Как вернуть деньги: я решил купить гараж, подошёл к зам. директора общества, мы с ним поговорили

• Седа Топлакалцян
• Ведущий Юрисконсульт корпоративной практики юридической компании ООО «ЦПО ГРУПП»
• специально для ГАРАНТ.РУ

Директор общества, с одной стороны, всего лишь наемный сотрудник, который действует в интересах собственников бизнеса. С другой стороны, он осуществляет ежедневную деятельность от имени компании, вовлечен во все ее бизнес-процессы и, что немаловажно, обладает большими полномочиями по определению основных направлений деятельности общества. Полномочия директора достаточно велики, а его действия могут принести компании как прибыль, так и существенный ущерб, а иногда и полное разорение. Как можно минимизировать риски собственников бизнеса? 

Какие полномочия предоставлены директору и какими документами?

К полномочиям директора ООО относятся все вопросы управления компанией, не отнесенные уставом общества и законом к полномочиям других органов управления, например совета директоров общества.

Директор руководит повседневной, текущей деятельностью компании, осуществляет полномочия, установленные уставом и внутренней документацией компании, а также Федеральным законом от 8 февраля 1998 г.

№ 14 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ). 

Проанализировав действующее законодательство, регулирующее деятельность ООО, можно определить следующие полномочия и обязанности, которые установлены в отношении директора компании.

Директор общества:

• действует от его имени без доверенности;
• представляет интересы общества и совершает сделки; 
• выдает доверенности на право представительства от имени общества; 
• издает приказы о назначении на должность, переводе, увольнении работников общества;
• применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. 

Данные полномочия определены ст. 40 Закона № 14-ФЗ. Но необходимо отметить, что уставом общества, трудовым договором и локальными актами общества директору компании могут быть предоставлены и другие полномочия. 

К обязанностям директора относятся:

• ведение списка участников общества, обеспечение соответствия сведений из списка фактическим обстоятельствам и сведениям из ЕГРЮЛ, если указанные полномочия не переданы иному органу (ст. 31.1 Закона № 14-ФЗ);
• организация проведения собраний в ООО, ведение протокола общего собрания участников общества (ст. 37 Закона № 14-ФЗ);
• хранение документов общества (ст. 50 Закона № 14-ФЗ).

Как можно минимизировать риски злоупотребления директором полномочиями?

Нередки случаи, когда директор выводит всю документацию компании и товарно-материальные ценности (ТМЦ) за пределы общества. Собственники, сменив недобросовестного директора, остаются только с дубликатами документов на руках, а директор с клиентской базой, ТМЦ и прочими наработками открывает свое собственное предприятие и осуществляет конкурирующую деятельность. 

Для предупреждения вышеуказанных рисков я рекомендую: 

1. Проработать корпоративные документы общества, а именно устав. Он позволяет ограничивать порог сделок, которые директор может осуществлять без согласования с участниками общества, определить виды сделок, которые директор ни при каких обстоятельствах не может заключать сам без одобрения общего собрания участников.
2. Проработать локальную документацию общества, в том числе трудовой Договор и должностную инструкцию директора общества. Именно этими документами можно ограничить полномочия директора и предусмотреть запрет на работу по совместительству и осуществление предпринимательской деятельности, конкурирующей с обществом.
3. Заключить с директором соглашение о неразглашении конфиденциальной информации, определить список информации, которая относится к конфиденциальной, установить ответственность за разглашение конфиденциальной информации. 
4. Систематически проводить ревизии и независимый аудит деятельности общества, чтобы предупредить возможные махинации со стороны директора.
5. Отнести контроль за ключевыми бизнес-процессами к компетенции общего собрания участников общества, в том числе предусмотреть, как вариант, право второй подписи одного из участников на всех, в том числе финансовых документах общества.
6. Правильно организовать хранение документации и печати, они должны находиться в обществе, а не у директора дома. Директор должен иметь к ним ограниченный доступ.

Как избежать исков об истребовании документов и ТМЦ у бывшего директора?

Бывший директор обязан передать документацию общества и ТМЦ новому руководителю после прекращения своих полномочий. Однако на практике нередки случаи, когда бывший директор отказывается выполнять эту обязанность.

Снизить риски споров с директором по указанному поводу поможет юридически грамотное оформление процесса передачи документов и ТМЦ еще до назначения директора. Для этого следует:

• зафиксировать список ТМЦ и документов, переданных на хранение директору, в локальном нормативном акте общества (например, в положении о директоре). При приеме директора на работу ознакомить его с указанным актом под подпись. Также такие условия можно закрепить непосредственно в трудовом договоре с директором, при этом нужно убедиться, что директор получил на руки свой экземпляр договора;
• прописать в локальном нормативном акте общества или в трудовом договоре сроки и процедуру передачи документов и ТМЦ новому руководителю. Установить обязанность директора передать документы и ТМЦ по акту приема-передачи, а также ответственность за нарушение сроков передачи;
• после назначения директора оформить передачу документов и ТМЦ актом приема-передачи. Этот шаг зафиксирует факт передачи документации и ТМЦ;
• нотариально заверить копии учредительных документов компании и хранить их у участников на случай конфликтного увольнения директора.

Если директор отказывается добровольно передать документы и ТМЦ, рекомендуем направить ему соответствующее письменное требование и уведомить о последующем обращении в суд при невыполнении требования. Если этот шаг не привел к результату, решать вопрос придется в судебном порядке. Такие споры относятся к категории корпоративных и рассматривает их арбитражный суд.

Отметим, что суды обязывают бывших директоров передать обществу документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью, если эти документы содержатся в перечне, утвержденном законом или актами общества. В отношении документов, обязанность хранить которые на директора не возложена, суды требования компаний об истребовании этих документов и сведений не удовлетворяют. 

ПРИМЕР:

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29 октября 2018 г. по делу № А40-24465/2017

Прежний директор ООО после отстранения от должности не передал новому директору документы ООО. Новый директор письменно обращался к прежнему директору с требованиями о предоставлении документов, однако требование исполнено не было, в связи с чем дело перешло на рассмотрение в суд.

Рассмотрев материалы дела, суд разъяснил следующее: новый директор должен передать документы, перечень которых определен законом и уставом общества, в то время как передавать иные, дополнительные, документы прежний директор не обязан.

В силу ст. 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить документы, перечень которых указан в п.

1 названной нормы, по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Согласно ст. 32 и ст.

40 Закона № 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом. Директор как исполнительный орган общества отвечает за сохранность документов. 

В соответствии с п. 4 ст. 29 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402 «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. 

Таким образом, в обязанность директора входит обеспечение сохранности всех документов, имеющих отношение к обществу, и передача их впоследствии новому руководителю. 

Однако бывший директор обязан передать лишь те документы, которые подлежат передаче исходя из норм закона о бухгалтерском учете, Закона № 14-ФЗ либо положений устава общества. Новый директор, помимо перечня обязательных к передаче документов, требовал от прежнего директора передать дополнительные. Суд отказал в удовлетворении этого требования.

Привлечение к ответственности бывшего директора и взыскание убытков с директора

Отметим, что согласно ч. 1 ст. 44 Закона № 14-ФЗ при осуществлении прав и исполнении обязанностей директор должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Этой же статьей установлено, что директор несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием).

Следовательно, если в связи с действиями директора у компании возникли убытки, они должны быть возмещены. 

Собственник может потребовать возмещения:

• средств, уплаченных директором по сделкам, заведомо невыгодным для компании;
• средств, переданных контрагенту без подтверждающих документов;
• стоимости утраченного имущества;
• упущенной выгоды;
• расходов, которые необходимо произвести на восстановление нарушенного права и т. д.

В судебном процессе обществу необходимо будет доказать неразумность или недобросовестность действий директора.

При этом под недобросовестностью понимаются, например, действия директора при условии конфликта между его личными интересами и интересами компании, сокрытие директором сведений о совершенной им сделке или представление недостоверных сведений о ней.

Недобросовестностью будет являться и удержание директором после прекращения своих полномочий документации, касающейся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для компании (п. 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г.

№ 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица»).

Важно понимать, что даже при наличии положительного судебного решения процесс передачи бывшим директором документации может сильно затянуться. Однако общество может сподвигнуть бывшего директора к скорейшей передаче документов с помощью еще одного законного инструмента – судебной неустойки.

ПРИМЕР:

Решение Арбитражного Суда г. Москвы от 25 сентября 2018 г. по делу № А40-114907/18-159-811

Бывший генеральный директор общества не передал новому директору бухгалтерскую документацию (договоры беспроцентного займа, расходно-кассовый ордер).

Новый директор обращался к прежнему с письменным требованием о предоставлении указанных документов, однако ответа на него не получил. Конфликт пришлось разрешать в судебном порядке, в иске общество просило обязать прежнего директора в течение трех дней с даты вступления решения в законную силу передать оригиналы указанных документов, а также взыскать с ответчика судебную неустойку.

Суд удовлетворил требования общества и дал следующие разъяснения.

Общество обязано вести и хранить бухгалтерскую документацию. Ответственность за организацию хранения этих документов несет руководитель организации – директор.

В данном случае ответчик, не имея на то законных оснований, удерживает документы общества и добровольно не исполняет обязанность по их передаче, чем создает значительные препятствия в осуществлении хозяйственной деятельности общества. 

Требования истца о взыскании неустойки также подлежат удовлетворению. На основании п. 1 ст. 308.3 ГК РФ судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта (судебная Неустойка) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства, а также к исполнению судебного акта.

Судебная неустойка присуждается по заявлению истца одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре. Суд посчитал, что в рассматриваемом деле размер судебной неустойки должен составлять за первую неделю неисполнения 1 тыс. руб., за вторую – 2 тыс. руб., за третью – 4 тыс. руб., за четвертую – 8 тыс. руб.

, начиная с пятой недели –по 16 тыс. руб. за полную неделю просрочки.

При этом суд разъяснил, что назначение судебной неустойки будет мотивировать бывшего директора в кратчайшие сроки передать истребуемые документы и поспособствует скорейшему исполнению решения суда и соблюдению прав общества. 

В заключение отмечу, что зачастую решить конфликт с бывшим директором удается мирно при условии должной юридической поддержки собственника. Однако в некоторых случаях разрешить спор может только суд. При этом процессы истребования документации в судебном порядке и доказывания убытков довольно трудоемки и сложны, поэтому рекомендую привлекать для сопровождения таких споров профессионалов.

Документы по теме:

Как вернуть машину, проданную в обход собственника

Машину продали без ведома хозяина, а потом перепродали? Вернуть ее обратно будет весьма непросто. Предыдущему собственнику придется доказать, что она выбыла из его собственности, например, в результате кражи. А если он передал ее добровольно, то вернуть ее будет и вовсе не возможно, если последнего владельца признают добросовестным приобретателем.

Такие сложные пояснения пришлось давать Верховному суду, разбирая очень непростое и запутанное дело.

Итак, некто Кочкин передал свой грузовик в аренду некоему Ильичеву, заключив договор аренды на год и оформив акт приема-передачи. Но, не дождавшись оплаты, а также возврата машины, Кочкин подал в суд на арендатора.

Суд постановил вернуть машину и свидетельство о регистрации. А также обязал арендатора выплатить задолженность, пени и неустойку.

Однако в процессе исполнения этого постановления выяснилось, что Ильичев продал автомобиль некоему Вертелкину, а тот перепродал грузовик некоему Пасунько.

Кочкин обратился в полицию, но в возбуждении уголовного дела было отказано. В то же время Пасунько подал Встречный Иск о признании его добросовестным приобретателем.

Суды установили, что Вертелкин ранее обращался в ГИБДД, чтобы внести изменения в регистрационные данные в связи со сменой собственника, а также чтобы получить дубликат паспорта транспортного средства в связи с его утратой. После чего, спустя полгода, Пасунько купил эту машину у него, но — с дубликатом ПТС.

Удовлетворяя исковые требования Кочкина, суд пришел к выводу, что грузовик выбыл из его владения помимо воли, вследствие чего доводы Пасунько о добросовестном приобретении им автомобиля значения не имеют.

Стало известно, какие автомобили чаще выбирают «раз и навсегда»

Кроме того, суд апелляционной инстанции дополнительно указал, что Пасунько приобрел машину по дубликату паспорта транспортного средства, не выяснив обстоятельств передачи автомобиля третьему лицу и воли законного собственника на совершение сделки по отчуждению этого имущества.

С выводами судов первой и апелляционной инстанций согласился и кассационный суд.

Но Верховный суд не согласился с этими решениями. Он указал, что если добросовестный приобретатель получил имущество возмездно, то есть за деньги, даже у того, кто не имел права его отчуждать, то такую вещь нельзя забрать.

При условии, что тот, кто не имел права ее отчуждать, получил ее по доброй воле хозяина. Вернуть ее можно, если она была украдена у прежнего собственника или потеряна им. Либо выбыла из владения иным путем помимо воли хозяина.

Если добросовестный приобретатель получил имущество за деньги, даже у того, кто не имел права его отчуждать, то такую вещь нельзя забрать

В данной ситуации хозяин передал свой грузовик во владение другому лицу добровольно и возмездно. То есть в аренду. Но предыдущие суды вообще не изучили этот вопрос.

Верховный суд: Потерпевший может требовать компенсацию с виновника ДТП

Однако это не значит, что вернуть автомобиль обратно никак не получится. Его обяжут вернуть, если бывший собственник докажет, что покупатель должен был засомневаться в праве продавца на отчуждение. Судам нужно определить, все ли разумные меры предпринял покупатель для того, чтобы выяснить правомочия продавца, указал Верховный суд.

Поэтому ВС отменил все вынесенные по этому делу решения и направил дело на новое рассмотрение в районный суд. Ему и предстоит установить, выбыла ли машина из собственности Кочкина незаконно и какую роль в этом деле сыграл арендатор.

В общем, передавая кому-то автомобиль в аренду или на других условиях, собственникам необходимо быть очень уверенным в этом человеке. Потому что если этот автомобиль перепродадут, то вернуть его обратно будет очень тяжело. Потому что у добросовестного приобретателя тоже может быть на него право.

Нарушений прав работников: ответственность, заявление, жалоба

Работодатели помнят, что надо оформлять сотрудников по трудовому договору, вовремя платить зарплату и отпускать на выходной. Но по Трудовому кодексу у работников гораздо больше прав, чем обычно знают работодатели. Такое незнание — риск получить от Роструда Штраф до 100 000 ₽ и бестолковый судебный кейс. Рассказываем, как делать нельзя, и как надо по закону.

1. Не индексировать зарплату

❌ Принять работника в штат, установить размер зарплаты и годами не повышать его. Или повышать, но за увеличение обязанностей или карьерный рост.

✅ Чтобы работники не страдали от инфляции, работодатели обязаны периодически индексировать зарплату. Это обязанность из ст. 134 ТК РФ.

Индексация зарплаты — это её повышение исходя из роста розничных цен на товары и Услуги. При этом работник продолжает выполнять ту же работу.

Для госслужащих индексация прописана в законе. А вот частники должны сами решить, как часто и на какой процент будут индексировать зарплату персонала. Порядок прописывают в трудовом договоре или локальном акте, например, положении об индексации зарплаты. Если порядок прописан — уже полдела. Осталось соблюдать его и вовремя повышать зарплату.

Если работодатель не установил сроки и размер индексации, это не повод её не проводить. Периодичность можно взять любую — раз в полгода или в год. Коэффициент повышения можно рассчитать исходя из индекса потребительских цен за прошлый год. К примеру, за 2019 год инфляция составила примерно 5 %. На столько можно увеличить зарплату.

Регулярные премии и надбавки не заменяют индексацию. Эти выплаты входят в систему оплаты труда. Они зависят от качества и количества работы, а рост цен на продукты тут ни при чём. Это позиция Верховного суда РФ из Определении № 89-КГ18-14.

Индексировать можно оклад или переменную часть зарплаты — например, процент от продаж. Главное, чтобы в итоге повысился реальный размер зарплаты.

2. Штрафовать

❌ Штрафовать работников за недостачу, опоздания, разговор с клиентом не по скрипту. Суммы штрафов удерживать из зарплаты.

✅ Поддерживать дисциплину и наказывать персонал можно только тремя способами из ст. 192 ТК РФ: замечание, выговор и увольнение по статье. А деньги за недостачу и сломанную мебель надо вычитать по правилам о материальной ответственности из ст. 238 ТК РФ. 

Штрафовать работников нельзя. Мы уже рассказывали об этом в нашей статье.

Как за витиеватую систему штрафов, так и за разовое наказание работодатель сам рискует получить штраф от инспектора Роструда. А от работника — иск о взыскании недополученной из-за штрафов зарплаты.

3. Обязать пройти проверку на полиграфе

❌ Поставить работника в условия, когда он не может не согласиться пройти проверку на детекторе лжи. Если окажется, что он ворует или сливает информацию конкурентам, вычесть из зарплаты недостачу, уволить по статье или намекнуть написать заявление по собственному.

✅ Считается, что полиграф по телесным реакциям способен показать, врёт человек или нет.

Проверять работников на полиграфе не запрещено. Делать выводы и принимать меры, в принципе, тоже. Но тут есть два требования закона.

Работник должен дать согласие на проверку. Тест на полиграфе по своей сути — медицинская Экспертиза. Ее можно проводить только с согласия человека. Об этом сказано в ст. 21 Конституции РФ.

Согласие должно быть добровольным. То есть работник подписывает его без давления. Хитрить и предлагать подписать согласие на «психологическое тестирование» тоже нельзя.

Работник должен чётко понимать, что соглашается именно на устройство с подключением к телу проводов и конкретные вопросы. Отказаться от проверки работник может в любой момент, хоть в середине опроса.

Уволить, оштрафовать или вычесть из зарплаты расходы на выезд полиграфолога нельзя.

Если работник в суде докажет, что согласился на полиграф под угрозой увольнения или плохих рекомендаций для эйчаров, работодатель оплатит моральный ущерб. Шанс доказать принуждение большой. Любые сомнения суды трактуют в пользу работника.

Проверка на полиграфе не должна заменять объяснительную, ревизию, акт об ущербе, докладную записку и приговор суда.

Результаты теста на полиграфе юридически не доказывают, что работник нарушил закон. Трудовой Кодекс не знает такой процедуры.

Если работник оспорит увольнение или удержание из зарплаты, сослаться на полиграф не получится. На языке судопроизводства это называется недопустимым доказательством.

Для вычетов из зарплаты, надо соблюсти процедуру привлечения к материальной ответственности из главы 39 ТК РФ. Это создание комиссии, подсчёт ущерба, объяснение работника и приказ об удержании. Полная пошаговая инструкция есть в нашей статье.

Чтобы уволить за воровство, обращаются в полицию и дожидаются приговора суда. Так сказано в ч. 6 ст. 81 ТК РФ.

За слив коммерческой тайны, прогулы и пьянство увольняют после оформления дисциплинарного взыскания по ст. 193 ТК РФ. Инструкция здесь.

4. Заставить работать сверхурочно, в выходной или в ночь

❌ Перевести работника на ночную смену, заставить задержаться, назначить инвентаризацию на выходной. Согласие не спрашивать, за переработку не доплачивать.

✅ Работник обязан быть на работе в часы, которые прописаны в трудовом договоре и правилах трудового распорядка. Рабочее время не должно превышать 40 часов в неделю — ст. 91 ТК РФ.

Для работы сверх нормы с работника берут письменное согласие и добавляют к зарплате. 

Сверхурочная работа — это работа после смены, дополнительная смена или работа в выходной. Продолжительность ограничена: не больше 4 часов за две недели и 120 часов в год. Правило — из ст. 99 ТК РФ.

Сама по себе переработка не запрещена. Но должна быть цель: выгрузить скоропортящиеся продукты, заменить невышедшего баристу, починить прорванную трубу. Привлекать к допработе нельзя беременных и несовершеннолетних. А инвалиды и матери детей до трех лет могут отказаться.

За сверхурочную работу доплачивают. За первые два часа — в полтора раза больше, за последующие часы — в два раза. Вместо доплаты работник может выбрать выходной — ст. 152 ТК РФ.

В ночное время работают с 22 до 6 часов. Ночная смена короче дневной на один час. Для разового выхода в ночь с работника берут письменное согласие. Чтобы полностью перевести работника на ночной режим, оформляют допсоглашение к трудовому договору. Подробности — в ст. 96 ТК РФ.

Каждый час ночной работы оплачивается больше на 20 %.

Часто в трудовой договор записывают, что рабочий день ненормированный. Это значит, работника можно иногда оставлять после смены и обязывать выйти в выходной. Брать письменное согласие не нужно. Объём допчасов записывают в трудовой договор.

Если переработка выпала на выходной или праздник оплату удваивают. Либо — по желанию работника — надбавку заменяют лишним выходным. Правила из ст. 153 ТК РФ.

5. Оставить работника без перерыва на обед

❌ Не прописать в документах время обеда. Провести в обед совещание. Не обеспечить место для еды, если в помещении постоянный поток клиентов.

✅ В течение дня работнику полагается перерыв для еды и отдыха — ст. 108 ТК РФ. 

Обед длится не меньше 30 минут, но не больше двух часов. Точное время прописывают в трудовом договоре или правилах внутреннего трудового распорядка. Роструд штрафует, если точного времени нет, плавающие обеды не считаются.

В обеденный перерыв работник может уйти гулять и по магазинам. Запрещать нельзя, это его время — ст. 106 ТК РФ.

Работников с рабочим днём меньше четырёх часов можно оставить без обеда. Но если по документам он есть, надо отпускать.

Особый случай — когда по характеру работы человек не может оторваться и уйти поесть. В таком случае работодатель организует отдельное место для еды и кратковременную замену другим сотрудником. 

6. Не выдать при увольнении справку 2-НДФЛ

❌ При увольнении не выдать справку 2-НДФЛ, хотя работник просил письменно.

✅ Справка 2-НДФЛ показывает, сколько работник заработал, а работодатель — удержал налога.

2-НДФЛ нужна уволенному, чтобы встать на учёт по безработице, отдать в бухгалтерию на новом месте для расчёта пособий. Ещё — для оформления кредита. Справку делает работодатель. Но человек может сформировать её самостоятельно через личный кабинет налоговой инспекции — если у него есть аккаунт.

В день увольнения работнику вместе с трудовой книжкой выдают справку 2-НДФЛ за текущий год и два предшествующих. Для этого работник пишет заявление. Так сказано в ст. 84.1 ТК РФ и ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ.

Уже уволенному и забытому сотруднику справку выдают в течение трёх дней после письменной просьбы или в этот же срок отправляют почтой. Это сказал Минтруд в Приказе № 182н.

7. Запретить менять банк для зарплатной карты

❌ Выбрать зарплатный проект и платить работникам только на карту этого банка. Отказать работнику получать зарплату на карту другого банка. Причина — бухгалтерии неудобно, бизнесу невыгодно.

✅ Работодателю не запрещено выбирать банк для зарплат всему коллективу сразу. Если сотрудника устраивают условия обслуживания, всё нормально. Но если работник хочет поменять банк, отказать нельзя. Придётся платить на карту, которую выбрал работник. Так сказано в ст. 136 ТК РФ.

Работник обязан сообщить, что меняет банк и дать новые реквизиты для перевода не позже 15 календарных дней до дня зарплаты. Если протянет с сообщением, можно платить на карту в старом банке. Но следующий перевод делают уже на новую. 

Работник вправе менять банк и карту сколько угодно, ограничений нет.

Аргументы, что бухгалтерии удобно платить через один банк, а не терять деньги на межбанковской комиссии, не сработают. Право работника на смену банка безусловно. Вычитать из зарплаты комиссию за перевод нельзя. У работника есть право получить полную зарплату, а комиссия — издержки работодателя на бизнес. 

Статья актуальна на 08.02.2021

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот Налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

В расчетах Вам поможет:

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный Брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Решение:

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2021 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:

• НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2021 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст.

219 НК РФ).

За 2021 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2021 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

Решение:

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ для двух разных случаев, если:

1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

Решение:

1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.

2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.

НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:

• (2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
• Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
• Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе. 

Итоги

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2021-2022 годах — изменения, формы, особенности»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

«Когда даже бабло бессильно»: как вернуть ценного сотрудника, которого не интересуют деньги

Forbes продолжает серию колонок Алены Владимирской — известного HR-специалиста, основательницы «Лаборатории карьеры Алены Владимирской», — в которых она рассказывает о жизни «белого воротничка» по имени Леонид, 37-летнего менеджера высшего звена в крупной российской корпорации. В четвертом эпизоде Леонид делает почти невозможное — возвращает в компанию ведущего аналитика, который твердо решил уйти навсегда.

«Похоже, по собеседованиям ходит»

В новой компании, куда Леонид перешел чуть менее полугода назад, работает более 200 сотрудников. Сам Леонид не программист и руководит коммерческим отделом, но за его основным проектом закреплена команда разработчиков, потому что задачу невозможно реализовать без качественной аналитики.

Однако ведущий аналитик, от которого зависит успех нового проекта, начал довольно странно себя вести: сначала жаловался на плохое самочувствие и неделю подряд работал из дома, потом несколько дней подряд уходил пораньше или приходил попозже. Ничего криминального, но опытным глазом карьериста Леонид заметил, что у аналитика сменился стиль одежды — появился новый костюм, галстук, которого он раньше не носил.

«Похоже, по собеседованиям ходит», — подумал Леонид. Но спрашивать напрямую, не имея достаточных доказательств, конечно, не стал. С другой стороны, поиск нового человека займет не меньше полугода — за это время проект умрет, не родившись.

Леонид зашел издалека: в корпоративной столовой, где раньше он никогда не обедал, подсел за стол к аналитику и поговорил с ним о проекте, прощупав степень его вовлеченности.

Аналитик отвечал спокойно и уверенно — проект ему нравится, процессы идут, вовлеченность стопроцентная. Леонид выдохнул и на какое-то время переключился на решение более актуальных задач.

Пока ему не позвонила Анна, эйчар с прошлого места работы.

«А может, ты сразу пойдешь?» Как при увольнении получить шесть окладов и не поссориться с руководством

— Слушай, Леонид, — начала Анна, — ты знаешь Юрия? Он у вас сейчас, кажется, ведущим аналитиком работает?

— Знаю, конечно, — ответил Леонид, уже понимая, что интуиция его не подвела. — Он в моей команде.

— Не хочу тебя волновать раньше времени, но у меня недавно спрашивали насчет него. Мои знакомые из одного стартапа ищут нового главного аналитика. Так что имей в виду.

— Аня, спасибо, — спокойно сказал Леонид. — Как всегда своевременная и бесценная информация. За мной букет.

Повесил трубку и задумался. Похоже, все было именно так, как он предполагал, — неспроста эти опоздания, костюмы и жалобы на плохое самочувствие.

«Просто не хочу»

Чтобы проверить информацию, он поговорил с аналитиком Юрием второй раз — рассказал о перспективах проекта, пообещал новую должность и повышение зарплаты после успешного завершения проекта. Спросил, как он видит себя в компании через год или два. Юрий без запинки, подробно рассказал о своих далеко идущих планах внутри проекта. 

А через неделю положил на стол Леонида заявление на увольнение.

— Ну скажи, почему? — спросил его Леонид. — Денег мало? 

• — Нет, деньги хорошие.
• — Может, должность?
• — Нет, должность тоже устраивает.
• — Проект не очень интересный?
• — Очень интересный проект.
• — Так что тогда?

— Просто не хочу. Там условия получше — к дому ближе, перспективы более отчетливые. Ну и в целом… Хочу попробовать себя в новой роли. 

— Слушай, скажу честно, — начал Леонид, — ты ставишь меня в очень неудобное положение.

Я в компании человек новый, быстро найти специалиста твоего уровня у меня не получится, брать со стороны — рискованно, поднимать изнутри — еще не всех знаю.

Плюс репутация: вот ты уйдешь, все будут говорить о том, что я плохой начальник и от меня люди бегут. Так что дай мне, пожалуйста, пару дней подумать — и мы вернемся к этому разговору.

«Как всегда своевременная и бесценная информация. За мной букет»

Леонид понимал, что оказался в практически безвыходной ситуации. Ему надо замотивировать человека, который не поддается мотивации. И оставить его в компании во что бы то ни стало. Больше всех терял в этой ситуации именно Леонид. И он начал изучать стартап, которым соблазнился его аналитик.

Без носков и негатива: что делать, если босс помешался на нетрадиционных учениях

Оказалось, что это небольшой, но быстро выстреливший бизнес, не так давно перекупленный крупным банком. Сфера с нынешней компанией Леонида совершенно не конкурентная, но открывающая перед аналитиком Юрием очень привлекательные горизонты.

Леонид перебрал варианты. Что он может? Первое — перекупить Юрия космическим баблом. Всех можно купить. Но не факт, что это решение одобрит высшее руководство. Второе — взять с рынка кого-нибудь из своих, привести аналитика со стороны.

Но это огромные потери времени и риск не закончить проект в срок. Третье — найти умного и перспективного аналитика в компании и повысить его до ведущего. В этом случае появляется опасность того, что он не справится. Вроде бы выхода нет.

Но он есть.

Гамбит Леонида

Ровно через два дня Леонид сделал Юрию предложение, которого тот совсем не ожидал.

— Я изучал твой стартап и, в общем, понимаю тебя — там хорошие перспективы. И тебе, похоже, правда этого хочется. Но ты и меня пойми — новый проект, я еще по сути на испытательном сроке, и вот так остаться без ключевого специалиста. Положение совсем незавидное, согласись.

Юрий, настроенный на уверенный отказ, молча кивал, сохраняя индифферентное выражение лица. 

Что он может? Перекупить Юрия космическим баблом. Всех можно купить

— Так что предлагаю такой вариант. Назовем его взаимной страховкой. Ведь, согласись, там может случиться что угодно, и радужные перспективы окажутся совсем не такими радужными.

Не хотелось бы, конечно, тебе подобного желать, но это вполне реально. А мне ты точно нужен, я тебя ценю. Давай сделаем так: ты остаешься на моем проекте в качестве внешнего консультанта, на полгода.

Определим количество часов, которое тебе нужно, чтобы помочь довести проект до конца, и деньги, которые мы будем тебе за это платить. Все зафиксируем в контракте. Плюс сам выберешь себе преемника из своих подчиненных и будешь постепенно вводить его в курс, чтобы через полгода он смог занять твое место.

А если в твоем стартапе что-то пойдет не так — вернешься. Я даю тебе открытый офер, который действует, пока ты выполняешь условия контракта. Расторгаешь контракт — офер теряет силу. Что скажешь?

«А ты нормальный парень»: как завоевать авторитет на новой работе с помощью нетворкинга и пирожных

Предложение Леонида обескуражило Юрия. Собираясь уходить из компании, он осознавал все возможные риски нового стартапа и был готов к ним. Сейчас же у него появлялась подушка безопасности, и к этому новому обстоятельству надо было привыкнуть. Поэтому он сказал только: «Мне надо подумать». И пошел к своим новым работодателям договариваться насчет предложенных Леонидом условий.

Уйти, чтобы вернуться

Аналитик Юрий никогда раньше не сталкивался с удивительным миром корпоративных интриг, а на новом месте, куда он все-таки ушел, ему пришлось отведать их сполна.

Попавший в стальные шестерни большого банка маленький стартап очень быстро перестал казаться Юрию местом, о котором он мечтал всю жизнь.

Ловкий расчет Леонида сработал — каждый день, отправляясь на работу, Юрий помнил: если что-то по-настоящему пойдет не так, ему есть куда вернуться.

«Остаешься на моем проекте в качестве внешнего консультанта, а если в твоем стартапе что-то пойдет не так — вернешься»

Схема с контрактом консультанта оказалась весьма эффективной и для самого Леонида: аналитик Юрий выбрал себе преемника и постепенно воспитывал из него ведущего специалиста, четко соблюдая условия контракта. Он занимался только своей работой, а от всех корпоративных интриг его оберегал Леонид — на новой работе таких тепличных условий не было. Поэтому через полгода Леонид услышал: «А знаешь, я бы вернулся».

— Отлично, — ответил Леонид, — я рад. Тогда сходи сейчас к преемнику и как-то деликатно ему объясни, что твоего места он в следующем месяце не займет.

— Я?

— Ну а кто? Твой воспитанник, вы с ним на одной волне.

— А взамен мы что-нибудь ему сможем предложить?

— Думаю, что мы сможем договориться насчет новой должности для умного и сильного сотрудника. Если он и правда такой. В любом случае уже сейчас он и знает, и получает больше, чем знал и получал полгода назад. Так что не беспокойся — он тоже не проиграет. 

На следующий день все сотрудники департамента, которым руководил Леонид, получили письмо: «Уважаемые коллеги! Спешу сообщить вам радостную новость — ведущий аналитик Юрий, который на время был занят другим проектом вне нашей компании, возвращается!

«Белые воротнички — это новый черный»: как устроен HR-проект Алены Владимирской для менеджеров среднего звена

Уверен, что все вы так же, как и я, очень рады этому событию, потому что Юра — незаменимый сотрудник и прекрасный человек. От души всех нас поздравляю! Вы отличная команда, и я горжусь тем, что мы работаем вместе.

Ваш Леонид».

Как удержать сотрудника, который твердо решил уволиться и не интересуется ни деньгами, ни повышением?

Советы Алены Владимирской

Итак, если от вас внезапно решил уволиться ключевой специалист, а на поиск замены у вас нет времени и ресурсов, то:

• попробуйте выяснить реальную причину его ухода — что в новой компании ему важно, кроме должности и большего оклада;
• в рамках его мотивации найдите противовес в парадигме «да, но …» Честно расскажите, какие трудности могут возникнуть на новой должности;
• если уходящий сотрудник ценен, обозначьте, что пока он проходит испытательный срок на новом месте, вы готовы держать его позицию в штатном расписании для него. Так он получит короткую страховку на несколько месяцев от вас и, возможно, примет решение вернуться после испытательного;
• объявите о его уходе сами, в последний день его работы в вашей компании: «Коллеги, у нас крутые кадровые перестановки — аналитик Василий с завтрашнего дня займет пост Юрия, а Юрию мы желаем удачи в новом проекте»;
• любой уход ценного специалиста токсичен для коллектива, несмотря на лояльность к компании его самого и членов его команды. Договоритесь с уходящим, что он не станет переманивать бывших подчиненных в новый проект. Такое условие не вписывается в рамки трудового законодательства, но опытные менеджеры обычно дорожат возможностью сохранить хорошие отношения и вернуться на испытательном сроке, поэтому договоренность про «не переманивать кадры друг у друга» исполняют хотя бы полгода;
• проведите личные встречи с каждым из оставшихся ценных менеджеров, расскажите им про плюсы и перспективы проекта, которым вы продолжаете заниматься вместе, чтобы избежать повторения истории.

25 лучших компаний для женской карьеры. Рейтинг Forbes Woman

25 лучших компаний для женской карьеры. Рейтинг Forbes Woman