходит дистанционно, через Личный кабинет налогоплательщика.
Упрощённый порядок касается только тех вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.
Кто может получить вычет в упрощённом порядке
Получить вычет в упрощённом порядке могут все, кто имеет право на вычет и доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также оформил ипотеку в банке, который присоединился к новой программе.
Право на налоговый вычет на проценты по ипотеке имеет любой гражданин РФ, который:
- •Купил квартиру на территории Российской Федерации;
- •Выплачивает ипотеку от своего имени (полностью или частично);
- •Работает официально и платит НДФЛ;
- •Никогда ранее не получал вычет на проценты по ипотеке.
Налоговый вычет нельзя получить, если квартира куплена:
- •За счёт работодателя или государства;
- •У близких родственников;
- •Гражданином, который не платит НДФЛ.
Как получить упрощённый вычет
Нужно получить доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» одним из 3 способов:
- •С помощью логина и пароля из регистрационной карты;
- •С помощью квалифицированной электронной подписи;
- •С помощью учётной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА).
Подробная инструкция есть на сайте ФНС. Больше делать ничего не нужно, пока не придёт уведомление в личный кабинет.
Специалисты налоговой службы будут сами проверять, имеет ли человек право на налоговые вычеты, и присылать оповещение в ЛК. Предзаполненное заявление для утверждения вычета по ипотеке налоговая формирует:
- •Не позднее 20 марта по сведениям, предоставленным до 1 марта.
- •По истечении 20 дней с момента предоставления сведений, если они были переданы банком после 1 марта.
Налогоплательщик подписывает заявление, ФНС инициирует проверку сведений, которая длится не более 30 дней. В течение 15 дней после проверки деньги поступят на счёт.
Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры
Покупка жилья – затратное мероприятие. Но государство считает такие расходы полезными для граждан и поэтому предлагает вернуть часть потраченной суммы через налоговый вычет. Для этого покупатель собирает пакет документов и пишет заявление в налоговую.
Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры, чем доказать траты и сколько денег можно вернуть, расскажет Бробанк.
Понятие налогового вычета
Работающие россияне, отдают в бюджет 13% в виде налога на доходы. Обычно эту сумму высчитывает бухгалтерия работодателя из начисленной зарплаты работника, а затем переводит НДФЛ в налоговую.
Налоговый вычет – это часть суммы удержанных ранее или насчитанных в текущем месяце налогов, которые можно вернуть или не отчислять при выполнении ряда условий. Если соблюсти требования законодательства физлицу перечислят сумму на банковский счет или в течение определенного периода не будут взимать налог на доходы при выдаче зарплаты.
Чтобы получить вычет покупатель должен быть налоговым резидентом России и оплачивать НДФЛ. При этом важно, чтобы ставка составляла 13%. Если заявление подает ИП, обращают внимание, на какой системе налогообложения он находится.
Все варианты кроме основного режима не подойдут. Предприниматель не сможет получить имущественный вычет. Также не компенсируют затраты самозанятым или другим налоговым резидентам, у которых ставка по налогам больше или меньше 13%.
Для получения компенсации из бюджета понадобится предъявить доказательства, что деньги потрачены на что-то действительно необходимое. Это может быть дом, квартира, платное обучение или лечение, а также благотворительность. Если НДФЛ не вносить самостоятельно или через работодателя, то и возвращать компенсацию будет не из чего.
Кроме вычета, который можно оформить при покупке квартиры или дома, существует возврат и от продажи жилья. Эти компенсации от государства не исключают друг друга. Но для них должны выполняться разные условия. При продаже жилья обращают внимание на срок владения собственностью. Если он превышает 5 лет, а в отдельных случаях 3 года, то налоговая не будет удерживать НДФЛ.
При подсчете вычета на покупку дома или квартиры оперируют двумя понятиями:
- Объем налогового вычета – это та сумма, на которую допустимо снижение доходов при купле-продаже жилья – на 2020 года она равна 2 млн рублей.
- Налог к возврату – деньги, которые вернут из бюджета – в текущем году это 260 000 рублей.
Заявителю, у которого соблюдены все условия, налоговая служба вернет сумму в размере 13% от объема вычета.
Когда появляется право вернуть 13%
Чтобы одобрили имущественный вычет при покупке жилья, должны быть соблюдены несколько условий:
- Претендент на вычет налоговый резидент Российской Федерации. При этом проживает минимум 183 дня в течение каждого года на территории любого из субъектов РФ.
- У покупателя жилья есть все подтверждающие документы. Вернуть часть средств можно только по суммы фактической оплаты за недвижимости. Если ее передали в Наследство или подарили, получить вычет нельзя, так как трат не было. Военные, которые участвуют в программе НИС, тоже не смогут получить вычет в полной сумме. За них часть оплаты за квартиру вносит государство. Такие же ограничения при использовании материнского капитала для оплаты ипотеки.
- Есть документы, подтверждающие право на купленное жилье. Если приобретали квартиру в новостройке, доказательством станет акт приема-передачи. Нельзя использовать договор долевого участия, не имеет значения внесена вся оплата или только часть. При приобретении квартиры на вторичном рынке удостоверить право владения можно выпиской из ЕГРН. При этом документы на Недвижимость могут быть оформлены только лично на покупателя или на его законного супруга.
- Бывший владелец квартиры и покупатель не состоят в близком родстве. Если сделка проходит между родственниками вычет не дают. Скрыть родство невозможно. Налоговая инспекция проверяет взаимозависимость участников сделки по своим базам данных, в том числе с привлечением ЗАГСа. Поэтому купить дом у отца или брата можно, а получить вычет – нет. А у свекрови или мужа племянницы приобрести можно не только жилье, но и получить право на вычет.
- До этого обращения имущественный вычет не был использован ни разу. При оформлении данного вида налогового вычета учитывают лимиты для одного гражданина. Если один раз его уже реализовали и использовали всю сумму в размере 2 млн рублей, повторно претендовать на вычет не удастся.
Также одно из важнейших условий – жилье должно находиться на территории Российской Федерации.
Какие документы собирать для налоговой
Документы на возврат 13% с покупки квартиры можно предъявлять в отксерокопированном виде. Налоговая инспекция обязательно проверит их правомерность по своим базам. Иногда могут запросить оригиналы, но это случается редко.
Для получения права на вычет понадобятся:
- выписка из ЕГРН либо свидетельство о праве собственности;
- договор о покупке жилья;
- финансовые подтверждения сделки – чеки, квитанции, выписки;
- справка 2-НДФЛ при подаче декларации;
- свидетельство о браке;
- Доверенность на передачу денег, если сделку проводило доверенное лицо;
- если супруги разделили между собой вычет, то заявление о распределении.
Можно отправить отсканированные варианты документов или подшить распечатанные копии к декларации.
Как подтвердить расходы
Вычет не предоставят, если не подтвердить факт расходов. Но так как при покупке квартиры чеки, как на кассе, не выдают, приходится собирать другие бумаги. Доказать оплату за жилье можно с помощью расписки, договора, квитанции или банковской платежки. При оформлении платежных документов учтите некоторые нюансы:
- Если подтверждаете сделку распиской, ее не обязательно удостоверять у нотариуса. В ней должны быть указаны сведения о жилье, бывшем собственнике, сумме и дате получения денег продавцом. Кроме этого в расписке должна стоять подпись. Лучше заполнять документ от руки, распечатанная не подойдет.
- Если подтверждаете сделку договором, его обязательно заверить нотариально. В документе укажите, что Продавец получил оплату за жилье.
Лучше использовать расписку в качестве подтверждения расходов. Верховный Суд считает, что указание оплаты в договоре еще не свидетельствует о совершении сделки.
Также доказать факт оплаты получится банковскими документами. Если платили за квартиру через банк, подойдут квитанции, платежные поручения или выписки по счетам.
Когда оформлять документы
Документы, которые собраны для возврата 13% от покупки квартиры, подавайте одновременно с 3-НДФЛ или заявлением. Если оформляете вычет онлайн, через личный кабинет на сайте ФСН, можно прикрепить отсканированные копии документов.
Если обращаетесь за имущественным вычетом от покупки квартиры лично или по почте, отксерокопируйте документы. Далее их будет проверять налоговая инспекция. Срок камеральной проверки длится около 3 месяцев.
Если все верно, то только после этого возникает право на вычет.
Для получения компенсации части потраченных средств подходят ксерокопии. Если у налоговой возникнут какие-либо подозрения, специалисты ФНС самостоятельно проверят достоверность сведений в Росреестре, ЗАГСе или Пенсионном фонде РФ.
Если все-таки запросят оригиналы или не будет хватать какого-либо документа, сотрудник налоговой инспекции свяжется с заявителем, и пояснит ситуацию.
Поэтому в 3-НДФЛ или заявлении указывайте верный телефон, и на время проверки держите оригиналы документов под рукой.
Каким способом получить компенсацию
Налогоплательщик может выбрать один из двух способов возврата 13%:
- Получить полную сумму вычета из ранее удержанных налогов можно на счет в банке. Для этого в заявлении укажите способ возврата «на банковский счет» и впишите реквизиты для перевода.
- Получить 13% обратно можно и частями с каждой заработной платы. Для этого предъявите работодателю уведомление, что возникло право на имущественный вычет. В течение определенного срока бухгалтерия не будет высчитывать 13% с заработной платы. Если всю сумму возврата не успеют выплатить за один год, остаток компенсации перенесут на следующий. Так может продолжаться несколько лет, пока покупателю не компенсируют всю сумму имущественного вычета.
У оформления через работодателя несколько преимуществ:
- можно не ждать следующего года после совершения сделки, чтобы начать получать деньги;
- срок проверки документов налоговой службой затянется не на 3 месяца, а только на 30 дней;
- можно получить компенсацию за все удержанные подоходные налоги с 1 января текущего года, даже если жилье было куплено в июле или ноябре.
Недостаток получения вычета на рабочем месте в том, что уведомление для работодателя выдают только один раз за весь налоговый период. Если смените место работы, то для причисления 13% к зарплате придется ждать начала следующего налогового периода. Но если уже совмещаете работу можно принести одно и то же уведомление из налоговой сразу всем работодателям.
Сколько раз и какую сумму можно вернуть
Налоговый вычет от покупки недвижимости возникает только один раз. Максимальная сумма, с которой налоговый резидент сможет вернуть 13% от покупки квартиры – 2 миллиона рублей.
А компенсация составит 260 тысяч рублей. Эта сумма не относится к процентам по ипотечному кредиту, если жилье было куплено с помощью заемных средств банка.
Для процентов предусмотрен отдельный лимит в 3 млн рублей.
Если стоимость жилья меньше 2 миллионов рублей, вычет будет зависеть от понесенных расходов. Например, при затратах в 1,7 млн вычет составит 221 000 рублей. Если квартира или дом стоят дороже, сумму сверх 2 миллионов рублей не учитывают. В любом случае 260 000 рублей – это максимум, который вернет государство одному налогоплательщику за приобретение жилья.
Обратите внимание, что остаток вычета от покупки квартиры или дома можно переносить на другие объекты. Раньше такого права у покупателей не было и, если даже квартира стоила всего 1 млн рублей, остаток вычета сгорал. Перенос можно сделать только при приобретении недвижимости. Для ипотечных процентов так сделать не получится, они привязаны к одному объекту.
Распределение долей вычета между супругами
Оба супруга вправе вернуть 13% от покупки квартиры, если Брак заключен до приобретения недвижимости. Но при определении долей нужно учитывать некоторые особенности. Вычет распределяют несколькими способами в зависимости от вида собственности:
- Общая долевая собственность. В таком случае вычет распределяют в зависимости от вложенных в стоимость долей каждого супруга. Если доля жены в стоимости – 5/6, а мужа только 1/6, то при стоимости жилья в 6 миллионов рублей доли распределятся так: мужчина получит 13% от 1 миллиона рублей, а женщина 13% от 2 миллионов рублей, так как это максимально возможная сумма.
- Общая совместная собственность. В таком случае доли определяют в зависимости от указанных в соглашении. Если соглашение не оформляли, сумму налогового вычета разделят поровну между супругами. Каждый будет вправе получить 13% от 2 млн рублей. Поэтому при покупке квартиры дороже 4 млн руб. семья сможет вернуть 520 тысяч руб. на двоих.
- Единоличная собственность одного из супругов. Если муж с женой не заключали брачный договор, все имущество считается общим, если его приобрели в законном браке. Налоговый вычет между супругами распределяют как и в предыдущем варианте.
При последнем варианте нужно обязательно заключать соглашение о распределении долей, так как равномерное разделение по умолчанию в таком случае не работает.
Дополнительные нюансы
Обратите внимание, если часть суммы за квартиру по ипотеке был уплачен материнским капиталом или компенсирован военному по программе НИС, то эту часть не учтут при подсчете вычета. Надо самостоятельно отнять использованные по сертификату или НИС деньги, потому что налоговая в любом случае проверит эти сведения.
Право на вычет нельзя передать родственникам, даже близким. К примеру, жилье купил отец, который уже 5 лет находится на пенсии и у него нет налогооблагаемого дохода, с которого бы удерживали НДФЛ. Право на вычет у пожилого мужчины будет, но реализовать его он не сможет.
Доли несовершеннолетних детей в недвижимости присоединяются к расходам родителей.
Это означает, что родителю не компенсируют больше 260 тысяч рублей, но если доля налогоплательщика меньше 2 млн рублей, то долю ребенка учтут при подсчете.
При этом, когда несовершеннолетний гражданин вырастет и начнет работать, он не утратит своего права на имущественный вычет и получит его в полном объеме.
У пенсионеров РФ особые права по получению вычета. Им компенсируют расходы не только в текущем году, когда была куплена квартира, но и за 3 предыдущих года.
Такой нюанс предусмотрен для того, чтобы вернуть компенсацию пожилому гражданину до того, как он прекратил получать заработную плату. К примеру, пенсионер ушел на пенсию в 2020 году и купил жилье.
Он может подать декларации за 2017, 2018 и 2019 год и получить вычет за те годы, пока он еще работал, но права на жилье у него еще не было. У остальных россиян таких привилегий нет. Вначале право на жилье и только потом право на вычет.
Об авторе
Клавдия Трескова – Эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет.
Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.
ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. [email protected]
Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту [email protected].
Как получить налоговый вычет за квартиру в 2022 году — Юридическая консультация
Содержание:
Кому предоставляется налоговый вычет
Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.
В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:
- жилых домов;
- квартир;
- комнат;
- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.
Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Кто не сможет получить вычет
Физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход, не могут применять налоговые вычеты.
К таким физическим лицам относятся, в частности:
- безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, и т.п.
Не предусмотрено предоставление налоговых вычетов в части расходов на строительство или приобретение жилья, покрываемых за счет:
- средств работодателей или иных лиц;
- средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
- выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
Налоговый вычет при покупке квартиры посредством ипотечного кредита
В случаях если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, налоговый вычет также не будет предоставлен (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Понятие и полный перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ. К таким лицам, в частности, относятся:
супруг или супруга;
- родители, усыновители, дети (в том числе усыновленные);
- полнородные и неполнородные братья и сестры;
- опекун (попечитель) и подопечный.
Следует отметить, что в случае приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них за счет собственных средств родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) имущественный вычет законодательством также предусмотрен (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Сумма налогового вычета
Налоговый вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья, но не более установленной максимальной суммы.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли в нем могут включаться следующие расходы:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Налоговая ставка и налоговый вычет
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома либо отделку приобретенной квартиры, комнаты, а также долей в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Возврату подлежит не вся сумма расходов, а 13% от этой суммы, т.е. НДФЛ.
Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Расчет имущественного вычета
Рассмотрим примеры.
- В 2021 году гражданином приобретена квартира стоимостью 1,5 млн руб. Возврат составит 13% от 1,5 млн руб. или 195 тыс. руб.
- При покупке квартиры стоимостью 3 млн руб. вернуть можно 260 тыс. руб. излишне уплаченного НДФЛ (13% от максимальной суммы 2 млн руб.).
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Важно знать, что имущественный вычет также применяется при погашении процентов по целевым договорам кредитования на строительство или покупку жилья, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.
Предельная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в этом случае 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), т.е. налогоплательщику может быть возвращено не более 390 тыс. руб. налога на доходы физических лиц (13% от 3 млн руб.).
Ограничение суммы уплаченных по целевым кредитам процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 г.
Суммы уплаченных процентов по целевым кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.
2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).
Следует обратить внимание на то, чтобы договор кредитования на строительство или покупку жилья был именно целевым.
Согласно п. 1 ст. 814 Гражданского кодекса РФ заем является целевым в том случае, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели.
Таким образом, имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту предоставляется только при одновременном соблюдении двух условий:
- кредитный договор является целевым (из договора должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования средств является приобретение жилья);
- полученные на основании кредитного договора денежные средства израсходованы на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Одного факта направления полученных по нецелевому кредиту денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления вычета в отношении уплаченных процентов.
Поэтому, если условиями кредитного договора предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения, то физическое лицо вправе получить имущественный вычет в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если вышеуказанные условия не прописаны, то в предоставлении вычета будет отказано.
Сколько раз можно получить налоговый вычет
При приобретении имущества после 1 января 2014 г. предельный размер вычета на покупку жилья применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
Это означает, что, несмотря на то, что указанный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ), полностью использовать сумму вычета можно по нескольким приобретаемым объектам недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.
Например, гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,2 млн руб. В этом случае при приобретении следующей квартиры или дома он сможет заявить о предоставлении остатка вычета в размере не более 800 тыс. руб.
Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 г.
Если налоговый вычет уже использован на покупку жилья ранее, то заявить его повторно будет невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета (п. 1–3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Что касается налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевому кредиту, его можно получить только один раз в отношении одного объекта недвижимости (п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет при продаже и покупке квартиры
В соответствии с п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 217.1 НК РФ, если имущество находилось в собственности гражданина более пяти лет, то доход от его продажи налогообложению не подлежит.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 г., а также для иного имущества минимальный срок владения остается прежним – три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Минимальный срок владения недвижимым имуществом три года оставлен также для нижеперечисленных случаев (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (введен пп.
4), в связи с чем гражданин освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости (дома, квартиры, комнаты или доли в них), срок владения которым составляет свыше 3 лет, если это единственное жилье, которое находится в его собственности.
Исключением являются только объекты недвижимого имущества, которые были приобретены на протяжении 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.
Согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 374-ФЗ, минимальный срок владения недвижимостью, приобретенной по ДДУ, отсчитывается с того момента, когда гражданином была произведена полная оплата стоимости объекта, указанная в договоре долевого участия (а не с момента регистрации права собственности, как это было ранее).
Однако до недавнего времени в тех случаях, когда фактический метраж жилья после окончания строительства оказывался больше, покупателю приходилось осуществлять доплату. Соответственно, минимальный срок начинали вновь отсчитывать уже с этой даты. Теперь, согласно Федеральному закону от 02.07.
2021 № 305-ФЗ, при определении минимального срока владения объектом недвижимости, факт доплаты не учитывается.
Важнейшие изменения в законах о недвижимости 2020 года
Если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока владения, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК РФ.
1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
250 тыс. руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
В отдельных случаях вместо получения имущественного налогового вычета при продаже имущества (например, квартиры или дома) выгоднее уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Такое право предоставлено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером
НК РФ для пенсионеров предусматривает особый порядок возврата подоходного налога при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Об этом говорится в п. 10 ст.
220 НК РФ: «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет. При этом она имеет право заявить вычет за три предшествовавших года.