Налоговый вычет: явлаясь гражданином армении и легально работающим в россии

Налоговый вычет — это часть уплаченного налога, которую можно вернуть за определенные виды расходов. На возврат налоги могут претендовать и работающие иностранные граждане

К таким расходам можно отнести покупку квартиры, оплату образования, траты на лечение и даже лекарства.

Право на вычет не зависит от гражданства человека. Государство компенсирует часть уплаченного налога всем резидентам, чья зарплата облагается НДФЛ. Налоговым резидентом считается Гражданин любой страны, пробывший на территории России суммарно 183 дня в течение одного года.

Это означает, что иностранный гражданин-резидент, который работает официально и платит налоги в казну РФ имеет право на вычет.

Ваше право

Каждый, официально работающий иностранец, может получить налоговый вычет

Вычет можно получить как за себя, так и за своих ближайших родственников, при условии, что они тоже являются налоговыми резидентами. Близкими родственниками по налоговому законодательству считаются: родители, дети, супруги, братья и сестры.

Право на вычет получают только резиденты, которые платят Налог по 13% ставке НДФЛ. Поэтому иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не смогут.

Важно

Иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не могут.

Как рассчитывается налоговый вычет

Для того чтобы вернуть часть налога, его нужно сначала заплатить.
Вычет полагается только на доходы со ставкой 13% НДФЛ. Возврат средств рассчитывается по этой же ставке.

Пример:
вы получаете зарплату 70 тысяч рублей. В год вы зарабатываете 840 тыс рублей и из этой суммы отдаете 13% налога.

70 000 * 12 (месяцев) = 840 000 * 13% = 109 200 (НДФЛ)

Таким же способом рассчитывается сумма налогового вычета:

С зарплатой в 70 тыс рублей вы купили квартиру за 2 млн рублей. За эту покупку вам полагается возврат уплаченного вами налога в размере 109 200 рублей.

Но у всех вычетов всегда есть лимит, об этом нужно помнить. В случае с недвижимостью лимит будет 260 тыс рублей — это максимальная сумма, которую вы сможете получить от государства.

Вернуть налоги можно не в виде максимального размера вычета, а только то, что было вами уплачено в виде налогов. Сумма компенсации будет зависеть от размера вашей заработной платы.

Чтобы получить за имущество сразу всю максимальную годовую сумму в размере 260 тысяч рублей ваш годовой доход должен быть 2 млн рублей — это 167 тыс рублей в месяц. Если ваша зарплата ниже этой суммы, то остаток вычета можно перенести на следующий год и так до тех пор пока не получите всю сумму от полагающихся 13%.

Пример:

в 2019 году вы заработали 840 тыс рублей, от этой суммы вы заплатили 109 200 налога. Соответственно вернуть вы сможете только эту сумму, остаток вычета 150 800 рублей переносится на следующий год.

Сроки получения вычета

Если у вас уже есть право на вычет, но вы не имеете официального дохода, то вычет можно получить в будущем.

На получение вычета налоговый Кодекс не устанавливает временных ограничений. Вы можете получить его даже спустя много лет после права на вычет. Однако, возврат НДФЛ ограничен сроком на три года.

Пример:

в 2008 году вы приобрели дом в России, а про вычет узнали лишь в 2019 году. Несмотря на то, что право на вычет у вас появилось в 2008 году, вернуть ваш НДФЛ за жилье вы сможете только за предыдущие три года. Уплаченный налог за 2008-2016 годы, увы, уже не получить.

На что можно получить налоговый вычет иностранцу?

Государство возвращает деньги, потраченные на выгодные для государства сферы: социальные, благотворительные, имущественные.

Недвижимость (имущественные вычеты ст. 220 НК РФ ч. 2)
Имущественный вычет можно получить один раз за всю жизнь. Максимальный размер выплаты не должен превышать 13% от 2 млн рублей — это 260 тысяч.

Даже если вы приобрели квартиру за 4 млн рублей, забрать у государства можно только фиксированную сумму в 260 тысяч — таков лимит.

Однако, если жилье за 4 млн и более было приобретено в браке, то каждый из супругов независимо друг от друга имеет право на получение своего вычета от суммы в 2 млн рублей — то есть по 260 тыс рублей на каждого — итого 520 тыс рублей.

Если вы приобрели квартиру в ипотеку, то сумма максимального вычета за процент по ипотеке будет выше — 3 млн рублей в пределах уплаченного НДФЛ. За выплаченные проценты государство отдаст 390 тыс рублей. Перенести остаток этой суммы на следующий год нельзя (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты

К социальным вычетам относится лечение и образование. Лимит на социальные вычеты 13% от 120 тыс рублей в год. За год государство готово вернуть 15 600 рублей. В отличии от имущественного вычета остаток неиспользованного социального вычета нельзя перенести на следующий год.

Образование (ст. 219.2 НК РФ ч. 2)

Под образованием понимается не только вузы, но и платные школы, курсы вождения или иностранных языков. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Вычет можно получить и за очное образование ваших детей, братьев или сестер, не достигших 24 лет. Максимальная сумма вычета в этом случае будет меньше, чем за собственное образование — 13% от 50 тыс рублей.
Если вы и ребенок одновременно получали образовательные Услуги то, вычет можно получить за обоих в пределах лимита 22 100 рублей.

Лечение (ст. 219.3 НК РФ ч. 2)

Вычет можно получить за любые платные медицинские услуги: стоматологию, УЗИ, анализы, покупку лекарств, пластические операции и т.д. список лекарств и услуг, за которые положен вычет, можно проверить в перечне.

• Государство учитывает расходы и за лечение супруга и детей до 18 лет, поэтому налог можно получить сразу за всех.
• Если лечение дорогостоящее, то допускается получать компенсацию и за родителей.
• Перечень дорогостоящих видов лечения

Способы получения вычета
Возврат средств можно получить:
В ФНС самостоятельно. Налоговая возвращает уже уплаченные налоги разом по запросу. Для этого требуют заполнить декларацию 3-НДФЛ, написать заявление на возврат средств и приложить необходимые документы. Сделать запрос можно придя лично с документами в ФНС или загрузить сканы документов на сайт налоговой.

*Вернуть деньги через налоговую можно только после уплаты НДФЛ и только в следующем году. Сроки рассмотрения запроса три месяца, если документы в порядке, деньги перечислят вам на карту, если нет, документы придется подавать заново.

На работе. Через работодателя проще и быстрее – можно без ожидания возврата на следующий год сразу не платить налог. Приобрели жилье в апреле — предъявили работодателю документ о праве на имущественный вычет и не перечисляете НДФЛ до конца года. Такой способ на время освобождает от уплаты налога.

Плюсы: из зарплаты не будут удерживаться налоги, не придется ждать год и собирать кипу документов для ФНС.

Для возврата средств через работодателя достаточно справки о праве на вычет, ее можно получить через личный кабинет на сайте ФНС. Срок готовности справки 30 дней, после чего предоставляете ее вместе с заявлением на вычет прямо работодателю или в бухгалтерию.

1. *Сделать вычет через работу могут только граждане, работающие по трудовому договору, с гражданско-правовым договором нужно обращаться в налоговую.
2. Резюме:
3. Итак, что иностранцу требуется для получения налогового вычета:

• Законно находиться на территории РФ — иметь регистрацию или статус временно/постоянно проживающего.
• Быть налоговым резидентом — находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
• Официально работать по договору и платить налог — ставка НДФЛ должна быть 13%.
• Иметь подтверждающие документы для получения вычета.

Налоговый вычет для иностранных граждан. Как вернуть налоги нерезиденту

Многие приезжие иностранцы задаются вопросом – имеют ли они право на налоговые льготы, если не имеют гражданства? В данной статье мы разберемся, может ли оформить налоговый вычет иностранец, оставаясь гражданином другой страны.

Налогия

Статьи

Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, можно заглянуть в НК РФ, откуда станет понятно, что на возврат НДФЛ имеют право:

Резиденты РФ (те, кто проживает на территории России более 183 дней в году), имеющие доходы, с которых уплачивается налог в размере 13% (кроме дивидендов).

Таким образом, делаем вывод, что гражданство никак не влияет на право получения налогового вычета. Он возможен для налоговых резидентов, а иностранец вы или нет – не имеет к этому отношения.

Проживаете на территории РФ положенное время и с зарплаты или другого дохода (сдача квартиры в аренду, продажа имущества и т.д.) платите налоги? Можете получить возврат, даже если вы иностранец.

• Если вы иностранец, но налоговый резидент, вы имеете право на все виды вычетов, которые существуют. Они все описаны в НК РФ:
• Продажа имущества, покупка жилья, строительство дома и приобретение участка под ИЖС – любой иностранец, являющийся налоговым резидентом РФ, может оформить возврат НДФЛ.
• За обучение, лечение, НПО, добровольное страхование жизни, взносы на накопительную часть пенсии.
• Вычеты, положенные налогоплательщику или вычеты на ребенка (детей).
• По взносам на индивидуальный инвестиционный счет или по прибыли, по долгосрочному владению ценными бумагами
• Например, адвокатская деятельность и сопутствующие расходы.

Иностранцы, как и любые другие люди, являясь налогоплательщиками, имеют право вернуть деньги. Оформить возврат можно за три последних года. 

То есть если вы иностранец и хотите получить какой-нибудь вычет в 2021 году, то вы можете это сделать за расходы, которые были в 2018, 2019 и 2020 гг. Но только если в эти годы вы тоже являлись резидентом РФ

Нужно предоставлять справки о доходах и декларации за каждый налоговый период по той форме, которая была в том году.

Теперь вы знаете, что иностранцы также могут получить налоговый вычет, если являются резидентами и платят налоги. Гражданство в этом случае роли не играет.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Ндфл c иностранцев, работающих по патенту в 2021 году: оплата, возврат, возмещение — контур.бухгалтерия

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный Закон от 24.11.14 № 357-ФЗ). 

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.) 

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2021 году.
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2021 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные им в соответствующем налоговом периоде авансовые платежи (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Доходы временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому договору, облагаются НДФЛ по ставке 13 % или 15 % после превышения суммы в 5 млн рублей (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).

Для зачета авансовых платежей нужны:

• Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
• Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции Проводка Сумма

Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента.

При этом уменьшить налог можно только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Более подробно можно прочитать в этой статье.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Познакомиться с сервисом

Если сотрудник меняет фамилию, кадровику нужно принять заявление на смену личных данных, изменить написание в трудовой книжке и других документах. Расскажем обо всем по порядку.

, Елена Космакова

Переход на электронные трудовые книжки упростил документооборот. Все данные о трудовой деятельности граждан хранятся на индивидуальном лицевом счете (ИЛС). И если работник был уволен, то этот факт обязательно должен быть зафиксирован в электронной трудовой. Для этого работодатель сдает отчет СЗВ-ТД.

, Михаил Кобрин

Чтобы выдать работникам зарплату из кассы, нужно оформить платежную ведомость по форме Т-53 или расчетно-платежную по форме Т-49. Разберемся, когда зарплатную ведомость необходимо составить, как ее заполнять и можно ли вносить корректировки.

, Елена Кулакова

Может ли иностранный гражданин получить налоговый вычет при покупке не

Право собственности на недвижимое имущество могут зарегистрировать на территории РФ как российские, так и иностранные граждане. Владение прочим имуществом для лиц, проживающих за рубежом и имеющих паспорт другого государства, тоже в большинстве случаев не ограничивается. А вот положен ли имущественный вычет иностранному гражданину при покупке или продаже имущества – вопрос, требующий пояснений. Разберем ситуацию подробно с точки зрения действующего законодательства.

Когда возникает право на вычет

Воспользоваться вычетами, в том числе имущественными, можно при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п.3 ст. 210 НК РФ). По доходам, облагаемым другими ставками НДФЛ, вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Величина налоговой ставки зависит от наличия статуса резидента РФ. Он присваивается тому, кто провел в России более 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Гражданство для признания статуса значения не имеет.

Вычет для иностранцев

В имущественном налоговом вычете нерезиденту РФ откажут из-за отсутствия доходов, в отношении которых действует льгота. Доходы иностранцев без статуса резидента в общем случае облагаются по ставке 30%, за исключением дивидендов и случаев применения пониженной ставки по НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК), в т.ч. для лиц:

• трудящихся по патенту;
• высококвалифицированных специалистов;
• участников госпрограммы по переселению бывших соотечественников;
• беженцев.

Но заявить о вычете возможно только по доходам, для которых действует ставка 13%, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК. А применяют ее только в отношении резидентов РФ. Поэтому имущественный вычет нерезиденту не полагается, независимо от того, является он гражданином России или нет. Когда статус иностранного физлица-нерезидента изменится на резидента, он будет вправе заявлять налоговые вычеты.

Размер вычета

Максимальные размеры имущественных вычетов оговорены в ст. 220 НК РФ. Человек сам заявляет о фактической сумме вычета в ИФНС, руководствуясь действующими нормами. На основании предъявленных подтверждающих документов и декларации 3-НДФЛ уменьшается его налоговая база, и возвращается излишне удержанный налог. Законодательство ввело разные виды вычетов.

При приобретении жилой недвижимости

Вычет дается при строительстве или покупке в России жилой недвижимости, земельного участка под ИЖС (после оформления собственности на возведенный дом на этом участке, пп. 2 п. 3 ст.220 НК).

Установленный размер вычета – фактические расходы на приобретение, но не более 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Допускается переносить неиспользованный остаток вычета на следующие налоговые периоды. Также разрешено заявлять о неизрасходованной ранее сумме вычета при следующей покупке (абзац 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример

Гражданин Франции, резидент РФ, приобрел в июне 2019 квартиру в России стоимостью 3 500 000 руб. По справкам 2-НДФЛ за 2019 г. его годовой заработок – 1 500 000 руб. Рассчитаем размер вычетов и сумму к возврату из бюджета.

Общая сумма предоставляемого вычета составит 2 000 000 руб. (2 000 000 < 3 500 000).

К возврату из бюджета причитается 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

За 2019 год доходы были меньше, поэтому за этот период вычет предоставят только в сумме 1 500 000 руб. За 2019 год вернут из бюджета: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Остаток вычета: 2 000 000 – 1 500 000 = 500 000 руб. будет перенесен на следующие периоды. Налог, который остался невозвращенным: 260 000 – 195 000 = 65 000 рублей.

Если в следующем году или позже иностранец будет иметь статус резидента РФ, а также получит облагаемые НДФЛ по ставке 13% доходы, то он сможет вновь подать декларацию для учета остатка вычета.

Приобретение жилья по кредитному или ипотечному договору

Если для приобретения жилья оформлялся кредитный Договор (Ипотека), человек может заявить о вычете по процентам, уплаченным банку — до 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК). Дожидаться окончательных расчетов по кредитному договору не надо, уплаченные в отчетном году суммы указываются и учитываются в каждой последующей декларации. Ограничение касается общей уплаченной суммы по процентам.

Пример

Иностранец-резидент в 2018 году приобрел в Москве квартиру стоимостью 8 000 000 руб. по кредитному договору. Уплаченные банку проценты за год составили 600000 руб. Облагаемая налогом по ставке 13% зарплата за прошедший год 2 500 000 руб.

По истечении 2018 года иностранный гражданин подает в ИФНС декларацию. Размер имущественного вычета за год составит:

• за покупку квартиры – 2 000 000 руб., это максимально возможная сумма вычета;
• по уплаченным процентам – 500 000 руб. (с учетом полученных доходов: заработок 2 500 000 – вычет по покупке 2 000 000 = принимаемый остаток 500 000).

Об остатке с максимальной суммы процентов 3 000 000 – 500 000 = 2 500 000 рублей, в том числе уже уплаченных 100 000 руб. (600 000 – 500 000), при сохранении статуса резидента можно заявить в следующие годы.

Вернут иностранцу из бюджета за прошедший 2018 год: (2 000 000 + 500 000) х 13% = 325 000 руб.

При продаже имущества

При продаже имущества НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов) облагаются полученные от сделки доходы, если имущество принадлежало продавцу:

• меньше 3 лет — для приватизированного жилья, или полученного по наследству либо в результате заключенного договора ренты с пожизненным содержанием, а также переданного по договору дарения близким родственником (п. 3 ст. 217.1 НК);
• менее 5 лет — для остального недвижимого имущества (п. 4 ст. 217.1 НК);
• менее 3 лет — для прочего имущества (пп. 1 п. 2 ст.220 НК).

Если минимальные сроки владения имуществом соблюдены, платить налог при продаже не требуется. С 2019 года такое правило действует как для резидентов, так и для нерезидентов РФ.

Когда минимальные сроки владения не выдержаны, резиденты могут воспользоваться имущественным вычетом(Нерезиденты применять вычеты не вправе).

Иностранец-резидент может уменьшить стоимость продажи на:

• 1 000 000 руб. при отчуждении жилого недвижимого имущества, дач, садового домика или участка земли;
• 250 000 руб. при продаже иного имущества.

Вместо указанной суммы налогоплательщик-резидент может заявить о фактических расходах на приобретение этого имущества.

Пример

Гражданин Украины продал свою квартиру в РФ за 2 000 000 руб., которую ранее приобрел за 1 900 000 руб. Квартира находилась в его собственности 2 года.

Если у продавца отсутствует статус резидента, ему придется уплатить НДФЛ по ставке 30% с суммы продажи: 2 000 000 х 30% = 600 000 руб.

При наличии статуса налогового резидента Продавец может снизить налогооблагаемую сумму, применив один из вычетов, при этом ставка налога составит 13%:

• Вычет в сумме 1 000 000 руб. значительно уменьшит налоговую базу и сумму налога: (2 000 000 – 1 000 000) х 13% = 130 000 руб.
• Если же вычет будет применен в сумме расходов на приобретение продаваемой квартиры, налог будет еще ниже: (2 000 000 – 1 900 000) х 13% = 13 000 руб.

Если бы продажа квартиры осуществлялась по истечении минимального срока владения после ее приобретения в собственность (5 лет), то платить налог ему не пришлось бы вовсе, независимо от его налогового статуса.

Документы для вычета

Имущественный вычет иностранному гражданину при покупке или продаже недвижимости предоставляет ИФНС по окончании года, в котором получено право собственности или совершена сделка. Что нужно подать в инспекцию для получения:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ от работодателей;
• заявление о возврате налога;
• документ, подтверждающий право собственности;
• договор купли-продажи, кредитный договор (при покупке в ипотеку), договор о долевом участии, передаточный акт;
• документы, подтверждающие понесенные расходы (расписки, квитанции, чеки или прочие платежные документы, справки о уплаченных банку процентах и т.д.).

Иностранец вправе приложить к собранному пакету документы, подтверждающие его статус резидента, для упрощения проверки декларации.

Возврат денежных средств производится на счет получателя по реквизитам, указанным в заявлении на возврат налога. Для ускорения процедуры рекомендуется сразу прикладывать его к подаваемой декларации.

• Заявить вычет при покупке жилой недвижимости можно до окончания года у работодателя, который перестанет удерживать НДФЛ из заработка иностранца до полного исчерпания вычета.
• В этом случае сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно, но потребуется получить от ИФНС уведомление на вычет (предоставив налоговикам подтверждающие документы) и написать работодателю заявление с просьбой о предоставлении имущественного вычета.
• Источник: Современный предприниматель
• #Другиевопросы

Налоговые вычеты для иностранцев в России: виды и способы получения

• Несмотря на то, что у иностранцев-резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты.
• Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.
• Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.
• Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.
• Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

Вычет на детей (стандартный вычет)

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей. Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами). Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости.

Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей. Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей. Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб.

То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет:

280 000 * 13% = 36 400 руб.

Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит:

120 000 *13% = 15 600 руб.

Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)

При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб. в течение 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть:

2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб.

Итоговая выгода составит 455 000 руб.

Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Дайджест по налогам № 17. Изменения по налогам

Комментируем письма ФНС России про налог на имущество и НДФЛ

• Приняли на работу гражданина из стран-участниц ЕАЭС? ФНС России разъяснила, какую ставку НДФЛ налоговый агент должен применить к доходам такого гражданина. 
• У организации на УСН в собственности есть помещение в здании, по которому определена его кадастровая стоимость. Надо платить налог на имущество.

Чтобы понять, по какой ставке удерживать НДФЛ с доходов физлиц, нужно определить их налоговый статус. Налоговый статус определяют на дату, когда получен доход, и фиксируют на последнюю дату налогового периода (Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 № 16-П).

• На определение налогового статуса — резидента или нерезидента — де-юре влияет только один фактор — количество дней физического присутствия на территории РФ.
• Для определения статуса на территории РФ действует один тест — тест физического присутствия. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Таким образом, при определении налогового статуса физического лица не играет роль гражданство (РФ или другой страны) или иной фактор. Однако де-факто гражданство принимается во внимание. Доказательство — договор ЕАЭС. Граждан стран — участниц этого договора изначально признают налоговыми резидентами, как и граждан РФ. Налоговый статус резидента «предоставляется авансом».

Граждане иных стран становятся резидентами РФ только после того, как находятся на территории РФ более 183 дней.

Разница в порядке налогообложения физлиц — граждан ЕАЭС и иных государств

Основные подходы при приеме граждан на работу:

1. Гражданин РФ в течение года признается налоговым резидентом РФ. НК РФ и иные правовые акты не обязывают физлицо предоставлять доказательства налогового статуса. Ставка НДФЛ — 13%, есть право на вычеты.
2. Для граждан иностранных государств (кроме ЕАЭС) работодатель должен установить налоговый статус физлица в целях определения ставки НДФЛ, по которой будет облагаться вознаграждение. Только после того как срок нахождения на территории РФ превысит контрольное значение — 183 дня, к доходам таких лиц применяется ставка 13% и появляется право на вычеты.
3. Граждане стран ЕАЭС при приеме на работу на территории РФ изначально имеют право на ставку 13% с той лишь разницей, что до тех пор, пока количество дней нахождения в РФ не превысит 183 дня, права на вычеты нет (Письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-04-06/20223). Применение ставки 13% в данном контексте может рассматриваться как льгота. Возможность уменьшить облагаемые доходы на вычеты связано с приобретением физическим лицом — гражданином страны ЕАЭС статуса налогового резидента.

Позиция ФНС России в информационном сообщении

Вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.

Расписание вебинаров

Договор ЕАЭС распространяется на граждан Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии и России. Изначально к доходам граждан этих стран применяется ставка налога, предусмотренная для резидентов (ст.

73 Договора ЕАЭС), и только, если «по итогам года сотрудники организаций — граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%».

Все в рамках действующего законодательства, как российского, так и по договору ЕАЭС.

Комментарий: при приеме на работу гражданина из страны ЕАЭС во второй половине года международное законодательство предписывает применять ставку НДФЛ 13%.

Налоговый агент не вправе применять ставку НДФЛ 30%, даже если будет очевидно, что на 31 декабря гражданин страны ЕАЭС не станет налоговым резидентом России, так как законодательство не предусматривает в этой части исключений.

На конец налогового периода налоговый агент должен сделать перерасчет налога. В общем виде перерасчет НДФЛ по итогам года, если на конец налогового периода физлицо признают налоговым нерезидентом, выглядит так:

1. Определите сумму НДФЛ с каждой выплаты, применив ставку 30%.
2. Определите сумму НДФЛ, которая не была удержана.
3. Сообщите в налоговую и работнику о неудержанной сумме налога.

Предостережение: убедитесь, что гражданин не приехал на территорию РФ в первой половине года. Иными словами, убедитесь, что он не находится на территории России на 31 декабря года налогового периода более 183 дней. Ведь важен срок нахождения на территории РФ, а не дата устройства на работу.

Организация-упрощенец — плательщик налога на имущество

Письмо ФНС России от 17.02.2020 № БС-4-21/2741@

• Упрощенцы не признаются плательщиками налога на имущество в отношении недвижимости, налоговая база по которой определена как среднегодовая стоимость.
• Если в отношении недвижимого имущества определена кадастровая стоимость, то упрощенец платит налог на имущество.

Проблема: у организации на УСН в собственности есть помещение в здании, по которому определена кадастровая стоимость. Является ли она плательщиком налога на имущество или нет?

Решение: если субъект РФ включил здание в перечень, по которому определена кадастровая стоимость по состоянию на начало налогового периода, то помещение, принадлежащее упрощенцу, также оценивается по кадастровой стоимости пропорционально площади помещения.

Чтобы быть плательщиком налога, необязательно иметь в собственности весь объект недвижимости, оцененный по кадастровой стоимости. Достаточно помещения, которое также будет облагаться налогом исходя из кадастровой оценки самого объекта недвижимости.

Комментарий: субъекты РФ определяют перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Такой перечень формируется не позднее 1-го числа очередного налогового периода. Если в собственности организации, применяющей УСН, есть помещение в таком объекте, то упрощенец признается плательщиком налога на имущество.

Организации на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают уплаченный налог на имущество в расходы при формировании налоговой базы по налогу при УСН.

Стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам

20.03.2017

Ольга Волкова, Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст.

218–221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер стандартного налогового вычета

Стандартный налоговый вычет на детей распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Установлены следующие его размеры (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
• Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 6000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю вычет положен в двойном размере.

Предоставление стандартного налогового вычета

Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ):

физические лица — налоговые резиденты РФ;

физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.

Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11НК РФ).

Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Соответственно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ.