О затратах на предпринимательскую деятельность

Частая ошибка предпринимателей, пишущих бизнес-план и задающих себе вопрос: «Как открыть салон или студию красоты?» — не считать затраты и недооценивать те трудности, с которыми придется столкнуться.

Не знать или не предполагать, с чем придется столкнуться, значит допустить вероятность того, что вся затея может обернуться поражением перед самими собой в будущем.

Чтобы распределять затраты, относить их к какой либо части, имеет смысл определиться с понятиями.

В будущем можем затронуть темы распределения затрат, поиск наиболее распространенных дыр в бюджете. Формирования финансовой модели салона красоты. Пишите пожелания.

В х можете задавать вопросы, по возможности будем обсуждать.

О затратах на предпринимательскую деятельность

✅ Блок затрат — непосредственное оказание услуг в студии:

  • ⭕ оплата труда;
  • ⭕ материалы для исполнения процедуры;
  • ⭕ инструменты — первое, что предполагается при оказании услуг (самая простая часть).
  • ⭕ оборудование.

В любом кабинете, салоне, предприятии есть мебель: рабочие кресла, кушетки, лампы, стулья, всевозможные приборы — они приобретаются в начале пути, и, по мере необходимости, докупаются позже. Со временем изнашиваются, приходят в негодность и их стоимость нужно распределять сразу. Когда-нибудь предметы интерьера нужно будет ремонтировать и обновлять.

Например, если вы купили кушетку за 5 т.р., ждать от нее длительного срока службы странно, сказывается толщина метала, конструкция не выдержит коммерческой длительной эксплуатации и начнет скрипеть, болтаться. Покупая такую кушетку вы должны предполагать, что максимум через пол года, а то и раньше, вам нужно будет купить новую, т.к.

этот вид, в основном, ремонту не подлежит. В другом кабинете может стоять кушетка за 70 т.р., быть значительно удобней, служить лет 5-10, ей потребуется какой-либо ремонт, стоимостью в 5-10 т.р. в течение срока эксплуатации — тоже деньги.

Разное оборудование, разный комфорт клиента, мастера (эргономика рабочего места со временем выливается в здоровье или в его отсутствие у мастера), в одном кабинете может набор: кушетка, стул мастера, стул клиента, тумбочка специалиста, лампа-лупа – 15 тыс. рублей, в другом реальном кабинете, тот же набор стоит 149 т.р..

Эти цифры нужно учитывать, со временем все инструменты мастера будут нуждаться в ремонте, вложения, в итоге, равные. Только работать качественным инструментом и на комфортной мебели намного приятнее, да и заморочек с ремонтом не будет дольше. Т.е. если не учитывать эту статью затрат — износ, выраженный в деньгах, то, при первом рассмотрении, от деятельности вроде доход, а при близком — убыток.

⭕ обучение

Обязательная статья расходов любой деятельности. К какой части ее отнести при работе предприятия, мы затронем позже, при разборе распределения затрат.

⭕ время на приобретение расходников, снабжение.

⭕ продвижение внутреннее собственными силами (Скидки, промо-акции, бесплатные процедуры как привлечение, компенсация, исправление).

✅ Рекламный блок салона красоты

Реклама: вывеска, фасад, ведение соц. сетей, контекстная реклама, поддержка в соц. сетях, визитки и т.п. В этом направлении предела по затратам нет, зависит от вашей подкованности, предприимчивости, желанию или нежеланию вникать в процессы продвижения. Тут как в казино, можно не ходить, а можно спустить все и без выигрыша.

✅ Блок – коммунальный

⭕ Аренда помещения (подставляйте свою цифру), если помещение своё, то не обольщайтесь, его тоже нужно купить, содержать и поддерживать в рабочем состоянии.

⭕ Коммунальные услуги (примеры из жизни: вода 1 т.р., свет 5.5-6 т.р., отопление 3.8 т.р., вывоз мусора 1.5 т.р., услуги жкх по содержанию помещения — 2.6 т.р., услуги связи (телефоны и интернет) 1,5-2 т.р., вневедомственная охрана 3.5 т.р.. Итого прим. 20 т.р. в месяц)

⭕ Необходимые офисные траты на кофе, чай, конфеты для клиентов, журналы, канцелярия, мелкие текущие ремонты, средства для уборки и т.п. Зависит от объёма услуг-клиентов (пример из жизни: не менее 250 тыс в год, в среднем 20 т.р. в мес.)

Итого: сумма затрат по этому блоку, если 1 кабинет где-нибудь), то тысяч 10-15 рублей, если отдельное помещение более 60 т.р. в месяц и стремится выше.

В зависимости от объема услуг, площади, от вашего масштаба, 1-2 человека, 4-5 или 10-15человек, сумма по этой части 200 т.р. в месяц и даже более.

С другой стороны можно ведь всегда зажмурить глаза и представить что тебя нет и нет проблем, нет обязанностей и ответственности. Что-то можно не делать, а можно и вообще телевизор посмотреть, не отвлекаясь на насущное. В общем, как Вам угодно).

О затратах на предпринимательскую деятельность

Как только вы решили выйти из тени, нанять работников с оформлением, появляется целый комплект

✅ Блок затрат, условно назовем «налоговый».

  1. Налоги, эквайринг, комиссии.
  2. Налогообложение.
  3. ⭕ Патент (от количества рабочих мест),
  4. ⭕ УСН (4% для Крыма, от вала полученных денег), ЕНВД (скоро будет отменено вообще).

Допустим мастер работает один и зарегистрирован как ИП, то фиксированный взнос в ПФ (29354р в год) и + 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб в год, т.е. более 25 т.р. в месяц. Но, например, если вы платите аренду и что то покупаете, то вы это делаете за какую-то сумму, возможно превышающую 25 т.р.

в месяц)), а вы ее должны где-то взять и сумма скорее всего будет выше 300 т.р. в год. Вы же не можете тратить то, чего нет.

Если захотите, чтобы клиент с вами рассчитывался картой, то придется оформить эквайринг. При оплате клиентами услуг картой на кассе, банк берет за услуги по эквайрингу прим. 2,2%.

В последнее время, количество клиентов, оплачивающих картой услуги и товары, значительно возрастает. Государству удобнее, чтобы деньги были безналичные.

Если принимать платежи с карт какими-либо сервисами или приложениями банков, то с вас возьмут за услуги не менее 2,2%.

При появлении расчетного счета в банке, а он тоже появится (вам же захочется когда-нибудь расти как предпринимателю), появятся и коммиссии банка при платежах (налоги, поставки). А вместе с ними сервис клиент-банк, эл. подпись (небольшая, но тоже цифра).

✅ Блок – кассовый

Кассовый аппарат — штука нужная и обязательная, если у вас есть хотя бы один наемный работник. Когда предприниматель заключил трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ.

ККТ обязаны будут вести все без исключения с июля 2021 года. Вместе с ним подтянутся сервис ОФД (онлайн передача чеков в налоговую) 3 т.р., фискальный накопитель 6 т.р. в год, фискальный аппарат и сервис.

Если у вас расчет картами(эквайринг), то ККТ тоже необходим.

✅ Блок – нанятые работники в салоне

Вы все же хотите большего и привлекаете наемных работников. Рано или поздно у вас поднимется вопрос о трудоустройстве по КЗОТу, т.е. трудовой договор с нанятым лицом, и вы будете отчислять налоги в сумме 30% (ПФ, ОМС, ОПС) от ФОТ (заработной платы). Удержание 13% налога на доходы с заработной платы отдельная статья.

Посчитать не сложно, берём: зарплату не ниже минимальной * на количество нанятых работников * 0,3 (30%, сумма по факту 4 тыс минимум с 1 мастера)= ваши налоги на ФОТ (фонд оплаты труда)

Добавляем обязательный отпуск или его компенсацию 1 раз в год в сумме заработной платы и, оплачиваемые предпринимателем, первые три дня больничного.

Предположим, вы работаете и уже пришли к тому, что одновременно выполнять услугу, отвечать на звонки клиентов, вести запись, производить расчет, участвовать в раздаче кофе и конфеток трудно, и, по меньшей мере, не уважительно по отношению к Вашему клиенту (одновременное совмещение выполнения услуги клиенту и вышеперечисленное), то у вас назрел вопрос о найме администратора.

✅ Блок – административный (Администраторы и уборка бьюти студии)

В начале вы будете думать об одном администраторе, а остальное сами в, так называемое, свободное время (это также затраты требуемые учета, выраженные в человеко-часах), а далее скорее всего 2х, т.к.

один человек всё ваше рабочее время (дни и часы) работать не сможет. Итого: один админ и у вас нет выходных (работаете мастером и админом в выходные основного (единственного администратора)) или 2 админа. Соответственно затраты: заработная плата и налоги на ФОТ.

Работа: прием звонков, ведение журнала записи клиентов, организация рабочего процесса мастеров, обзвон клиентов, прием и выдача денежных средств, оперативное регулирование внутренних рабочих процессов на предприятии (стыковка услуг, эффективное использование времени всех участвующих в процессе оказания услуг), чай, кофе и другие незаметные мелочи.

Уборку я поместил в этот блок не потому, что предлагаю убирать салон администраторам, и мы не рассматриваем как рассчитывать/начислять зарплату администраторам. Скорее затем, что статья расходов – уборка подходит по финансовой нагрузке и удобнее считать.

Если совмещать админа и уборку, то придется решить, кто же вам всё-таки нужен: администратор или уборщица? Специальности разные. Да и опасное совмещение. Предлагаю обе должности).

Можно думать, что буду убирать сама! Можно, но ,в основном, когда салоны и студии красоты открывают мастера, то они работают много именно как мастера и, после такого себе нагруженного денька, еще и убрать. Думаю, надолго вас не хватит.

✅ Блок – кадровый, он же отчетный. О затратах на предпринимательскую деятельность

Также требует знаний и квалификации. Либо вы человек оркестр, очень большой, либо привлекаете специалистов (зарплата или оплата услуг). Например бухгалтер-кадровик, редко, но возможно.

  • В ваших обязанностях перед государством:
  • ⭕ налоговые ежемесячные отчёты, налоговые декларации, отчеты в пенсионный, соц.страх;
  • ⭕ кадровая работа, расчет и ведение зарплатных ведомостей,

⭕ налоговые справки персоналу при увольнении и по запросу (2 НДФЛ, справка о заработной плате выплаченной за период для расчета больничных, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, расчет по страховым взносам, справка о ср. заработке за три месяца по последнему месту работы).

Очень вероятно, что вам потребуются разные налоговые и юридические консультации, так как практика показывает, что никто ничего не хочет знать, а штрафы случаются. Понадобится сервис для оправки налоговых документов — тоже деньги.

Итак, Вы или Ваш бухгалтер ежемесячно производит расчёты зарплаты и налогов, электронный документооборот и коммуникации с контролирующими органами. При увольнении все делаете вовремя и правильно ведете трудовые книжки(т.е. все названия специальностей в соответствии со справочниками, все запятые на месте и т.п.), кстати, с 2020 года начинается переход на электронные трудовые книжки.

Читайте также:  Процедура получения рвп, прописки и гражданства россии, оформление документов

О затратах на предпринимательскую деятельность

✅ Блок – прочее организационное

Хозяйственная деятельность подразумевает хозяйство, а вместе с ним и хлопоты. Не так часто, но все же нужно будет:

⭕ оформление документов по охране труда, прохождение обучений по охране труда, если вы решили нанимать работников, то для того, чтобы принять на работу, вам нужно проводить инструктажи на рабочем месте, вы должны иметь право это делать. -оформление документов для вывоза мусора (паспорт отходов – 5 т.р., класс безопасности), оплата вывоза мусора, сдача отчетности по вывозу мусора. -оформление документов согласований в СЭС (1 раз в пол года, 6 т.р.) -программы CRM для работы салона (от 500 руб в месяц до 300 т.р. за программный комплекс, зависит от ваших задач), лицензии 1С и связанных с ней программ, сайт, если есть, обслуживание (не менее 50 т.р. в месяц).

Если после всего вышеперечисленного что-то останется, то это прибыль).

Можно, конечно, все вести «на коленках в тетради» и заниматься соц. сетями, но рано или поздно , как говорится…..

И, как всегда, непредвиденные и неучтенные расходы. Всегда что-то всплывает, неожиданно. Возможно, что-то не учел, давайте дополнять вместе. Пишите в х в соц. сетях.

⬇️ ⬇️ ⬇️ перейти на пост в соцсетях ⬇️ ⬇️ ⬇️

О затратах на предпринимательскую деятельность О затратах на предпринимательскую деятельность О затратах на предпринимательскую деятельность

Особенности и задачи бухучета в НКО

Бухучет в НКО производится по тем же правилам, что и бухучет в обычных коммерческих организациях. Но на практике из-за специфичности деятельности НКО бухгалтеры часто сталкиваются с трудностями по отражению в бухучете тех или иных операций. Подробнее об этом в нашей статье.

Чтобы понять порядок ведения бухучета в НКО, нужно для начала разобраться с сущностью их работы. Согласно ст. 2 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ, НКО формируются для осуществления деятельности в общественных сферах:

  • социальной;
  • благотворительной;
  • культурно-образовательной;
  • научной;
  • спортивной;
  • духовной (нематериальной);
  • для оказания юридической и правовой помощи населению и организациям;
  • разрешения спорных и конфликтных ситуаций и пр.

НКО дополнительно могут заниматься предпринимательской деятельностью, но не имеют права распределять полученную от нее прибыль между своими участниками (п. 1 ст. 2 закона 7-ФЗ). Это означает, что вся прибыль должна направляться на целевые выплаты или организационные расходы НКО.

С учетом вышеизложенного деятельность НКО можно представить в виде обобщенной схемы:

О затратах на предпринимательскую деятельность

Бухучет НКО во многом зависит от того, занимается она предпринимательской деятельностью или нет. Ниже мы рассмотрим каждый из вариантов.

Какие НКО могут применять упрощенные способы ведения бухучета и что это за способы, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

Бухучет в некоммерческих организациях, не занимающихся предпринимательством

Если НКО проводит только общественно-основную деятельность, то это значительно упрощает работу бухгалтера, так как все поступления будут зачисляться в кредит сч. 86, а расходы — в дебет сч. 86.

Сч. 90 рассматриваемые нами НКО не применяют. А сч. 91 используется только при проведении операций по продаже активов (абзац 2 п. 1 ПБУ 9/99, абзац 2 п. 1 ПБУ 10/99).

Ниже представлены проводки по основным операциям, осуществляемым НКО, которые не занимаются предпринимательской деятельностью.

Действие Дт Кт Примечание
Получены и учтены в доходах целевые средства 07, 08, 10, 50, 51, 52 76 НДС с целевых поступлений не начисляется (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Если у НКО несколько уставных видов деятельности, то к сч. 86 нужно открыть субсчета по каждому виду. Целевые средства, предназначенные для покрытия административно-организационных затрат, с целью их контролирования также нужно вывести на отдельный субсчет сч. 86
76 86
Отражена положительная (отрицательная) курсовая разница от переоценки валютных средств 50, 51, 52 (86) 86 (50, 51, 52)
  • С правилами расчета курсовых разниц ознакомьтесь в статьях:
  • «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы»;
  • «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)»
Проценты от размещенных на депозитах целевых средств 55 (58) 86 Данный доход не относится к налогооблагаемому (подп. 43 п. 1 ст. 251 НК РФ), поэтому и в бухучете НКО его можно сразу относить на увеличение целевых средств
Приобретены ОС, НМА за счет целевых средств 08 60 Уплаченный при покупке ОС НДС включается в стоимость ОС и к вычету не принимается (абз.2 п. 4 ст. 170 НК РФ)
01, 04 08
60 51
86 83 Отражено использование целевых средств в виде инвестиций в ОС
Начисление амортизации ОС 26 (25…) 02 Начислена амортизация
Начисление амортизации НМА 010 По НМА НКО износ не рассчитывается (п. 24 ПБУ 14/2007)
Выбытие ОС 83 01, 04 Списана балансовая стоимость ОС, НМА
Продажа ОС 50, 51 76 Оплата покупателя ОС
76 91-1 При бухучете продажи активов НКО должны ориентироваться на ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99
91-3 68 НДС уплачивается только с разницы между продажной стоимостью ОС и балансовой (ставка 20%). С подробными разъяснениями можете ознакомиться в статье «Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств»
83 01 Списание учтенной стоимости проданного ОС
10 91-1 Оприходованы материалы, оставшиеся от списанного (проданного) ОС
Финансовый результат от продажи ОС 91-9 (99) 99 (91-9) Выявлена прибыль (убыток)
99 (84) 84 (99) Прибыль (убыток) учтена как нераспределенная
84 (86) 86 (84) Нераспределенная прибыль (убыток) отнесена на увеличение (уменьшение) целевых средств
Списана учтенная амортизация ОС 02 01 Списана амортизация
Отражены организационные затраты НКО 20, 26 68, 76 Пошлины и иные регистрационные сборы, связанные с организацией деятельности НКО
10 60 Покупка ТМЦ и отнесение их стоимости на осуществление организационной деятельности НКО (входной НДС включается в стоимость материалов)
20, 26 10
20, 26 69, 70, 71 Зарплатные и подотчетные расходы по работникам, организующим деятельность НКО
20, 26 76 Аренда помещений, консультационные услуги и др. организационные расходы (входной НДС выделять не надо)
20, 26 68 Налог на имущество, земельный налог, транспортный
86 20, 26 Отражено использование целевых средств на осуществление организационной деятельности
Целевые средства направлены на цели, для которых создана НКО 86 76 Средства могут быть переданы как физлицам, так и организациям
76 01, 10, 50, 51, 52

Порядок учета ОС в бухгалтерском учете регламентирован:

  • с 2022 года — ФСБУ 6/2020 «Основные средства», утв. приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н;

Как ИП-подоходнику учесть затраты на авто для служебных и личных целей

Вопрос: У ИП, применяющего общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, в составе ОС числится автомобиль. Транспортное средство ИП использует как в своей предпринимательской деятельности, так и для личных поездок.

Необходимо ли вести раздельный учет расходования топлива, затрат на техобслуживание и амортизацию по использованию транспортного средства в предпринимательской деятельности и в личных целях? Если да, то каким образом осуществлять такой учет?

Ответ: Да.

Необходимо вести раздельный учет показателей пробега автомобиля по использованию его в предпринимательской деятельности и в личных целях, относительно которого расходы, связанные с его эксплуатацией, будут распределяться в целях налогового учета на расходы, связанные с использованием автомобиля в предпринимательской деятельности и для личных поездок.

Обоснование: ИП, применяющие общий порядок налогообложения, при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.

156 НК для исчисления подоходного налога имеют право уменьшить сумму доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, на сумму профессиональных налоговых вычетов в размере фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в порядке, установленном ст. 169 НК .

  • Расходы, частично связанные с осуществлением ИП предпринимательской деятельности, исключаются из подлежащих налогообложению доходов только в части, которая непосредственно связана с их предпринимательской деятельностью .
  • Поэтому в случае, когда ИП использует автомобиль, числящийся в составе ОС, как в предпринимательской деятельности, так и для личных нужд, ИП обязан обеспечить учет расходов, связанных с эксплуатацией этого автомобиля, таким образом, чтобы из доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом, можно было исключить расходы, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью.
  • К таким расходам относятся, в частности:
  • — затраты на амортизацию (амортизационные отчисления);
  • — затраты на техобслуживание и ремонт автомобиля;
  • — стоимость израсходованного топлива.
  • Суммы амортизационных отчислений по автотранспортному средству исчисляются в соответствии с Инструкцией N 37/18/6 и учитываются в составе расходов, учитываемых при налогообложении, пропорционально пробегу, непосредственно связанному с предпринимательской деятельностью, для извлечения дохода в отчетном периоде, в котором произведены такие расходы .
  • Расходы на ремонт и техобслуживание ОС (автомобиля), используемого ИП как для личных нужд, так и для предпринимательской деятельности, также учитываются при налогообложении пропорционально пробегу автомобиля при осуществлении поездок в предпринимательских целях .

Метод распределения расходов по израсходованному топливу при использовании автомобиля как в предпринимательских, так и личных целях НК не установлен. Поэтому, по мнению автора, ИП вправе самостоятельно разработать и закрепить такой метод распределения затрат на затраты, относящиеся к предпринимательской деятельности, и затраты по использованию автомобиля в личных целях.

Учитывая, что расходы на ремонт и техобслуживание ОС (автомобиля), суммы амортизационных отчислений от стоимости ОС учитываются при налогообложении пропорционально пробегу автомобиля при поездках в предпринимательских целях, стоимость израсходованного топлива также целесообразно распределять таким же способом, т.е. пропорционально пробегу .

Определенная таким способом стоимость израсходованного топлива будет учитываться при налогообложении в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством, и в размере его фактической оплаты .

Таким образом, для того чтобы ИП верно учесть при налогообложении расходы (ежемесячные суммы амортизационных отчислений, затраты на ремонт и техобслуживание автомобиля, стоимость приобретенного и израсходованного при поездках топлива), понесенные как в целях предпринимательской деятельности, так и в личных целях, необходимо вести учет этих расходов, распределив их на учитываемые и не учитываемые при налогообложении. Следует отметить, что для их правильного распределения на учитываемые и не учитываемые при налогообложении необходимо обеспечить раздельный учет показателей пробега автомобиля по поездкам, связанным с предпринимательской деятельностью, и по поездкам в личных целях.

Затраты на ремонт и суммы амортизационных отчислений ОС отражаются ИП в книге учета ОС. Суммы начисленных за отчетный (налоговый) период амортизационных отчислений от стоимости амортизируемого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, из графы 5 книги учета ОС переносятся в графу 9 книги учета доходов и расходов .

Количество и стоимость приобретенного и израсходованного топлива (материалов) учитываются ИП в книге учета сырья и материалов .

Читайте также:  Как пройти переосвидетельствование во ВВК?

Поступление топлива отражается ИП в графах 1 — 8 книги учета сырья и материалов. Израсходованное топливо на заправку автомобиля при его использовании в связи с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), т.е. в предпринимательской деятельности, учитывается в графах 9 — 12 книги учета сырья и материалов .

Выбытие топлива по прочим основаниям, не связанным с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), т.е. израсходованного на поездки в личных целях, отражается в графах 13 — 16 книги учета сырья и материалов .

Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением ИП предпринимательской деятельности, определяются ИП самостоятельно на основании документов, подтверждающих такие расходы .

Документами, подтверждающими стоимость приобретенного топлива, являются документы, выданные АЗС . Фактический расход топлива определяется на основании данных о заправке автомобиля топливом, остатках топлива в баке автомобиля на начало и конец отчетного периода.

Как указывалось выше, расход топлива, использованного в предпринимательской деятельности ИП и отдельно в личных целях, определяется на основании раздельного учета показателей пробега автомобиля.

Для раздельного учета показателей пробега автомобиля ИП может использовать ПУД по самостоятельно разработанной форме: журнал, ведомость и пр.

, в котором на основании показателей спидометра будет отражаться общий километраж (пробег) совершаемых поездок и отдельно — пробег автомобиля при его использовании в предпринимательских целях .

Например, форма журнала (ведомости) учета показателей пробега автомобиля может быть следующая:

Журнал (ведомость) учета показателей пробега автомобиля

Дата Показание спидометра на начало дня (км) Показание спидометра на конец дня (км) Общий пробег за день (км) В том числе в предпринимательских целях (км) Расшифровка пробега в предпринимательских целях (кол-во км и маршрут)
01.06.2018 80 380 300 100 10 Рабочие поездки в течение рабочего дня с 08.00 до 17.00
90 Минск — Логойск за товаром с 19.00 до 21.00

Критерии бизнеса в 2021 году

В 2021 году к малым и средним предприятиям относят субъекты РФ, зарегистрированные в едином реестре при определённых условиях: соблюдение численности работников, определённый годовой доход, соблюдение критериев для дольщиков предприятий. В отдельных случаях процесс создания таких предприятий облегчён и имеет упрощённое ведение бухгалтерского учёта, льготы и поддержку от государства.

Критерии малого предприятия 2021

К малому бизнесу относятся индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, потребительские кооперативы, акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью и фермерские хозяйства. В зависимости от числа работников, малый бизнес делят на: микропредприятия, малые и средние предприятия.

Малый бизнес имеет ряд преимуществ:

  • его можно зарегистрировать самостоятельно, удалённо и в упрощённой форме — необходимо собрать пакет документов для определённого вида бизнеса, зарегистрировать самостоятельно через ФНС или удалённый сервис по сбору и заполнению данных;
  • начинать дело по готовой схеме крупной сети или развивать крупную сеть самостоятельно — в РФ активно развивается франчайзинг в сфере торговли, общественного питания, туризма. Возможность финансирования государства на некоторых этапах;
  • поддержка государства — малое и среднее предпринимательство является одним из приоритетов государственной политики. Стратегия развития в РФ предусматривает программы поддержки, разработанные до 2030 года;
  • упрощённый документооборот — возможность использования кассового метода учёта доходов и расходов, возможность отражать в бухучёте и бухотчётности только суммы налога на прибыль, допускается исправление ошибок в бухучёте, выявленных после утверждения отчётности за год, проценты по займам учитываются как прочие расходы, использование упрощённых планов счетов;
  • электронный документооборот — возможность использовать электронный документооборот сокращает время обработки и передачи отчётности в государственные органы, сокращает затраты на содержание и доставку документов, оберегает документы от потерь и подделок;
  • «надзорные каникулы» — освобождение от плановых проверок, где необходимо подтверждать свой статус при получении льгот, преференций и мер поддержки от государства. Установлен запрет на осуществление плановых контрольно-надзорных проверок до конца 2021 года.

Критерии малого и среднего предприятия в 2021 году

За каждым видом бизнеса закреплены определённые условия выполнения критериев в 2021 году, которые приведены ниже в таблице:

Критерии, общие для всех Дополнительные критерии для ООО и хозяйственных товариществ Дополнительные критерии для АО
Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год 15 человек — для микропредприятий;16–100 человек — для малых предприятий;101–250 человек — для средних предприятий
Доходы за год по правилам налогового учёта не превышают 120 млн рублей — для микропредприятий;800 млн рублей — для малых предприятий;2 млрд рублей — для средних предприятий
Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале организации Не более 25 % принадлежит:

  • государству, субъектам РФ;
  • муниципальным образованиям;
  • общественным и религиозным организациям (объединениям);
  • благотворительным и иным фондам
Не более 49 % принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний в уставном капитале ООО не ограничен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности.
Суммарная доля участия в капитале Не более 25 % голосующих акций принадлежит:

  • государству, субъектам РФ;
  • муниципальным образованиям;
  • общественным и религиозным организациям (объединениям);
  • благотворительным и иным фондам
Не более 49 % голосующих акций принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний не органичен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности.

Реестр предприятий

Одна из функций ФНС России — ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, где представлены все организации, относящиеся к данной категории.

Реестр формируется автоматически на основании сведений налоговой отчётности, которую организация или ИП представляли в налоговые органы за предшествующий календарный год с 1 по 5 июля в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием официального сайта ФНС России в сети «Интернет». Предоставленные данные обновляются налоговой службой ежегодно 10 августа.

Ведение реестра осуществляется налоговой службой для:

  • снижения затрат предпринимателей, связанных с необходимостью подтверждения статуса малого и среднего предприятия;
  • реализации «надзорных каникул»;
  • повышения качества мер поддержки;
  • максимального раскрытия информации о видах деятельности, производимых товарах и услугах субъектов малого и среднего бизнеса.

Сведения размещаются 10 числа каждого месяца при выполнении заданных условий предприятиями и являются общедоступными в течение 5 лет.

Такие виды сведений, как вновь созданные или прекратившие деятельность юрлица и ИП актуализация названий, адреса и лицензии, производимая продукция и участие в закупках, — обновляются ежемесячно каждое 10 число.

Вновь созданные организации и ИП отправляют заявку на регистрацию, воспользовавшись специальным сервисом ФНС. Единый реестр является гарантией законной деятельности предпринимателя перед партнёрами, поставщиками, покупателями или органами, которые выдают субсидии.

Категория предприятия меняется, если в течение трёх лет показатели по доходам и численности не выполнили лимиты, указанные в ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Из реестра исключают организации, которые не передали в ФНС сведения о численности работников или налоговую отчётность за предыдущий год.

Господдержка малых предприятий в 2021 году

Правительство РФ активно содействует развитию малого и среднего предпринимательства, так как эффективная деятельность малого бизнеса приносит пользу развитию страны путём налоговых отчислений в бюджет и обеспечением граждан рабочими местами.

Представители промышленной и научной отрасли внедряют собственные инновационные решения, обеспечивая конкурентное преимущество на мировом рынке. Для этого субъекты малого предпринимательства имеют право на поддержку от государства в виде финансовой, имущественной, информационной, консультационной и других видов помощи, утверждённой Федеральным законом РФ.

Помимо льготных кредитов, субсидий и грантов, участий в лизинговых программах статус малого предприятия также даёт право на участие в госзакупках на льготных условиях.

Для регистрации малых и средних предприятий, ведения электронного документооборота необходимо подключить онлайн-сервисы для организации ЭДО и сдачи электронной отчётности. Удобный в использовании интерфейс в Астрал.ЭДО позволяет ориентироваться в нём с первых минут использования.

Сервис работает со всеми видами документов, экономит время их передачи и позволяет ставить подпись в один клик. Сдавать электронную отчётность вовремя можно с помощью Астрал Отчёт 5.0. Сервис не привязан к рабочему месту, работает с любого ПК и из любой точки мира, где есть интернет.

Себестоимость — что это такое, как рассчитывать

Себестоимость — совокупность всех расходов компании, которые возникают при разработке продукции или оказании услуг.

Этот показатель — один из основных, поэтому его нужно контролировать в любой организации. Он — индикатор рентабельности производства. Кроме того, себестоимость прямо воздействует на ценообразование, поэтому его расчет является обязательным для компании.

Общее понятие себестоимости и что она показывает

Себестоимость — это сумма всех издержек. Под ними понимают все расходы на сырье, материалы, доставку, хранение и продаже товаров, а также оплату труда работников. 

Может показаться, что расчет себестоимости — задача простая. Однако это сложнее, чем кажется, поэтому лучше поручить расчеты бухгалтерам.

Расчет себестоимости нужно выполнять регулярно. Периодичность зависит от особенностей предприятия, но стандартными являются расчеты себестоимости каждый квартал, каждые полгода или год. 

Без расчета себестоимости не удастся понять, будет ли окупаться бизнес, стоит ли расширять производство, насколько прибыльно предприятие.

Виды себестоимости

Прежде, чем начинать расчет себестоимости, стоит узнать, на какие типы и виды она делится. Существует 2 типа себестоимости:

  1. Полная — состоит из абсолютно всех расходов предприятия. В нее входят все издержки, включая закупку оборудования и инструментов, перевозку готовых товаров и т.д. Стоит отметить, что показатель при расчетах получается усредненный.
  2. Предельная: в основе ее расчетов — количество произведенных товаров. Такая себестоимость отражает стоимость производства всех единиц товара сверх нормы. Полученные в ходе расчета данные позволяют просчитать возможности для расширения производства.

Теперь о видах себестоимости. Она бывает:

  • Цеховой — включает издержки всех структурных подразделений, изготавливающих новую продукцию.
  • Производственная — это общецеховая себестоимость и общие издержки.
  • Полная — состоит из затрат на производство и продажу товаров.
  • Общехозяйственная — включает издержки, которые прямо не связаны с процессом производства. Состоит из управленческих расходов.
Читайте также:  Независимая медицинская экспертиза: виды и какая лаборатория лучше для этого

Также различают фактическую и нормативную себестоимость. При расчете первой во внимание принимаются издержки, из которых складывается цена товара. Это не самый удобный для расчета показатель: трудности связаны с тем, что данные по себестоимости изделия предстоит получить раньше, чем его будут продавать. Это влияет на рентабельности бизнеса.

Расчет нормативной себестоимости основан на данных производственных норм. Это позволяет контролировать расход материалов и не допускать лишнего расхода средств.

Структура себестоимости

Каждое предприятие уникально. Даже работающие в одной сфере компании имеют различаются. Что уж говорить о полярно разных предприятиях, например, производящих мягкие игрушки и пельмени. Поэтому расчет себестоимости продукции нужно рассчитывать индивидуально, на основании производственных характеристик компании. И сделать это легко — этому способствует гибкость структуры себестоимости.

Как говорилось выше, себестоимость = сумма всех расходов предприятия. При этом расходы делятся на:

  • затраты на сырье и материалы, используемые для производства продукции;
  • расходы на энергоносители, топливо;
  • расходы на оборудование и инструменты;
  • заработная плата сотрудников, оплата налогов, социальные выплаты;
  • производственные расходы: реклама, аренда помещений и т.д.;
  • расходы на социальные мероприятия;
  • амортизационные отчисления;
  • административные издержки;
  • оплата услуг подрядчиков.

Все расходы определяются в процентах. Это позволяет быстро определить слабые стороны компании. Стоит подчеркнуть, что себестоимость постоянно меняется. На ее размер влияют разные моменты, например, инфляция, число конкурентов, ставки по кредитам и т.д. Своевременный расчет себестоимости позволяет не допустить банкротства компании и скорректировать производственные стратегии.  

Как рассчитать себестоимость по формуле?

Есть два способа расчета себестоимости — упрощенная и более сложная. Мы рассмотрим оба из них.

  • Простая формула расчета себестоимости:

Себестоимость = Стоимость производства изделия + Расходы на его реализацию.

Упрощенная формула позволяет рассчитать себестоимость даже тем, кто далек от экономики. 

Более сложная же формула предоставляет более точные данные и позволяет оценить реальную стоимость производства товаров.

  • Развернутая формула выглядит так:

Себестоимость = РПФ + РОМ + РСМ + ТР + АР + ЗП + НР + НР + ЗР + СО + ЦР

За аббревиатурами скрываются расходы на: 

  • полуфабрикаты;
  • основные материалы;
  • сопутствующие материалы;
  • транспортные расходы;
  • оплату энергоресурсов;
  • сбыт продукции;
  • амортизацию;
  • заработную плату;
  • непроизводственные издержки;
  • надбавку сотрудникам;
  • заводские нужды;
  • страховку;
  • цеховые нужды.

Способы расчета себестоимости — калькуляция себестоимости

Сначала разберемся, что значит калькуляция себестоимости. Это метод определения себестоимости производимого товара, который подразумевает группировку затрат по объектам и статьям калькуляции. Виды калькуляции зависят от времени ее составления и назначении. 

Выделяют:

  1. Плановую калькуляцию — она помогает определить среднюю себестоимость на плановый период. Таким периодом может быть как год, так и квартал. Калькуляция составляется на основании прогнозов по показателям сырьевых, топливных, энергетических и трудовых расходов, а также норм расходов по производственному обслуживанию.
  2. Сметную калькуляцию — подвид плановой. Ее составляют на разовое изготовление продукта либо работу по договору. Она необходимо для определения стоимости, проведения расчетных операций с заказчиками и т.д.
  3. Нормативную: такая калькуляция рассчитывается исходя из норм расходов, необходимых на изготовление полного изделия. При этом нормы не являются статичной величиной — они могут изменяться в первых числах месяца. Если день ото дня происходит изменение норм, то их колебание фиксируется. Главное значение такого вида калькуляции — регулярный контроль разницы между реальными расходами и установленной нормой.
  4. Фактическую: данные калькуляции составляются на основании бухгалтерской информации о реальных расходах на производство или выполненные работы.

Расчеты всех видов калькуляции могут применяться в сочетании друг с другом. Например, хорошо сочетаются способы расчета калькуляции, отличающиеся по объекту учета и методы, характеризующиеся полноту затрат.

Если расчеты выполняются для предприятия, изготавливающего продукцию способом последовательных переделов, то можно использовать попередельный учет затрат. В таком случае расчет ведется по каждой стадии, а конечным значением будет совокупность себестоимостей за вычетом незавершенного производства.

Если производство индивидуальное, то калькуляция себестоимости выполняется показным методом. Ее суть в том, что расчеты выполняются по каждому заказу: учитываются расходы от момента его производства до передачи заказчику.

Для организаций, связанных с массовым производством одного продукта, существует попроцессный метод калькуляции. Расчет проводится на основании усредненных единиц готовых товаров. При этом:

Средняя стоимость 1 ед. товара = Объем продукции / Все расходы

Как найти себестоимость единицы продукции

Способ расчета зависит от вида продукции. Если товары являются серийными, то прежде всего выполняется расчет себестоимости всей серии, а затем полученная цифра делится на весь объем. Если предприятие занимается выпуском штучного товара, то показатель рассчитывается индивидуально для каждого из них.

Приведем примеры расчетов для обоих случаев с реальными цифрами:

  • Расчет для серийного производства. 

Если произведено 320 единиц оборудования с себестоимостью 2 750 000 руб., то себестоимость 1 единицы составит: 2 750 000 / 320 = 8 593, 75 руб.

  • Расчет для штучного производства.

Допустим, было выпущено 3 кухонных гарнитуров с разным набором мебели и характеристиками.

В таком случае оценка затрат будет выполняться на основании каждого отдельного комплекта — только такой способ позволит высчитать себестоимость. Предположим, расчеты показали, что себестоимость одного из них равна 350 тыс. руб.

, второго — 420 тыс. руб., третьего — 210 тыс. руб. Тогда общая себестоимость составит: 350 000 + 420 000 + 210 000 = 980 тыс. руб.

Как рассчитать себестоимость товара

Теперь рассмотрим варианты расчета себестоимости товара. Главные из них два — с помощью Excel или по формулам. Каждое предприятие выбирает свой вариант — это вопрос личных предпочтений и удобства. 

Пример расчета по формуле

Это трудоемкий и менее точный способ, так как есть человеческий фактор, а значит и место ошибке. Однако если предприятие небольшое, то расчет себестоимости этим способом возможен.

Набор вводных данных для каждого предприятия будет свой. Мы же для примера выделим следующие: 

  • Сырье — 15 тыс. руб.
  • Комплектующие — 41 тыс.руб.
  • Топливо — 5 тыс. руб.
  • Зарплата — 50 тыс. руб. 

Тогда себестоимость всей партии составит: 

15 тыс. руб. + 41 тыс. руб. + 5 тыс. руб. + 50 тыс. руб = 111 тыс. руб.

Пример расчета в Excel

Преимуществом расчетов в этой программе является легкое редактирование данных и точность вычислений. Минус в том, что нужно делать много вычислений.

В рамках Excel можно дать 2 рекомендации по расчетам:

  1. Если нет данных о производственных расходах, можно разделить планируемые издержки на количество единиц продукции, производимых за месяц. Так получится узнать среднюю стоимость 1 единицы.
  2. Постоянные расходы нужно делить на число единиц в партии и прибавить к ним переменные издержки.

Методы снижения себестоимости

Причин, по которым нужно прибегнуть к сокращению себестоимости, много. Например, это необходимость:

  • отстройки от конкурентов с помощью сокращения розничной цены;
  • оптимизации расходов;
  • создания сырьевых запасов;
  • повышения гибкости ценообразования.

Величина себестоимости может колебаться под воздействием самых разных причин, как внутрипроизводственных, так и внешних. К первым — относится качество работы сотрудников и их количество, уровень автоматизации процессов и т.д. Ко вторым — налоги, стоимость топлива и др.

Стоит учесть, что процесс сокращения себестоимости довольно медленный и трудный. Однако при комплексном воздействии на факторы его можно ускорить. 

Можно использовать следующие методы сокращения себестоимости:

  1. Автоматизация производства. Повышение технологичности производства требует больших финансовых расходов на начальной стадии, однако со временем оно в несколько раз окупается. Автоматизация помогает сократить себестоимость производства товаров: машинный труд дешевле ручного, он сокращает количество ошибок, вызванных человеческим фактором, и помогает нарастить скорость производства.
  2. Смена поставщиков, подрядчиков и партнеров. Важно качественно выбрать новых компаний, сравнить стоимость их услуг и близость к производству — от последнего напрямую зависит цена доставки.
  3. Работа над штатом сотрудников. Оптимизация не должна быть за счет рядовых специалистов, нужно выполнять пересмотр руководящего состава. Количество руководителей не должно быть равно количеству рабочих. Почему нельзя сокращать людей занятых в производстве? При недостаточной автоматизации производства это приводит к сокращению объемов производства и дополнительным издержкам.
  4. Обучение сотрудников. Регулярное участие в семинарах и тренингах помогает повышать качество товаров и сокращать число бракованной продукции.
  5. Увеличение производительности труда за счет мотивации сотрудников к более быстрому решению вопросов. Для этого стоит пересмотреть систему оплаты и премирования, создав прямую зависимость с количеством и качеством продукции.
  6. Пересмотр потребления. Стоит реально оценить производственный процесс и определить, насколько рационально используются ресурсы. На производстве одежды можно экономнее раскраивать ткань, а если компания занимается перевозками — можно установить систему слежение за топливными расходами и т.д.
  7. Сокращение брака. Иногда для сокращения себестоимости достаточно перенастройки оборудования — его сбои провоцируют брак и перерасход материалов. 
  8. Увеличение производственных партий. Все расходы компании делятся на переменные и постоянные. Последние при увеличении объемов производства сокращают стоимость одной единицы продукции. 
  9. Экономия средств при условии сохранения качество товаров.  Нужно детально проанализировать каждый производственный этап и определить, на чем можно сэкономить. Почти в каждом производстве есть моменты, которые требуют доработки и принесут существенную выгоду.

Конечно, это далеко не все способы снижения себестоимости, однако лучшие из них мы перечислили. Волшебных методов не существует — каждая компания должна понимать это и проводить комплексную работу над достижением желаемых показателей. Только так удастся найти оптимальный способ оптимизации производственных расходов.

Себестоимость — это показатель, которым не стоит пренебрегать. Это индикатор эффективности работы предприятия. Себестоимость — величина непостоянная, она изменяется под воздействием разных факторов, поэтому время от времени ее нужно пересчитывать.

Это позволит оценивать ситуацию и своевременно корректировать рыночную стоимость, не допуская работы производства в убыток.

Читай также

Как уменьшить стоимость привлечения клиентов

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.