Подоходный налог с продажи квартиры: ответьте продали квартиру за 1224 т

Если Вы продали квартиру, то, по общему правилу, Вам
необходимо рассчитать и заплатить налог на полученный доход. С какой суммы
платится налог с продажи квартиры? И какая сумма не облагается налогом при
продаже квартиры? На эти и другие вопросы, которые интересуют граждан, продающих
недвижимость, ответим в нашей публикации.

Прежде чем выяснить, с какой суммы берется налог с продажи квартиры, следует узнать, возникает ли вообще обязанность платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Вашей ситуации. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.

1 Налогового кодекса РФ доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что недвижимость находилась в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В различных ситуациях минимальный предельный срок владения может быть 3 или 5 лет.

И, если Вы продали квартиру, которая была в Вашей собственности более 5 лет, вопрос о расчете НДФЛ (с какой суммы нужно платить налог с продажи квартиры) Вас не должен волновать. Чтобы выяснить, была ли квартира в Вашей собственности более или менее минимального предельного срока владения необходимо знать, с какого момента считается срок владения продаваемой квартирой.

Например, при продаже полученной в наследство квартиры срок владения будет считаться не с даты государственной регистрации права собственности на квартиру, а с даты смерти наследодателя.

Сумма,
облагаемая налогом при продаже квартиры, и кадастровая стоимость

По общему правилу налог составит 13 % от полученного при
продаже квартиры дохода.

Чтобы у продавца недвижимости не было соблазна
занизить в документах стоимость продаваемой квартиры для уменьшения суммы
подоходного налога, в Налоговом кодексе предусмотрели правила определения
налоговой базы для расчета НДФЛ при продаже недвижимости.

Ответ на вопрос, какая
сумма облагается налогом при продаже квартиры, дается в том числе и в статье
214.10 НК РФ. Указанная в документах стоимость, по которой продается квартира, сравнивается
с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на понижающий коэффициент.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта
недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта,
внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению
с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода
права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае
образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода —
кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату
его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий
коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи
этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на
понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта
недвижимого имущества (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

Таким образом, чтобы определить, с какой суммы платится налог
с продажи квартиры, нужно сравнить

  • стоимость квартиры по
    договору
  • и умноженную на коэффициент
    0,7 кадастровую стоимость квартиры на 1 января года, в котором квартира
    продается.

Отметим, что законом Субъекта Российской Федерации вплоть до
нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов
недвижимого имущества может быть уменьшен
размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 НК РФ.

  • Какая сумма
    не облагается налогом при продаже квартиры?
  • О сумме продажи квартиры, не облагаемой налогом, можно узнать
    из статьи 220 НК РФ.
  • Вы вправе уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ при
    продаже квартиры на сумму:
  • имущественного вычета при
    продаже недвижимости
  • или фактически
    произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с
    приобретением недвижимости.

Вычет при продаже квартиры (сумма, не облагаемая налогом) предоставляется
в размере дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального
предельного срока владения, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

То есть при продаже квартиры не облагается налогом сумма 1
млн. руб.

Пример 1

В начале
2020 года гражданин купил квартиру, а в конце 2020 года — продал. По документам
стоимость, по которой квартира была продана, составила 1,5 млн. руб.
Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года — 2,4 млн. руб. Т.к. 1,68 млн. руб.
(кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 (2,4 млн.

руб. * 0,7)) больше
стоимости квартиры по договору купли-продажи, то для расчета налога с продажи
квартиры учитывается именно 1,68 млн. руб., а не 1,5 млн. руб. При применении
имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. сумма НДФЛ с продажи
квартиры будет равна 88400 руб. ((1,68-1)*0,13).

В том случае, если Вы можете документально подтвердить Ваши расходы на покупку квартиры, при расчете НДФЛ с продажи квартиры вместо применения имущественного вычета в 1 млн. руб. возможно будет более выгодно учесть расходы на приобретение недвижимости.

С какой сумма не платится налог с продажи квартиры в этом случае? Вы не будете платить налог с непосредственно стоимости покупки квартиры, а также, например, с суммы расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение жилья (о том, какие расходы учитываются при расчете налога с продажи квартиры, можно узнать здесь).

Подоходный налог с продажи квартиры: ответьте продали квартиру за 1224 т

Пример 2

В 2020 году
гражданин купил квартиру за 5 млн. руб. Через несколько месяцев ему срочно
понадобились деньги, и квартира была продана за эту же сумму. Платить налог при
продаже квартиры в этом случае не нужно, так как полученный доход равен расходам
на приобретение квартиры (однако, подавать декларацию в этом случае
необходимо).

С какой суммы платится налог при продаже квартиры, если квартиру
продали дороже, чем купили? Налогообложению в этом случае подлежит не вся сумма дохода от
продажи квартиры, а только разница между доходом, полученным
налогоплательщиком, и расходами по приобретению этой квартиры.

Пример 3

В начале
2020 года мужчина приобрел квартиру за 6 000 000 руб., в конце этого же года он
продал ее за 7 500 000 руб. (кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2020
года ниже стоимости квартиры по договору купли-продажи). Получать вычет в сумме
1 млн. руб.

в данном случае невыгодно, поэтому для расчета подоходного налога
мужчина решает уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, связанные с ее
приобретением. В начале 2021 года мужчина подает декларацию, согласно которой налог
к уплате составит 195 000 руб.

((7 500 000 – 6 000 000)* 13 %).

Таким образом, чтобы определить, с какой суммы берется налог
с продажи квартиры, необходимо

  • сравнить сумму доходов от
    продажи квартиры с кадастровой стоимостью жилья с учетом понижающего
    коэффициента;
  • применить имущественный
    налоговый вычет 1 млн. рублей или учесть расходы на приобретение квартиры.

Выше даны упрощенные примеры расчета налога при продаже
квартиры. В случае продажи квартиры

  • в долевой собственности,
  • в совместной собственности,
  • с детскими долями
  1. расчет 13 % с продажи квартиры немного усложняется.
  2. С какой
    суммы не платится налог при продаже квартиры, если она получена в наследство
    или договору дарения?

При продаже
квартиры, полученной в результате наследования или по дарственной, и которая
была в собственности менее минимального предельного срока владения, Вы можете
получить вычет в размере 1 млн. руб. А в отношении доходов, полученных начиная
с налогового периода 2019 года, можно применить такие нормы Налогового кодекса.

Если при
получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог
в соответствии с пунктами 18 и 18.

1 статьи 217 НК РФ не взимается, при
налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются
также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на
приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем
(дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ.

При
продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной
основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе
уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину
документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и
уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Публикация носит ознакомительный характер. По вопросу расчета НДФЛ при продаже квартиры конкретно в Вашем случае обратитесь в налоговые органы.

Из публикации Вы узнали, с какой суммы  платится налог при продаже квартиры, — 13 %
берется с суммы доходов или кадастровой стоимости с учетом понижающего
коэффициента.

То, какая сумма не облагается налогом при продаже квартиры,
зависит от того, решите Вы применить имущественный налоговый вычет в
максимальном размере 1 млн.

рублей или уменьшить налоговую базу на расходы по
приобретению квартиры.

Уплата налога с продажи квартиры

При продаже любого имущества человеку необходимо заплатить НДФЛ. Этому виду сборов посвящена глава 23 НК РФ. В ней обозначен круг налогоплательщиков, типы облагаемых доходов, особенности уплаты и т. д.

Кто и за что обязан платить

Плательщиками НДФЛ, в соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ, являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, физические лица, получающие доходы на территории РФ, но не являющиеся налоговыми российскими резидентами.

Читайте также:  Оплата выходных дней: как оплачиваются выходные дни после выполнения СБЗ служебно

Налоговые резиденты — это лица, не покидающие территорию страны более чем на 183 дня в году и обязанные платить налог с продажи недвижимости. В качестве объекта налогообложения выступает любое имущество, в том числе и недвижимое. Например, это квартира или дом.

Иными словами, если у человека есть недвижимость и он решил ее продать, он получит доход. А по законодательству РФ, любой доход облагается налогом на доходы физических лиц.

При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 208 НК РФ, недвижимость, находящаяся в собственности у гражданина РФ за пределами страны, подлежит обложению НДФЛ.

Сколько платить

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который оплачивается по ставке 13% от полученного дохода. Налоговым периодом является календарный год. Отчитаться по доходам необходимо один раз в год, в течение 4 месяцев после окончания налогового периода. Важно еще учитывать, с какой суммы платится налог с продажи недвижимости.

В этой ситуации это доход (налогооблагаемая база), который получает собственник от реализации своего недвижимого имущества. В его качестве выступает стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи. Если гражданин продает свою иностранную недвижимость, и ее стоимость указана в иностранной валюте, то эту сумму необходимо перевести в рубли по установленному курсу.

Это связано с тем, что в декларации указывается сумма в рублях.

Подоходный налог с продажи квартиры: ответьте продали квартиру за 1224 т

В общем случае лицо, продающее недвижимость, должно заплатить в казну страны 13% от ее стоимости. Но существует несколько способов уменьшить налог на продажу квартиры:

  • продать ее спустя 3 года владения;
  • использовать вычет;
  • использовать при расчете формулу «доходы – расходы».

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, налогоплательщики, продавшие недвижимое имущество, которое было у них в собственности как минимум три года, освобождаются от необходимости платить НДФЛ.

В этом случае главным документом, дающим возможность воспользоваться этой льготой, является свидетельство о праве собственности. Точкой отсчета трехлетнего срока является дата выдачи этого документа.

Если квартира находится в собственности менее чем три года, то налог при продаже квартиры все же придется заплатить. Но гражданину разрешено воспользоваться налоговым вычетом. Его суть заключается в уменьшении базы для исчисления налога.

Максимальная сумма вычета, в соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ (эта же статья предусматривает налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке), составляет 1 000 000 рублей.

То есть если квартира была продана за 2 100 000 рублей, расчет производится по следующей формуле:

(2 100 000 – 1 000 000) × 13% = 143 000 руб.

Если недвижимость была продана меньше чем за 1 000 000 рублей, то налог с продажи квартиры не рассчитывается.

В соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ, гражданину разрешается использовать при расчете НДФЛ формулу «доходы – расходы». То есть продавцу квартиры необходимо учесть все расходы, которые он понес в связи с ее приобретением. Но все эти расходы должны документально подтверждаться. К ним относятся:

  • затраты на покупку квартиры;
  • оплата проектно-сметной документации;
  • покупка строительных материалов;
  • затраты на подключение коммуникационных сетей;
  • оплата ремонтных работ и т. д.

Стоит понимать, что рациональнее всего прибегать к этому методу снижения налоговой базы, если сумма расходов больше 1 000 000 рублей. Например, недвижимость приобретена за 1 500 000 руб., а продается за 2 000 000 руб. Если произвести расчет налога с продажи квартиры в этом случае, налог составит:

(2 000 000 – 1 500 000) × 13% = 65 000 руб.

Что касается квартир, полученных по наследству или в порядке дарения, то к ним нельзя применять подобную методику расчета. Владельцам такой недвижимости надо воспользоваться вычетом.

Порядок уплаты НДФЛ

Чтобы заплатить НДФЛ, необходимо обратиться в территориальный орган ФНС со следующим пакетом документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • паспорт + его копия;
  • свидетельство о праве собственности;
  • договор купли-продажи;
  • документ, подтверждающий получение денежных средств (квитанция, расписка);
  • копии документов, подтверждающих расходы на квартиру, — при использовании формулы «доходы — расходы»;
  • заявление на получение вычета — при необходимости.

После проверки документов плательщику выдаются реквизиты, по которым необходимо перечислить налог и оплатить его в любом банке на территории РФ. Лицам, освобожденным от уплаты НДФЛ, нет надобности обращаться в ФНС (пункт 4 статьи 229 НК РФ).

Возможно ли получить налоговые льготы при покупке квартиры, дома или любой недвижимости? Основной тип льготы, оформляемой после приобретения жилой недвижимости, — налоговое удержание для лиц, получающих официальный заработок и уплачивающих взносы по подоходному налогу. Тип регламента получения этой льготы прописывается в содержании статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Скачать образец заполнения

Как выплачивается налог с квартиры при продаже?

Решили продать квартиру, но не знаете, какой придется заплатить налог? С 2020 года в законодательстве по условиям налогообложения при продаже имущества появились изменения. Учитывается, сколько лет вы владели квартирой, единственное у вас жилье или нет. Если вы продали единственное жилье, платить налоги с дохода не нужно.

Разобрались, в каких случаях и сколько требуется платить налог с продажи недвижимости. Из статьи узнаете, когда считать налог с реальной цены, а когда высчитывается оплата с кадастровой стоимости.

Когда не придется платить налог с продажи квартиры?

  • Когда продаете единственное жилье, которым владеете более трех лет, платить налог с продажи не нужно. Не важно, как вы стали собственником — получили квартиру в наследство или купили.
  • Не будете платить, если купили недвижимость после января 2016 года, и прошло уже более пяти лет с момента покупки.
  • Если купили квартиру до января 2016 года и владеете ею более трех лет.
  • Продаете квартиру по той же стоимости, что и купили, но сумма не меньше 70% кадастровой цены. Значения выше в этом случае не играют никакой роли. 

Продажа единственного жилья

Когда продаете единственное жилье, платить налог с продажи не придется. Единственным жильем считается не только квартира, но и коммуналка, комната или дом. Апартаментам не присвоен статус жилого помещения, поэтому они не подпадают под параметр единственного жилья.

Под понятие единственного жилья подпадает и доля в собственности. Если у вас квартира и еще доля в коммуналке, то при продаже вы будете платить налог, т. к. у вас не единственная собственность.

Но в понятии единственного жилья есть исключение, которое называется «правило 90 дней». Оно означает, что если вы купили новое жилье и продали старое в течение 90 дней, платить налог не придется.

Пример У Марии есть двухкомнатная квартира, которую она купила четыре года назад. Но в январе 2021 года она приобрела трехкомнатную квартиру, а старую двухкомнатную решила продать. Покупатель нашелся в течение двух месяцев. Документы подписали и оформили сделку. Мария получила деньги с продажи двухкомнатной квартиры, но налог ей платить не нужно. Это связано с «правилом 90 дней». И если бы Мария продала квартиру на 92-й или 93-й день, ей пришлось бы заплатить налог.

Расчет стоимости налога с продажи квартиры

Чтобы рассчитать налог, умножьте актуальную ставку на налогооблагаемую базу. Понятие налогооблагаемой базы обозначает сумму, из которой рассчитывается налог.

Подоходный налог с продажи квартиры: ответьте продали квартиру за 1224 т

Стоимость продажи квартиры подтверждают документально. Для этого при заполнении декларации 3-НДФЛ предоставляют копию договора купли-продажи. Например, вы приобрели недвижимость за 4,5 млн руб., — это и будет налогооблагаемая база. 

Например, актуальная ставка составляет 13%, а налогооблагаемая база рассчитывается от стоимости продажи квартиры с учетом имущественного вычета или расходов на покупку жилья. Если купили квартиру за 5 млн руб, а продали за 6 млн, процент уплаты налога будет рассчитываться по формуле 6 млн руб. минус 5 млн руб. и умножить на 13%. 

Когда расчет делают по кадастровой стоимости, это означает, что цену выставляет государство. Узнать ее самостоятельно вы можете по выписке из ЕГРН. Кадастровая стоимость меняется каждый год, поэтому при продаже учитывается стоимость, установленная на 1 января текущего года.

Затем сравните цену по кадастровой и реальной стоимости, которая указана в договоре купле-продаже.

  • Когда в договоре цена превышает 70% от кадастровой стоимости, для расчета берется сумма из документа купли-продажи.
  • Если стоимость недвижимости меньше 70% от кадастровой цены, налогооблагаемая база считается от кадастра.
Пример Кадастровая цена недвижимости 10 млн руб., но вы ее продали всего за 5 млн. Налогооблагаемая база рассчитывается на основании 70% от 10 млн руб. В итоге она составит 7 млн руб. Если бы недвижимость стоила 9 млн, а ее кадастровая стоимость была бы 8 млн, налогооблагаемая база высчитывалась бы от 9 млн.

В налоговом законодательстве есть такое понятие, как имущественный вычет, с помощью него удается снизить сумму налога. Когда продаете квартиру, у вас есть два варианта вычета:

  • Вычесть расходы на недвижимость. Из суммы вычитается стоимость расходов на покупку жилья или проценты по ипотеке.
  • Имущественный вычет. Такую льготу предоставляет государство и ей разрешается воспользоваться один раз в год. Это означает, что от суммы проданной квартиры вычитается 1 млн руб., а уже потом умножается на 13% для расчета выплаты налога.
Читайте также:  Незаконно осуждают по нескольким делам и статьям

Вы вправе самостоятельно выбрать вариант для уменьшения налоговой нагрузки. Чтобы стало понятнее, рассмотрим на примере. 

Пример имущественного вычета Александр продал квартиру за 6,5 млн руб. Он воспользовался правом имущественного вычета. Это означает, что для расчета налога от 6,5 млн вычитается 1 млн руб. В итоге сумму уплаты налога будет рассчитываться от 5,5 млн руб. Пример вычета расходов на недвижимость Иван купил недвижимость по ипотеке за 6 млн руб. Но переплата по процентам составила 3 млн руб. Иван продал ипотечную квартиру после выплаты процентов за 8 млн руб. Платить налог не придется, т. к . доход получился отрицательным.

Для подтверждения вычета на сумму расходов потребуется предъявить в налоговую копию кредитного договора. Потребуются также квитанции по оплате банку за ипотеку. 

Для расчета стоимости оплаты налога используется следующая формула: НДФЛ = (налогооблагаемая база — вычеты) умножить на 13%. 

Поставьте в формулу свои сведения, чтобы рассчитать, сколько придется заплатить по налогам с продажи квартиры.

Подача декларации для уплаты налогов

Для выплаты налогов с продажи квартиры подают декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно на сайте налоговой или с помощью специальной программы «Декларация».

Когда будете заполнять форму, укажите уровень зарплаты, сведения о работодателе, сумму дохода с продажи имущества. К заполнению представлено 13 листов и допустить ошибку просто.

Чтобы этого избежать, зайдите на сайт налоговой и заполните все поля в личном кабинете. Если допустите ошибки при заполнении, система их выделит красным.

При заполнении формы 3-НДФЛ приложите копии документа о продаже имущества, а также укажите вид налогового вычета.

Декларацию подают до 30 апреля, а произвести оплату по налогам до 15 июля. Если не успеете выплатить налоги, будет ежедневно начисляться штраф в размере 5% от суммы налога. Если продали квартиру в 2021 году, сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года, а оплатить налог до 15 июля 2022 года. 

Почему нельзя занижать стоимость квартиры в договоре?

Целенаправленное снижение стоимости недвижимости карается штрафом до 40% от неуплаченных налогов. Сокрытие доходов считается налоговым преступлением и преследуется по статье 122 НК РФ.

Вы сильно рискуете, когда просите покупателя занизить сумму договора. Ведь после внесения задатка покупатель вправе оплатить ту сумму, которая прописана в соглашении. Естественно, такое положение вас не устроит, поэтому придется доказывать свою правоту в суде. 

Коротко — как платить налоги с продажи имущества?

  • Для начала определите, стоит ли вам платить налог. Если продали единственное жилье, которым владеете более трех лет и недвижимость приобретена после января 2016 года, уплачивать налог не придется.
  • Если купили новое жилье и продали старое в течение 90 дней, платить налог не придется. В действии правило «90 дней».
  • У вас не единственное жилье, но вы продали квартиру, которой владели более пяти лет. В этом случае платить в казну государства тоже не придется.
  • Ставка при расчете НДФЛ составляет 13% для жителей РФ и 30% для иностранных граждан.
  • Если стоимость превышает кадастровую цену больше чем на 70%, в расчет принимается сумма договора, а если меньше, налогооблагаемая база считается от 70% кадастра.
  • Для уменьшения налогооблагаемой базы воспользуйтесь налоговым вычетом или суммой расходов на покупку недвижимости.
  • Декларацию для оплаты налогов с продажи имущества подают до 30 апреля. А срок уплаты долгов с продажи квартиры — до 15 июля следующего года. 

Если остались вопросы, задайте их специалисту МБК, оформив онлайн-заявку. Консультируем бесплатно.

© «МБК». При полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна. Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите Ctrl + Enter.

Как и в каком размере взимается налог с продажи квартиры в 2020 и 2021 годах?

Как такового налога от продажи жилья не существует — в  налоговом законодательстве подобное понятие не закреплено. Но, продавая квартиру, нужно знать, что с полученной суммы надо будет заплатить подоходный налог государству в размере 13%. На то, какой налог с продажи квартиры придется заплатить собственнику, влияет, сколько лет этот он владеет данной квартирой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По налоговому законодательству собственник жилья должен заплатить в пользу государства подоходный налог с полученной по соглашению суммы, однако выплата может быть уменьшена при использовании налогоплательщиком прав на вычет либо уменьшение базы или вовсе отменена при соблюдении минимального срока владения недвижимостью.

После продажи квартиры бывший собственник может получить от государства налоговый вычет на выплату в том случае, если он был собственником проданного жилья меньше чем 5 лет. Максимальная сумма вычета для уменьшения налоговой базы равна 1 млн руб. В случае более длительного владения квартирой подоходный налог с продажи не уплачивается.

Важно: 5-летний срок пребывания квартиры в собственности установлен для сделок, совершенных после 01.01.2016.

При продаже квартиры до этой даты от уплаты налога освобождаются лица, продавшие квартиру, которая находилась в собственности более 3 лет.

Кроме того, 3-летний льготный период сохранен в отношении жилья, приобретенного в результате приватизации, по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением.

В феврале 2019 года президент поручил восстановить 3-летний срок владения квартирой в целях освобождения от налога в случае, если она является единственной недвижимой собственностью продавца. Подробнее об этом читайте в новости НДФЛ при продаже единственного жилья отменят.

Подоходный налог с продажи квартиры: ответьте продали квартиру за 1224 т

По налоговому законодательству собственник жилья должен заплатить в пользу государства подоходный налог с той суммы, которая больше 1 млн руб. и которая прописана в договоре купли-продажи жилья.

Об этом говорится в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. При этом принимается во внимание цена сделки.

Так, если продажная стоимость квартиры меньше 70% от кадастровой стоимости жилья, при расчете налога будет использована последняя величина.

Сумма налога к уплате государству после продажи квартиры

Таким образом, собственник не уплачивает налог с суммы до 1 млн руб. Продавая квартиру, например, за 6 254 000 руб., НДФЛ придется рассчитать с суммы в 5 254 000 руб. Сумма подоходного налога к уплате получается достаточно внушительной – 5 254 000 × 13% = 683 020 руб. Мало найдется желающих расстаться с такой суммой в пользу государства добровольно.

Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)

Условия приобретения и продажи: В 2004 году Иванов П.С. купил квартиру. В 2020 году он ее продал.

Размер подоходного налога: Иванов П.С. не должен платить налог, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи жилья, которое находилось в собственности более минимального срока. В данном случае минимальный срок владения жильем для безналоговой продажи составляет 3 года.

Необходимость подавать декларацию: Иванов П.С. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел жильем более минимального срока.

Пример 2: Применение вычета по расходам на покупку (нет налога)

Условия приобретения и продажи: Морозов А.К. в 2018 году приобрел квартиру за 2,5 млн рублей. В 2020 году он ее продал за эту же сумму.

Размер подоходного налога: Морозов А.К. не должен платить налог, так как вправе применить вычет по расходам, то есть вычесть затраты на покупку из стоимости продажи. В результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.

Необходимость подавать декларацию: Морозов А.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года, так как владел квартирой менее 3 лет. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

Пример 3: Применение вычета по расходам на покупку (есть налог)

Условия приобретения и продажи: Савельева О.Н. в 2018 году приобрела квартиру за 3 млн рублей. В 2020 году она ее продала за 3,5 млн рублей.

Размер подоходного налога: Так как у Савельевой О.Н. сохранились документы, подтверждающие покупку квартиры, она вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму покупки квартиры. Сумма налога к уплате составит: (3 500 000 – 3 000 000) * 13% = 65 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:Савельева О.Н. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

Пример 4: Применение стандартного вычета

Условия приобретения и продажи: В 2019 году Павлов И.Р. получил в наследство квартиру и в 2020 году продал ее за 1,8 млн рублей.

Размер подоходного налога: Павлов И.Р. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже квартиры, максимальный размер которого 1 млн рублей. Сумма налога составит: (1 800 000 – 1 000 000) * 13 % = 104 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:Павлов И.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

Пример 5: Продажа квартиры в долевой собственности (стандартный вычет)

Условия приобретения и продажи: В 2018 году братья Логинов А.П. и Логинов К.П. получили в наследство от дедушки квартиру и оформили ее в долевую собственность (по 1/2 у каждого). В 2020 году они квартиру продали за 1,5 млн рублей (каждый продал свою долю за 750 тыс. рублей).

Читайте также:  Оплата больничного листа: как будет происходить оплата и продлятся ли мой отпуск так как мы заболели раньше чем я

Размер подоходного налога: При долевой собственности стандартный налоговый вычет в 1 млн рублей распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Поэтому сумма налога при продаже квартиры составит для каждого из братьев:

(750 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 32 500 рублей.

Необходимость подавать декларацию: И Логинов А.П., и Логинов К.П. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

Пример 6: Продажа квартиры в общей совместной собственности (стандартный вычет)

Условия приобретения и продажи: В 2018 году супруги Журавлевы приватизировали квартиру и оформили ее в общую совместную собственность. В 2020 году они продали квартиру за 3 млн рублей.

Размер подоходного налога: При совместной собственности стандартный налоговый вычет при продаже квартиры (1 млн руб.) может быть перераспределен супругами в любых долях. В данном случае Журавлевы распределили его поровну (по 500 000 рублей каждому). Сумма налога при продаже квартиры на каждого из супругов составит:

(3 000 000 х ½ — 1 000 000 x ½) x 13% = 130 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:Оба супруга Журавлевых должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

Пример 7: Продажа квартиры в долевой собственности (вычет по расходам)

Условия приобретения и продажи: В 2019 году Иванова Л.Д. и Соколов М.А. приобрели в общую долевую собственность (доля каждого – ½) квартиру стоимостью 4 млн рублей. В 2020 году они продали квартиру за 4,2 млн рублей.

Размер подоходного налога: Так как у собственников сохранились платежные документы, подтверждающие покупку, каждый из них должен будет заплатить налог в размере:

(4 200 000 – 4 000 000) х 1/2 x 13% = 13 000 руб.

Необходимость подать декларацию: Иванова Л.Д. и Соколов М.А. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларациям будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

Пример 8: Продажа квартиры в долевой собственности по разным договорам

Условия приобретения и продажи: В 2018 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. получили в наследство квартиру, которую оформили в долевую собственность (каждому по ½ доли). В 2020 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по цене 1,2 млн рублей (стоимость каждой доли). При этом сделки купли-продажи долей были оформлены отдельными договорами.

Размер подоходного налога: Так как Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 200 000 – 1 000 000) х 13% = 26 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:Морозов Н.М. и Морозова И.М. должны будут подать налоговые декларации по месту их регистрации/прописки до 30 апреля 2021 года.

Пример 9 : Использование вычета от покупки новой квартиры

Условия приобретения и продажи: В 2018 году Спиридонов О.Н. получил в наследство квартиру и в 2020 году он ее продал за 4 млн рублей. В этом же году он приобрел другую квартиру стоимостью 5 млн рублей.

Размер подоходного налога: Спиридонов О.Н. ранее никогда не пользовался имущественным вычетом при покупке жилья. Так как в 2020 году он не только продал старую квартиру, но и приобрел новую, он имеет право уменьшить доходы, полученные в результате продажи старой квартиры, на сумму имущественного вычета, полагающегося ему при покупке новой в размере 2 000 000 рублей.

Также Спиридонов может воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья (1 млн рублей).В итоге Спиридонов О.Н. должен будет заплатить налог в размере:

(4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000) х 13% = 130 000 руб.

Необходимость подать декларацию:Спиридонов О.Н. должен будет подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации/прописки до 30 апреля 2021 года.

Пример 10 : Продажа квартиры с учетом кадастровой стоимости

Условия приобретения и продажи:Скворцов К.К. в 2020 получил в наследство квартиру. В том же году он продал ее за 2 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн рублей.

Размер подоходного налога:В целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн рублей. При этом Скворцов может применить стандартный вычет (1 млн.руб.). Сумма налога при продаже квартиры составит:

(70% х 5 000 000 — 1 000 000) х 13% = 325 000 руб.

Необходимость подавать декларацию:Скворцову К.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

Налог с продажи квартиры, калькулятор

Налог с продажи квартиры является налогом на доходы физического лица и равняется 13 процентам. Однако, не всегда нужно платить этот налог. Первое, что необходимо иметь ввиду, это недавнее изменение в налоговом кодексе, которое вводит новые правила расчета налога для собственников, получивших квартиру в собственность после 1 января 2016 года.

Если квартира получена в собственность до 1 января 2016 года

Тут действует очень простое правило: необходимость платить налог с продажи квартиры зависит только от срока владения квартирой.

  • Если квартира находится в собственности более 3-х лет, то при продаже платить налог не нужно.
  • Если квартира находится в собственности менее 3-х лет, то при продаже необходимо заплатить налог.

Если квартира получена в собственность после 1 января 2016 года

Минимальный срок владения увеличился до 5 лет. Значит, если продавать квартиру раньше, придется заплатить налог.

Если исключения, при которых минимальный срок владения – 3 года:

  • Жилье получено в наследство.
  • Квартира куплена у члена семьи или близкого родственника.
  • Квартира приватизирована после 1 января 2016 года.
  • Жилье получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
  • Если это единственное жилье. (Условие действует с 1 января 2020 года)

Жилье считается единственным, если нет другой жилой собственности, в том числе комнат и долей. Также жилье будет считаться единственным, если оно продано в течение 90 дней со дня покупки новой недвижимости.

  • Срок владения исчисляется с момента регистрации собственности на жилое помещение.
  • Начиная с 1 января 2020 года, для новостроек, приобретенных по ДДУ, срок владения для расчета налога исчисляется с момента полной оплаты стоимости объекта недвижимости согласно договору.
  • Если производится дополнительная оплата в случае увеличения площади объекта, то срок владения исчисляется с момента оплаты дополнительной площади.

Существует два типа вычетов при продаже квартиры:

  1. Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей. Налогооблагаемый доход с продажи квартиры может быть уменьшен на эту сумму.

    Например, стоимость квартиры 3 500 000 руб. Тогда доход, с которого необходимо заплатить налог будет равен Налогооблагаемая база = 3 500 000 — 1 000 000 = 2 500 000 руб.

  2. Вычет в размере расходов, связанных с покупкой квартиры. В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученной от перепродажи.

    Например, гражданин Иванов купил квартиру за 5 000 000 рублей. А через 2 года продал за 6 000 000 рублей. В качестве вычета здесь можно использовать сумму покупки, при наличии договора купли-продажи. Таким образом, заплатить налог придется с разницы: Налогооблагаемая база = 6 000 000 — 5 000 000 = 1 000 000 рублей.

    Более того, если вы покупали квартиру в ипотеку, то сумму уплаченных процентов можно также включить в вычет. Для подтверждения этих расходов необходимо лишь взять в банке соответствующую справку.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Доход, полученный в результате продажи недвижимости, облагается налогом по ставке 13%.

Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая:

T = (S — S0) × R

S – стоимость объекта недвижимости S0 – налоговый вычет R – налоговая ставка, %

Например, Вася купил квартиру за 6 млн. руб., а продал за 12 млн. руб. Рассчитаем, сколько ему придется заплатить в бюджет:

  1. Доход Васи составил 12 000 000 — 6 000 000 = 6 000 000 руб.
  2. С этой суммы необходимо залатить 13%. 6 000 000 × 13% = 780 000 руб.

Закон не позволит искусственно занизить стоимость квартиры с целью уменьшения налога. Если стоимость, прописанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость × 0.7, то доход от продажи рассчитывается как кадастровая стоимость × 0.7

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.